- •Раздел 10. Налоги и налогообложение
- •1. Классификация российских налогов по объекту обложения, порядку использования, взимания и распоряжения.
- •1. По объекту налогообложения:
- •2. По порядку взимания - Прямые налоги подразделяются на:
- •3. В зависимости от целей использования (назначения):
- •4. По полноте налоговых прав распоряжения налоговыми поступлениями:
- •2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •Элементы нс рф в соответствии с Налоговым Кодексом (нк):
- •Принципы налогообложения
- •3. Сроки и порядок уплаты налога и сбора. Отсрочка и рассрочка платежей. Инвестиционный налоговый кредит
- •Залог имущества
- •Поручительство.
- •Приостановление операций по счетам
- •Арест имущества
- •Взыскание за счет денежных средств на счетах:
- •4. Исполнение обязанностей по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организаций
- •Уплата налогов, сборов, пеней, штрафов при ликвидации организации
- •При реорганизации:
- •5. Плательщики ндс. Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс Плательщики ндс
- •Условия освобождения от обязанностей плательщика ндс
- •6. Этапы определения налоговой базы по ндс
- •2. Определение налоговой базы:
- •3. Исчисление ндс
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Ндс в федеральный бюджет
- •7. Подакцизные товары и порядок расчета акцизов
- •Порядок расчета акцизов
- •8. Методики, предлагаемые нк рф для расчета налога на доходы физических лиц
- •Налоговая база по доходам, которые облагаются по ставке 35%, 30%, 15% или 9%: Полученные доходы – Доходы, не подлежащие налогообложению
- •9. Предоставление стандартных, социальных и имущественных вычетов по ндфл
- •10. Принципы определения рыночных цен для целей налогообложения прибыли организаций
- •10 Расчет налога на доходы и налога на прибыль организаций
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Особенности определения нб при реализации имущества
- •Особенности определения нб при передаче имущества в ук
- •Особенности определения нб при использовании долговых обязательств (заемных средств)
- •Особенности определения нб при уступке права требования
- •Особенности определения нб при проведении операций с ценными бумагами
- •Особенности определения нб при использовании объектов обслуживащих производств и хоз-в
- •11 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество российских и иностранных организаций
- •Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций
- •Налоговая база
6. Этапы определения налоговой базы по ндс
Этапы расчета НДС:
определение операций, являющихся объектом обложения НДС (см. вопрос 5 – т/р/у, освобожденные от уплаты)
Определение налоговой базы
Исчисление НДС
Определение налоговых вычетов
НДС в федеральный бюджет
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также передачи имущественных прав определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (включая оплату ценными бумагами).
2. Определение налоговой базы:
При реализации т/р/у
При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров
При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья
При реализации имущества, числящегося на балансе с учетом НДС
В большинстве случаев моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав - дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи);
Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, то датой его отгрузки признается дата передачи права собственности, указанная в документе, подтверждающем передачу права собственности.
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству
При исчислении налоговой базы выручка (расходы) в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации или на дату фактического осуществления расходов. Дата реализации определяется в зависимости от принятой налогоплательщиком учетной политики для целей налогообложения в ) соответствии со ст. 167 НК РФ.
НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса:
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду активов:
- ОС
- НМА
- прочие виды имущества
- сумма дебиторской задолженности
- стоимость ценных бумаг и др.
НБ НДС рассчитывается 2 методами:
С использованием поправочных коэффициентов в балансовой стоимости – при цене реализации предприятия (ЦРпр.) ниже балансовой стоимости предприятия (СБпр.)
Поправочный коэффициент К1:
К1 = ЦРпр. / СБпр.
Налоговая база по активу (НБа):
С использованием поправочных коэффициентов и балансовой стоимости – при ЦРпр. > СБпр.
Поправочный к-т К2:
Налоговая база по активу:
ЦБ – стоимость ценных бумаг, если не принято решение об их переоценке
- с указанием в графе «всего с НДС» цены, по которой предприятие продано.
НБ НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
- определяется как сумма:
Таможенной стоимости этих товаров;
Подлежащих уплате таможенных пошлин;
Подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
Для целей расчета суммы НДС временная специальная пошлина в налоговую базу не включается.
Сезонная пошлина является базой расчета вместо обычной ввозной пошлины.