5.2 Расчет текущих затрат.

5.2.1 Определение материальных затрат .

Стоимость основного материала за вычетом реализуемых отходов на годовой объем выпуска деталей с учетом дозагрузки и транспортных расходов определяем по формуле

Мг= Мд ×Nг× Kтр, руб. [ 3, с144]

где Мд = 70,82 руб – стоимость материала на одну крышку; Nг - годовой объем выпуска деталей с учетом дозагрузки, шт,

Nг = N+ (D×60) / ΣТшт - к, шт.

Nг = (5400+80000×60/15, 5) = 315080 шт.

Стоимость основного материала

Мг = 70,82 ×315080 = 22313965,6 руб.

Стоимость вспомогательных материалов составляет 2% от стоимости ос-новных материалов

Мв = 0,02Мг= 0,02×22313965,6 = 446279 руб.

5.2.2 Расчет фонда оплаты труда.

5.2.2.1. Определение численности работающих на участке. [20, с132]

Расчет численности основных рабочих. Общая численность станочников на участке

Чст. = Сп×Fдо×КзКи×Ксп /Fдр×Км, чел.,

где : Fдр = 1750 час – эффективный годовой фонд времени станочника; Кз.ср. = 0,88 – средний коэффициент загрузки станков а; Км =1,4 – средний коэффициент многостаночного обслуживания ; Ксп =1,1-коэффициент среднесписочного состава

Чст. = 24×3850×0,88×1,1 / 1750×1,4=37 чел

Численность слесарей составляет 6% от численности станочников по операциям находим в соответствии с принятой структурой

Чсл =0,06Чст = 1чел.

Общая численность основных рабочих

Чпр = Чст + Чсл = 37 + 1 = 38 чел.

Средний тарифно–квалификационный разряд основных рабочих Rпр=4,2.

Численность вспомогательных рабочих устанавливается в процентном отно-шении от числа основных рабочих участка. Для среднесерийного производ-ства это соотношение составляет 33,8%:

Чвр= 0,338×Чпр×Ксп=0,338×38×1,1=14 чел. [20,c.89]

Средний тарифно-квалификационный разряд вспомогательных рабочих

Rвр = 4,5

Численность инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала принимаем в процентном отношении : ИТР - 20% от общего числа станков Читр = 0,16×24 = 4 чел; служащих и млад-ший обслуживающий персонал 2% от общей численности рабочих [3,c.113]:

Ч сл = 2% ( Чпр + Чвр) = 0,02 (38+14) = 1 чел.;

Ч моп = 2% ( Чпр + Чвр) = 0,02 (38 +14) =1 чел.

Таблица 5.6.Ведомость списочного состава работающих на участке.[ 3,с 114 ]

Наименование категории работающих	Количество работающих	Отношение к общему числу работающих, %
Инженерно-технические работники.	4	6,90
Служащие	1	1,72
Основные рабочие	38	65,52
Вспомогательные рабочие	14	24,14
Младший обслуживающий персонал	1	1,72
Итого	58	100

5.2.2.2 Фонд оплаты труда производственных рабочих состоит из фондов оплаты труда рабочих-сдельщиков за изготовление годового объёма заданных деталей и рабочих-повременщиков за отработанное время дозагрузки.

Расходы на основную заработную плату производственных рабочих

ЗПо = (Тс с× Σtшк× Кп×N ×Км / 60 +Тс п×D×Кп) ,руб

Где Тс сд =20,118 руб – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду рабочих-сдельщиков; Тс пв = 19,16 руб – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему квалификационному разряду рабочих – повре-менщиков; Кп =1,8- коэффициент, учитывающий размер премии .

Таблица 5.7.Часовые тарифные ставки.

Категория рабочих	Часовые тарифные ставки, руб.
	3	4	5
Основные рабочие - сдельщики	17,32	19,57	22,31
Основные рабочие - повременщики	16,49	18,64	21,24
Вспомогательные - повременщики	15,66	17,70	20,18

ЗПо пр =(20,118× 1,05×15,5× 1,8×1,4× 5400 / 60 + 19,16×80000×1,8) =2833299 руб.

Фонд оплаты труда производственных рабочих

ФОТпр = ЗПо пр × Кд, руб.,

Кд =1,27- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату рабочих.

ФОТпр = 2833299×1,27=3598289,67 руб.

Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП рассчитываем по формуле:

ФОТi =12×Ом×Чi×Кп×Кд, руб.,

где Ом – месячный оклад работающего, руб.

Таблица 5.9.Месячные оклады, премии ИТР, служащих и МОП.

Категория работающих	Количество	Оклад, руб	Кп
ИТР	4	10000	1,80
Служащие	1	6500	1,50
МОП	1	4500	1,60

ФОТитр = 12×4×10000 ×4×1,8×1,27= 1097280 руб.

ФОТсл. = 12×1×6500 ×1,5×1,27 = 261462 руб.

ФОТмоп = 12×1×4500 ×1,6 ×1,27 = 109728 руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТвр.= Тс ср×Чвр× Fдр× Кп × Кд, руб.

Где Тсср =18,94 руб – часовая тарифная ставка среднего разряда вспомога-тельных рабочих; Чвр = 14 – число вспомогательных рабочих; Кп =1,80.

ФОТвр = 18,94×14×1750×1,8×1,27= 1060772,58 руб.

Результаты расчета фонда оплаты труда работающих на участке сведены в таблице 5.10.

Таблица 5.10. Сводная ведомость фонда оплаты труда на участке.

Категория работающих	ФОТ руб.	СВ, руб.	ОФОТ=ФОТ+СВ, руб
Производственные рабочие	3598289,67	1245008,22	4843297,89
Вспомогательные рабочие	1060772,58	367027,31	1427799,89
ИТР	1097280	379658,88	1476938,88
Служащие	261462	90465,85	351927,85
МОП	109728	37965,89	147693,89
Итого	6127532,25	2120126,15	8247658,40

Примечание. Страховые взносы СВ составляет 34,6% от ФОТ.

Среднемесячная заработная плата 1 работающего

ЗП₁ = ФОТ / 12×Ч = 6127532,25 / 12×55 = 8804 руб.

5.3 Калькуляция себестоимости и смета затрат на производство.

Расчет калькуляции себестоимости представлен в виде таблицы 5.11.

Таблица 5.11Калькуляция себестоимости крышки. [ 17,с. 51]

№	Наименование статьи затрат	Расчет	Сумма, руб.	В % к итогу
1	Основные материалы за вычетом отходов.		70,82	40,28
2	Фонд оплаты основных рабочих	ФОТпр/ Nг	11,42	6,49
	а) основная заработная плата	ЗПо/ Nг	9,00	-
3	Страховые взносы	34,6% п.2а	3,95	2,25
4	Амортизационные отчисления	Аг/ Nг	18,69	10,63
5	Общепроизводственные расходы	500% п2а	45,00	25,59
6	Общехозяйственные расходы.	250% п.2а	22,50	12,80
7	Итого: производственная себестоимость.	Σ пп 1-6	172,38	-
8	Коммерческие расходы.	2% п 8	3,45	1,96
9	Полная себестоимость (текущие затраты): - из них переменные затраты	Σ пп 7-8 Σпп1-3,6,8	175,83 134,64	100
10	Планируемая прибыль.	25% п 10	43,96	-
11	Оптовая цена предприятия.	Σ пп 10,9	219,79	-
12	Налог на добавленную стоимость	18% п11	39,65	-
13	Оптово-отпускная цена.	Σп.п 12,11	259,35	-

Смета затрат на производство определяет всю сумму расходов производства на годовой объём выпуска крышек с учетом дозагрузки.

Таблица 5.12. Смета затрат на производство

1	Наименование элементов затрат	Расчет	Сумма, руб
2	Основные материалы за вычетом отходов		22313965,6
3	Фонд оплаты труда производственных рабочих		3598289,67
4	Страховые взносы		1245008,22
5	Амортизационные отчисления		5887685,6
6	Общепроизводственные расходы	500%ЗПо	14178600
7	Общехозяйственные расходы	250%ЗПо	7089300
8	Итого: - из них постоянные затраты	Σпп 5,7	54312849=54,31×106 12976985,6=12,98×106