Задача 15
Поточні активи підприємства на кінець звітного року становили 4394500 грн., а короткотермінові зобов'язання – 3141600 грн.
Розрахувати:
коефіцієнт поточної ліквідності активів підприємства на кінець звітного року;
суму нерозподіленого прибутку задля гарантованого досягнення підприємством нормативного значення коефіцієнта поточної ліквідності, що дорівнює 2, за умови незмінності суми термінових зобов'язань.
Рішення:
1. Коефіцієнт поточної ліквідності активів = Поточні активи / Короткотермінові зобов'язання = 4 394 500 грн. / 3 141 600 грн. = 1,399
2. Поточні активи = Нормативний коефіцієнт поточної ліквідності активів * Короткотермінові зобов'язання = 2 * 3 141 600 грн. = 6 283 200 грн., тобто сума нерозподіленого прибутку має дорівнювати: 6 283 200 грн. – 4 394 500 грн. = 1 888 700 грн.
Задача 18
Розрахувати показники ліквідності (коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт швидкої ліквідності, коефіцієнт покриття) балансу підприємства та зробити висновки. Вихідні дані ( у тис.грн. ):
Статті балансу |
На 01.01.2007 |
На 01.04.2007 |
1. Необоротні активи |
2987 |
3424 |
2. Запаси і витрати |
2030 |
2395 |
3. Розрахунки з дебіторами |
734 |
604 |
4. Короткострокові фінансові вкладення вкладення |
- |
63 |
5. Грошові кошти |
303 |
524 |
6. Довгострокові зобов'язання |
210 |
399 |
7. Короткострокові зобов'язання |
2764 |
2855 |
При розрахунку використовуються середні значення показників за період.
До поточних зобов'язань, звичайно, належать:
заборгованість із розрахунків з бюджетом по податках та інших платежах;
кредиторська заборгованість постачальникам і підрядникам за отримані від них товари, роботи, послуги;
заборгованість з оплати праці;
заборгованість зі страхування;
авансові платежі замовників;
короткострокові кредити банку;
нараховані до сплати дивіденди, відсотки тощо.
До оборотних активів належать:
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість;
первісна вартість;
резерв сумнівних боргів.
8. Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом;
- за виданими авансами;
- з нарахованих доходів;
- із внутрішніх розрахунків
9. Інша поточна дебіторська заборгованість
10. Поточні фінансові інвестиції
11. Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті;
у тому числі в касі
- в іноземній валюті
12. Інші оборотні активи
коефіцієнт абсолютної ліквідності = грошові кошти та їх еквіваленти / поточні зобов’язання = 0,5*(303+524)/0,5*(2764+2855) = 0,15
коефіцієнт швидкої ліквідності = (оборотні активи – запаси) / поточні зобов’язання = 0,5*(734+604+303+524+63)/ 0,5*(2764+2855) = 0,4
коефіцієнт покриття = оборотні активи / поточні зобов’язання = 0,5*(734+604+303+524+63+2030+2395)/ 0,5*(2764+2855) = 1,19