Лекция 8

Оборотные средства энергопредприятий

8.1. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.

8.2. Нормирование оборотных средств.

8.3. Эффективность использования оборотных средств.

8.1. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.

Оборотные средства – это денежные средства предприятий, необходимые для их текущей деятельности, создания производственных запасов, проведения хозяйственных операций.

Оборотные средства образуются за счет целого ряда источников. Различают следующие группы источников: собственные денежные средства, привлеченные и чужие (заемные). Собственными источниками финансовых ресурсов являются: прибыль, амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц и другие поступления денежных средств. Привлеченные средства образуются на предприятии из-за периодичности выплат заработной платы, страховых платежей и т.п.

Различают нормируемые и ненормируемые оборотные средства. К нормируемым оборотным средствам относятся производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовая продукция, находящаяся на складах предприятия. Не подлежат нормированию денежные средства предприятия, средства в расчетах и отгруженная продукция.

Руководство энергопредприятия в настоящее время самостоятельно определяет необходимость нормирования оборотных средств и разработки нормативов. Энергопредприятие может иметь на своем балансе столько запасов, сколько выдержат его финансовые источники. Но необходимо планировать минимальное количество материальных запасов. Это нужно для того, чтобы выявить излишки производственных запасов или их дефицит. Имея такую информацию, предприятие вырабатывает свою линию поведения в отношениях с банками, поставщиками, биржами и т.д.

8.2. Нормирование оборотных средств.

В энергетике нормирования оборотных средств в настоящее время ограничено наличием свободных денежных ресурсов в связи со значительными неплатежами потребителей за использованную электроэнергию.

Нормирование оборотных средств заключается в установлении норм запаса в днях и нормативов в натуральном и денежном выражении.

Норма запаса в днях зависит от вида планируемого запаса (текущий, транспортный, страховой и т.д.). Для текущего запаса она принимается, как правило, в размере половины длительности интервала между поставками. Страховой запас, используемый при задержках в поступлении оборотных средств, составляет примерно 5% от текущего.

Норматив в натуральном выражении, который необходим для проектирования складских помещений и организации поставок оборотных средств, НЗ_нi, определяется следующим образом:

НЗ_нi = ΣV_ig_i Т_z, (5.2.1)

где V_i - количество продукции i-го вида, производимое в единицу времени (для энергопредприятий, как правило, за сутки); g_i - норма расхода топлива, материала, запасных частей на единицу продукции.

В качестве продукции могут рассматриваться производимые количества электрической и тепловой энергии, ремонтные единицы, химически очищенная вода и другие виды побочной и сопутствующей продукции.

Например, для определения текущего запаса ТЭЦ по топливу, В_z, можно использовать формулу

В_z = (Э_сb_э + Q_сb_тэ) Т_zQ_усл /Q_н, (5.2.2)

Где Э_с – среднесуточная выработка электроэнергии, кВт·ч; b_э – удельный расход условного топлива на производство электроэнергии, кг/(кВт·ч); Q_с – среднесуточная выработка теплоты, ГДж; b_тэ – удельный расход условного топлива на производство теплоты, кг/ГДж; Q_усл – теплота сгорания условного топлива, МДж/кг; Q_н – теплота сгорания натурального топлива, МДж/кг.

Денежный норматив оборотных средств, К_nзi , определяется путем умножения натурального норматива на цену элемента производственных запасов

К_nзi = НЗ_нiЦ_i, (5.2.3)

где Ц_i – цена единицы топлива, материала и т.д.

Нормируемые оборотные средства наряду с основными средствами входят в состав имущества предприятия. Оборотные средства постоянно находятся в движении, изменяя свою форму и размер. Для исчисления налога на имущество и для проведения экономического анализа используют среднегодовую стоимость нормируемых оборотных средств, О

, (5.2.4)

где О , О , О , О , О - стоимость нормируемых оборотных средств на начало и конец года и на первое число каждого квартала.