Приложение с (справочное)

Таблица С.1 – Программа аудиторской проверки финансового состояния ООО «Аудит-Экспресс»

Направление	Состав рабочих документов	Процедуры	Предпосылки
1	2	3	4
1 Соответствуют ли формы финансовой (бухгалтерской) отчетности Приказу Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности» от 22.10.2003г. №67н.	- Бухгалтерский баланс форма №1; - Отчет о прибылях и убытках форма №2.	- инспектирование - сверка	- полнота - предоставление и раскрытие
2 Соблюдаются ли правила формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности определенные в ПБУ 4/99: - состав бухгалтерской отчетности; - содержание бухгалтерского баланса; - содержание отчета о прибылях и убытках; - содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках; - соблюдаются ли правила оценки статей бухгалтерского баланса	- Бухгалтерский баланс форма №1; - Отчет о прибылях и убытках форма №2.	- инспектирование - сверка	- полнота - предоставление и раскрытие -стоимостная оценка
3 Проводится ли инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности	- инвентаризационная опись	- инспектирование - сверка
4 Предоставляются ли пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: - положения учетной политики; - раскрытие отдельных статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках имеющие значение для пользователей отчетности.	- Пояснения к финансовой (бухгалтерской) отчетности	- инспектирование - сверка	- предоставление и раскрытие - полнота
5.1 Проверка остатка на конец периода по сч. 01 «Основные средства» с данными главной книги	ОС -1 «Акт приемки передачи объектов основных средств», ОС-6 «Инвентарные карточки», Ж/о №13, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	-стоимостная оценка -точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
Продолжение таблицы С.1
1	2	3	4
5.2.1 Проверка остатка на конец периода по сч. 97 «Расходы будущих периодов» с данными главной книги	Счет – фактуры, накладные, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
6.1.1 Проверка остатка на конец периода по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»с данными главной книги	Товарно - транспортные накладные, счет – фактура, приемные квитанции, выписки банка, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
6.2 Проверка остатка на конец периода по сч. 51 «Расчетный счет» и сч. 50 «Касса» с данными главной книги	Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка ж/о №1, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1, первичные документы по зачислению и перечислению средств с расчетного счета, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
7.1 Проверка остатка на конец периода по сч. 80 «Уставный капитал» с данными главной книги	Решения совета учредителей (общего собрания участников), учредительный договор, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
Продолжение таблицы С.1
1	2	3	4
7.2 Проверка остатка на конец периода по сч. 84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток» с данными главной книги	Выписки банка, кассовые документы, ведомости начисления дивидендов, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
8.1.1 Проверка остатка на конец периода по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами с данными главной книги	Счет – фактура, товаро – транспортные документы поставщиков, выписки банка, акты приемки товарно-матери альных ценностей, платежные ведомости бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1, ж/о 6	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
8.1.2 Проверка остатка на конец периода по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с данными главной книги	Табель рабочего времени, расчеты начисления оплаты труда, расчетно – платежные ведомости, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
8.1.3 Проверка остатка на конец периода по сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с данными главной книги	Расчетно – платежные ведомости, выписки банка, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
Продолжение таблицы С.1
1	2	3	4
8.1.4 Проверка остатка на конец периода по сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» с данными главной книги	Расчеты начисления налогов, выписки банка, бухгалтерские справки, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка -точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
9.1 Проверка оборотов по счету 90.1 «Выручка» с данными главной книги	Приемные квитанции, счет – фактура, авансовые отчеты, бухгалтерские справки, Ж/о №11, главная книга, бухгалтерский баланс ф.№1	- инспектирование - сверка	- стоимостная оценка - точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
10.1 Проверка обоснованности отнесения расходов в состав операционных	НК РФ гл.25 «Налог на прибыль», счет – фактура, акт выполненных работ, ПБУ 10/99	- инспектирование - сверка	- возникновение - существование -точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
10.2 Проверка обоснованности отнесения расходов в состав внереализационных	НК РФ гл.25 «Налог на прибыль», счет – фактура, акт выполненных работ, ПБУ 10/99	- инспектирование - сверка	- возникновение - существование -точное измерение - предоставление и раскрытие - полнота
11 Проверка правильности расчета налога на прибыль	НК РФ гл. 25 «Налог на прибыль».	-пересчет	- предоставление и раскрытие - полнота
12 Проверка взаимоувязки показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках по строке нераспределенная прибыль	Бухгалтерский баланс (ф.№1) стр. 470к-470н= отчет о прибылях и убытках стр. чистая прибыль (убыток) отчетного периода	- сверка