Тема 1.4. Государственное управление налогообложением и налоговый контроль

Налоговые органы Российской Федерации: структура, функции и полномочия. Виды и содержание налогового контроля. Порядок государственной регистрации юридических лиц и порядок постановки на учет налогоплательщиков.

Государственный таможенный комитет Российской Федерации: структура, функции, полномочия в сфере налогообложения.

Министерство финансов Российской Федерации, органы Федерального казначейства и другие органы государственной исполнительной власти: их основные функции в сфере налогообложения.

РАЗДЕЛ 2. Федеральные налоги и сборы

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Экономическая сущность НДС. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Налоговые вычеты. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 2.2. Акцизы

Налогоплательщики. Перечень подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки акцизов. Налоговые вычеты. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Тема 2.3. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения прибыли, подлежащей налогообложению. Налоговый период. Ставки налога. Порядок определения и уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль. Порядок исчисления налога по окончании налогового периода.

Тема 2.4. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговая база. Ставки налога. Порядок определения и перечисления (уплаты) налога на доходы физических лиц в бюджет.

Тема 2.5. Единый социальный налог

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Тема 2.6. Другие виды федеральных налогов и сборов

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налогов. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет.

РАЗДЕЛ 3. Региональные налоги и сборы

Тема 3.1. Налог на имущество предприятий

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 3.2. Другие виды региональных налогов и сборов

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения. Транспортный налог. Единый сельскохозяйственный налог и другие.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налогов. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налогов.

РАЗДЕЛ 4. Местные налоги и сборы

Тема 4.1. Земельный налог

Формы платы за землю: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки земельного налога. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Тема 4.2. Другие виды местных налогов и сборов

Система местных налогов и сборов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налогов и сборов. Порядок исчисления и уплаты.

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗДЕЛ 1. Основы построения бюджетной системы Российской Федерации

Тема 1.1. Сущность и значение бюджета и бюджетной системы. Бюджетное устройство Российской Федерации

Понятие бюджета и бюджетной системы. Бюджетное устройство Российской Федерации. Компетенции органов власти по регулированию бюджетных отношений.

РАЗДЕЛ II. Планирование и финансирование расходов бюджетов

Тема 2.1. Порядок и принципы финансирования социально-культурной сферы.

Сметный порядок планирования и финансирования. Социальные нормы и нормативы.

Тема 2.2. Финансирование образования.

Состав расходов бюджетов на образование. Финансирование общеобразовательных учреждений. Система оплаты труда учителей и руководящих работников школ. Финансирование дошкольных учреждений. Особенности планирования и финансирования расходов учреждений профессионального образования.

Тема 2.3. Финансирование здравоохранения.

Состав расходов бюджетов на здравоохранение Планирование расходов на оплату труда работников учреждений здравоохранения.

Тема 2.4. Финансирование социальной политики.

Система социального обеспечения и социальной защиты населения и задачи по их совершенствованию.

Планирование и финансирование расходов на социальное обеспечение и на проведение мероприятий по социальной защите отдельных слоев населения.

РАЗДЕЛ III. Бюджетный процесс в Российской Федерации

Тема 3.1. Основы бюджетного процесса.

Бюджетный процесс в Российской Федерации. Организационные основы бюджетного процесса.

Тема 3.2. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов

Организация работы органов исполнительной власти по составлению бюджетов.

Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации.

Система межбюджетных отношений.

Тема 3.3. Исполнение бюджетов

Организация исполнения федерального бюджета Российской Федерации через систему казначейства. Исполнение федерального бюджета Российской Федерации по доходам и по расходам.

Тема 3.4. Бюджетный контроль

Бюджетный контроль, его задачи, формы и методы. Виды и методы ревизий.

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

РАЗДЕЛ 1. Деньги, денежное обращение и денежная система

Тема 1.1. Сущность и функции денег

Сущность денег, их функции. Функция денег как мера стоимости. Понятие цены, виды цен, методы государственного регулирования. Функция денег как средства обращения. Функция денег как средства накопления и сбережения. Функция денег как средства платежа. Функция мировых денег.

Тема 1.2. Денежное обращение и денежная система

Понятие денежного обращения и его формы. Понятие об агрегатах денежной массы. Налично-денежное обращение. Безналичное обращение. Характеристика законов денежного обращения. Понятие денежной системы. Инфляция и формы её проявления.

РАЗДЕЛ II. Понятие о финансах и управление финансами

Тема 2.1. Социально-экономическая сущность финансов и их функции

Понятие финансов. Сущность и функции финансов.

Использование финансов для регулирования и стимулирования экономики.

Финансы Российской Федерации в условиях рыночных реформ.

Тема 2.2. Финансовая система

Понятие финансовой системы, взаимосвязь сфер и звеньев финансовых отношений.

Характеристика бюджетной системы Российской Федерации.

Внебюджетные фонды и их значение.

Государственный кредит, его значение для погашения бюджетного дефицита.

Фонды страхования. Финансы предприятий различных форм собственности.

Тема 2.3. Финансовая политика

Содержание и значение финансовой политики. Задачи финансовой политики.

Современная финансовая политика Российской Федерации.

Тема 2.4. Управление финансами

Общее понятие об управлении финансами. Задачи и функции Министерства финансов Российской Федерации и его органов на местах. Важнейшие задачи и функции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его органов на местах. Функции федерального казначейства Российской Федерации. Значение финансового менеджмента в условиях рыночных отношений.

Тема 2.5. Финансовый контроль

Система финансового контроля и её элементы. Органы финансового контроля.

Аудиторский контроль, его виды и значение. Виды, формы и методы проведения финансового контроля.

РАЗДЕЛ III. Финансы коммерческих организаций и предприятий

Тема 3.1. Сущность, функции и принципы организации финансов коммерческих организаций (предприятий)

Сущность финансов коммерческих организаций (предприятий) и их роль в условиях рынка. Финансы предприятий – основа всех финансов общества. Функции финансов коммерческих организаций (предприятий). Основные принципы организации финансов предприятий.

РАЗДЕЛ IV. Государственные финансы

Тема 4.1. Общая характеристика государственных и муниципальных финансов

Экономическая сущность государственных и муниципальных финансов.

Состав государственных финансов и функции отдельных звеньев. Государственные доходы и методы их мобилизации. Государственные расходы, их экономическое и социальное значение.

Тема 4.2. Государственный бюджет

Федеральный бюджет – главное звено бюджетной системы, его значение в решении общегосударственных задач.

Основные задачи бюджетной политики в условиях углубления рыночных реформ.

Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета.

Основные направления государственной политики в области налоговой реформы.

Основные задачи в области государственных расходов.

Тема 4.3. Государственный кредит

Сущность, функции и формы государственного кредита. Государственный долг и его виды. Управление государственным долгом.

Тема 4.4. Внебюджетные фонды

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов, пути их создания.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), его средства и их использование. Фонд социального страхования (ФСС) Российской Федерации, источники доходов и его значение. Фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Задачи экономических внебюджетных фондов.

Тема 4.5. Социальное обеспечение

Экономические основы и принципы социального обеспечения.

Государственные пенсии. Социальные пособия. Основные цели реформы пенсионной системы Российской Федерации.

РАЗДЕЛ V. Страхование

Тема 5.1. Сущность и значение страхования

Экономическая сущность страхования. Страхование и его место в экономике. Организация страхования в Российской Федерации.

Тема 5.2. Классификация и виды страхования

Понятие классификации страхования. Формы страхования. Отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности. Перестрахование. Некоммерческие организации в сфере страхования.

РАЗДЕЛ VI . Кредит и кредитная система

Тема 6.1. Сущность кредита и его функции

Понятие кредита. Кредит как форма движения ссудного капитала. Основные принципы кредита. Функции кредита. Понятие ссудного процента и его значение.

Тема 6.2. Формы кредита и его классификация

Классификация кредита по базовым признакам. Банковский кредит, сроки, способы погашения. Коммерческий кредит. Формы векселей. Потребительский кредит. Государственный кредит и его признаки.

Тема 6.3. Кредитная система и её организация

Структура современной кредитной системы. Центральный банк России и его операции. Пассивные и активные операции коммерческих банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации.

РАЗДЕЛ VII . Рынок ценных бумаг и фондовая биржа

Тема 7.1. Характеристика рынка ценных бумаг

Понятие ценной бумаги. Классификация и виды ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг.

Тема 7.2. Фондовая биржа

Сущность фондовой биржи и её значение для рыночной экономики. Биржевая торговля. Виды биржевых сделок. Депозитарий и его функции. Котировка и курс ценных бумаг. Биржевые индексы и их место в биржевой торговле.

РАЗДЕЛ VIII . Международные валютно- финансовые и кредитные отношения

Тема 8.1. Международные финансово-кредитные организации

Основные международные организации и межгосударственные фонды, их характеристика.

Региональные валютно-кредитные организации и их цели.

Тема 8.2. Валютная система

Этапы формирования мировой валютной системы. Региональные валютные системы. Развитие валютного рынка и валютных операций в Российской Федерации.

Тема 8.3. Платежный баланс России

Характеристика платежного баланса России. Проблемы внешней задолженности России.

ЛИТЕРАТУРА

Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

Налоговый Кодекс Российской Федерации, ч. I, II.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Сборник Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-19). М., «Бухгалтерский учет», 2003.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ИНФРА-М, 2009.

Бухгалтерский учет. Учебник. Под редакцией П.С. Безруких. М., «Бухгалтерский учет», 2009.

Финансовый учет. Учебник под редакцией проф. В.Г. Гетьмана. М., «Финансы и статистика», 2008.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник под редакцией проф. Л.А. Дробозиной М., ЮНИТИ, 2009.

Бюджетная система Российской Федерации. Учебник под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М., Юрайт, 2009.

Бюджетная система России. Учебник под ред. Г.Б. Поляка, 2000.

Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов. Под редакцией проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова. М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2008.

Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. М., «Финансы и статистика», 2008.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М., «Финансы и статистика», 2009.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Учебное пособие. М., Инфра-М, 2008.

Журналы: «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Налоговый вестник».

Наглядные пособия

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Бланковый материал по бухгалтерскому (финансовому) учету.

Годовой отчет предприятия.

Перечень теоретических основных и дополнительных вопросов, включаемых в программу итоговой государственной аттестации по каждой дисциплине.

Бухгалтерский (финансовый) учет

1. Бухгалтерский баланс, его назначение и структура.

2. Синтетические и аналитические счета и взаимосвязь между ними.

3. Учетная политика предприятия.

4. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

5. Порядок ведения и отражения в учете операций по расчетным счетам в банке.

6. Учет операций по кредитам и займам.

7. Учет расчетов с подотчетными лицами.

8. Документальное оформление движения основных средств и их оценка.

9. Учет ремонта основных средств.

10. Инвентаризация основных средств.

11. Порядок проведения инвентаризации кассы и отражения результатов в учете.

12. Учет нематериальных активов.

13. Учет наличия и движения основных средств.

14. Амортизация основных средств и её учет.

15. Методологические основы бухгалтерского учета.

16. Формирование и учет резервного капитала.

17. Учет уставного капитала.

18. Синтетический учет поступления и выбытия материальных ценностей.

19. Инвентаризация материально-производственных запасов.

20. Аналитический и синтетический учет прямых затрат основного производства.

21. Учет производственных потерь.

22. Состав и учет затрат вспомогательного производства.

23. Учет расчетов с разными дебеторами и кредиторами.

24. Состав, учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

25. Удержания из заработной платы и их учет.

26. Порядок и учет начислений средств на оплату труда.

27. Учет продажи готовой продукции.

28. Аналитический и синтетический учет выпуска готовой продукции.

29. Учет готовой продукции и формирование её себестоимости.

30. Учет финансовых результатов.

31. Учет резервов предстоящих расходов.

32. Учет расходов будущих периодов.

33. Формы бухгалтерского учета.

34. Состав бухгалтерской отчетности и требования к ней.

35. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

36. Счета бухгалтерского учета, строение и значение.

37. Классификация счетов по назначению и структуре.

38. Главная книга, порядок открытия счетов и ведения записей.

39. Внеоборотные активы, их состав и классификация.

40. Состав и порядок учета прочих доходов и расходов.

41. Формирование и учет добавочного капитала.

42. Порядок ведения и отражения в учете операций по валютным счетам.

43. Учет НДС по приобретенным материальным ценностям.

44. Синтетический учет заработной платы и связанных с ней расчетов.

45. Учет единого социального налога.

46. Учет пособий по временной нетрудоспособности.

47. Учетные регистры, их виды, порядок ведения.

48. Обобщение информации в финансовой отчетности.

49. Учет косвенных расходов и методы их распределения.

Финансы организаций

1. Понятие финансов коммерческих организаций. Группы финансовых отношений.

2. Функции финансов коммерческих организаций.

3. Понятие доходов коммерческой организации.

4. Выручка как основной вид доходов собственных ресурсов организации.

5. Методы определения выручки от реализации продукции (работ, услуг).

6. Понятие расходов, их роль в деятельности коммерческой организации.

7. Порядок определения затрат на производство и реализацию продукции.

8. Расчеты предприятий платежными поручениями.

9. Расчеты предприятий аккредитивами.

10. Расчеты предприятий платежными требованиями.

11. Понятие и состав оборотного капитала, его кругооборот, функции.

12. Порядок нормирования оборотных средств по сырью, материалам, полуфабрикатам.

13. Понятие инвестиций. Виды инвестиций: реальные, интеллектуальные и финансовые инвестиции, их характеристика.

14. Роль прибыли в деятельности предприятия: понятие, виды.

15. Методы планирования прибыли: прямой, аналитический.

16. Распределение и использование прибыли на предприятии.

17. Финансовое планирование, его понятие, задачи, значение.

18. Показатели эффективности использования оборотных средств.

19. Бизнес-планирование и его роль в деятельности коммерческой организации.

Финансовый анализ

1. Сущность, цели, задачи и приемы финансового анализа.

2. Пользователи, объекты и субъекты финансового анализа.

3. Информационная база финансового анализа.

4. Задачи и источники анализа прибыли.

5. Анализ состава и динамики прибыли.

6. Анализ факторов, влияющих на динамику прибыли от продаж.

7. Анализ операционных доходов и расходов, внереализационных результатов, чрезвычайных доходов и расходов.

8. Анализ использования прибыли.

9. Методика анализа различных показателей рентабельности.

10. Понятие финансовой устойчивости. Задачи анализа финансовой устойчивости.

11. Общая оценка имущества хозяйствующего субъекта.

12. Анализ состава, состояния основных средств и иных внеоборотных активов.

13. Анализ состава, состояния запасов и затрат.

14. Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами.

15. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.

16. Классификация типов финансовой устойчивости.

17. Основные показатели платежеспособности и их анализ.

18. Оценка возможностей восстановления (утраты) платежеспособности.

19. Банкротство. Факторы .банкротства.

20. Ликвидность баланса.

21. Факторный анализ показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов.

22. Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств организации.

23. Основные критерии деловой активности хозяйствующего субъекта.

24. Характеристика и динамика показателей уровня самофинансирования.

Налоги и налогообложение

1. Налог на добавленную стоимость: плательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщиков, объект обложения.

2. Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты.

3. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, ставки.

4. Упрощенная система налогообложения.

5. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.

6. Виды налоговых вычетов по налогу с доходов физических лиц.

7. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

8. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

9. Порядок исчисления и уплата налога на доходы физических лиц.

10. Транспортный налог.

11. Налог на имущество физических лиц.

Финансы и кредит

1. Финансовая система страны, характеристика её звеньев.

2. Понятие и задачи финансовой политики. Типы финансовой политики.

3. Валютная система Российской Федерации и её основные элементы.

4. Инфляция и пути ее устранения.

5. Денежная система, её основные элементы. Типы денежной системы.

6. Финансовый контроль: сущность, виды, формы и методы.

7. Деньги: сущность, виды и функции.

8. Фондовая биржа: задачи, функции.

9. Ценные бумаги и их виды.

Бюджетная система Российской Федерации

1.Структура бюджетной системы Российской Федерации и принципы её организации.

2.Государственные финансы и их роль в общественных отношениях.

3.Государственные доходы, их классификация и источники формирования.

4.Государственные расходы, их классификация. Экономическое и социальное значение государственных расходов.

5.Сущность и функции бюджета. Роль бюджета в социально-экономических процессах.

6.Бюджетный процесс (этапы бюджетного процесса), его участники и их полномочия.

7.Государственный долг и государственный кредит.

8.Задачи, принципы и функции государственного финансового контроля.

9.Сбалансированность бюджетов. Понятие дефицита и профицита. Виды финансовой помощи.

10.Внебюджетные фонды РФ, их социально-экономическая сущность.