Дані, які використовуються при розрахунку показників тестів раннього попередження, їх зміст та порядок розрахунку наведені в наступній таблиці: № 1
Таблиці: № 1
№ з/іі |
Термін |
Зміст |
Формула* |
Результат тис.грн |
||
1 |
Капітал, чистий капітал |
Активи по балансу за вирахуванням нематеріальних активів та зобов'язань по балансу |
Ф1: 280-010-430-480-620- 630 |
86196,0
|
||
2 |
Високоліквідні активи |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
Ф1: 230+240 |
15079,2
|
||
3 |
Зобов'язання, загальна сума зобов'язань |
Зобов'язання по балансу |
Ф1: 430+480+620+630 |
20258,7 |
||
4 |
Дебіторська заборгованість |
Всі вида дебіторської заборгованості відповідно до балансу |
Ф1: 50+160+170+180+ + 190+200+210+060 |
1619,9
|
||
5 |
Сума чистих премій |
Валовий обсяг зібраних премій за вирахуванням частки, належної перестрахо в икам |
Р1 : 010-020 [Р1 : 080 -090] |
48210,1 |
||
6 |
Зароблені страхові платежі |
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування жиггя |
Р1 : 070** |
37803,5 |
||
7 |
Чистий прибуток (або збиток) |
Чистий прибуток (збиток) відповідно до звіту |
Ф2 : 220 (або 225) |
40940,4 |
||
8 |
Виплати і витрати |
Страхові виплати та відшкодування, а також витрати, пов'язані з врегулюванням страхових випадків, збільшені на суму резервів збитків на кінець звітного періоду та зменшені на суму резервів збитків на початок звітного періоду |
Р5:240 + Р6: (320+330) + Р6(К) 260 - Р6(П) 260- Р4(К) 130 + Р4(П) 130 |
- 659,1 |
||
9 |
Прибуток від фінансової діяльності |
Дохід від участі в капіталі та інші фінансові доходи за вирахуванням витрат від участі в капіталі та інші фінансові витрати |
Ф2:110+120+130-140-150-160 |
9938,0 |
||
10 |
Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року |
Сума довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, та інших фінансових інвестицій та поточних фінансових інвестицій на початок і кінець звітного періоду, поділена на два |
(Ф1:040(П)+045(П)+220(П)+ +040(К)+045(К)+220(К)) /2 |
66456,5
|
||
11 |
Чисті страхові резерви |
Страхові резерви за балансом за вирахуванням частки перестраховиків у |
Ф1: 415-416 |
19413,5
|
||
|
страхових резервах |
|
|
|||
Розрахунок:
1. Капітал, чистий капітал = 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 - 26 = 86196,0
2. Високоліквідні активи = 15053,2 + 26 =15079,2
3. Зобов'язання, загальна сума зобов'язань = 19439,5 +26 + 767,2 + 26 = 20258,7
4. Дебіторська заборгованість =26+1360,9+26+26+26+123+32+26=1619,9
5. Сума чистих премій = Р1 51202,6-2992,5=48210,1
6 . Зароблені страхові платежі = 37803,5
7. Чистий прибуток =40940,4
8. Виплати і витрати = ((924,6+(33+ 26) + (1203,6-926)) – (1056,3+864) = -659,1
9. Прибуток від фінансової діяльності = 26 +9934,8+ 52,2 – 26-26- 26= 9938,0
10. Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року = 26 + 44395,3 + 26 + 26 + 88335,7 + 26 \ 2 = 66456,5
11. Чисті страхові резерви = 20416,0 – 1002,5 = 19413,5
Аналізуючи показники тестів раннього попередження відповідно до таблиці №1 , слід відмітити , що чистий капітал становить 86196,0 тис. грн дана тенденція спричинена у звязку із збільшенням активів , та зменшенням зобов'язань по балансу, Високоліквідні активи становлять 15079,2 тис.грн , це пояснюється тим що на поточному рахунку є завджи залишок коштів. Зобов'язання та загальна сума зобов'язань згідно балансу становить 20258,7 тис.гон , найбільшу частину в зобовязаня по балансу займає « забезпечення витрат та наступних платежів ». Дебіторська заборгованість становить 1619,9 тис.грн . Сума чистих премій становить 48210,1 тис.грн, що є хорошим результатом для компанії, Сума зароблених страхових платежів становить 37803,5 тис.грн. Чистий прибуток становить 40940,4 тис.грн дана зміна спричинена із збільшення доходу від реалізацій, та зменшення собівартості наданих страхових послуг. Прибуток від фінансової діяльності становить 9938,0 тис.грн. Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року становить 66456,5 тис.грн. Чисті страхові резерви становлять 19413,5 тис.грн
Вході чого можна відобразити найголовніші показники діяльності страхової компанії визначени , й дати оцінку аналіз капіталу, активів перестрахування, страхових резервів, дохідності, ліквідності і надається відповідна оцінка , які відображено в таблиці: №2,
Таблиці: №2
№ з/п |
Показник |
Метод розрахунку |
Формула* |
Результат |
|||
1 |
Показник дебіторської заборгованості |
ПДЗ =100% х (Дебіторська заборгованість) / (Капітал) |
100х(Ф1 050+ 160+170 + + 180+ 190 + 200 + 210 + 060)/ (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - -620-630) |
0,04 |
|||
2 |
Показник ліквідності активів |
ПЛА= 100 %х (Високоліквідні активи)/(Зобов'язання) |
100 х (Ф1 230 + 240)/(Ф1 430 + 480 + 620 + 630) |
0,3 |
|||
3 |
Показник ризику страхування |
ПРС= 100 % х (Сума чистих премій за всіма полісами) / (Капітал) |
Життя: 100х(Р1 080-090)/(Ф1 280- -010 -430-480- 620-630) Не життя: 100х(Р1 010-020)/(Ф 1 280 – 010 -430 – 480 – 620 -630) |
55,96 |
|||
4 |
Зворотний показник плато спромо жно сті |
ЗПП = 100 х (Загальна сума зобов'язань) / (Капітал) |
100 х(Ф1 430+ 480+ 620+ 630)/ (Ф1 280-010-430-480-620-630) |
23,50 |
|||
5 |
Показник доходності |
ПД = 100 х (Чистий прибуток) / (Капітал) |
100 х (Ф2:220 (або 225)) / (ФІ 280-10-430-480-620-630)
|
47,49 |
|||
6 |
Показник обсягів страхування (андерайтингу) |
ПА= 100 х (Виплати і витрати) / (Сума чистих зароблених премій) |
Не житія:100 х (Р5:240 + Р6: (320+330) + Р6(К) 260 - Р6(ГІ) 260 - Р4(К) 130 + Р4(П) 130)/ Р1 070 |
-1,73 |
|||
7 |
Показник змін у капіталі |
ПЗК= 100 х (Капітал (1:))/ (Капітал (1-1))-1) |
100 х((Ф1 280-010-430-480-620- 630)(К)/(Ф1 280-010- 430 - 480 - 620- 630)(П)- 1) |
90,25 |
|||
8 |
Показник змін у сумі чистих премій за всіма полісами |
ПЗЧП=100х((Сума чистих премій (1))/ (Сума чистих премій (М ))-1) |
Життя: 100х(Р1(П)(080- 090)/Р1(К) (080-090)-1) Не життя; 100 х (Р1(П)/ (010-020) /Р1(К) (010-020)-1) |
0
59,19 |
|||
9 |
Показник незалежності від перестраху в ан ня |
ПН.П= 100 х (Чиста сума премій по всіх полісах) / (Валова сума премій по всіх полісах) |
Життя:100хР 1 (080-090)/ Р1 080 Не життя: 100 хРІ (010-020)/Р1 010 |
0
94,15 |
|||
10 |
Показник відношення чистих страхових резервів до капіталу |
ГІВРК= 100 % х (Чисті страхові резерви) / (Капітал) |
Не життя: 100х(Ф1 415-416)/(Ф 1 280-010-430-480-620-630) |
22,52 |
|||
11 |
Показник доходи ості інвестицій |
ПД1= 100 % х (Прибуток від фінансової діяльності) / (Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року) |
100хФ2(110 + 120+ 130- 140 - 150 -160) /Ф1(040(П)+045(П) +220(П) + +040(К) + 045(К) + 220(К))/2 |
14,95 |
|||
Розрахунок :
1. Показник дебіторської заборгованості = 100 * 26+1360,9+26+26+26+123+32+26 \ 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26 = 1,87
2. Показник ліквідності активів =100* 15053,2 + 26\ 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26 = 74,43
3. Показник ризику страхування
Життя : = 0
Не життя: =100*51202,6-2992,6\106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26=55,96
4. Зворотний показник плато спромо жно сті =100* 19439,5 +26 + 767,2 + 26\ 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26=23,50
5. Показник доходності = 100* 40940,4 \ 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26 = 47,49
6. Показник обсягів страхування (андерайтингу = 100*((924,6+(33+ 26) + (1203,6-926)) – (1056,3+864)\ 48210,1= -1,73
7. Показник змін у капітал = 100* ((106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26)\ 45306,6 -1 = 90,25
8. Показник змін у сумі чистих премій за всіма полісами
Життя: = 0
Не життя = 100 * ( 30494,9 – 1982,3)/(51202,6 - 2992,5) =59,19
9. Показник незалежності від перестрахування
Життя: = 0
Не життя =100* )/(51202,6 - 2992,5) / 51202,6 = 94,15
10. Показник відношення чистих страхових резервів до капіталу = 100 * (20416,0 – 1002,5) / 106487,2 – 32,5 – 19439,5 – 26 – 767,2 –26
= 22,52
11. Показник доходи ості інвестицій =100*( 26 +9934,8+ 52,2 – 26-26- 26)/ ((26 + 44395,3 + 26 + 26 + 88335,7 + 26 )\ 2)) = 14,95
Фактична оцінка кожного показника визначається шляхом порівняння розрахованого значення показника з відповідною шкалою значень (враховуючи те, якими видами страхування (життя/не життя) займається страховик).
Загальна оцінка визначається як сума фактичних оцінок по окремих показниках, помножених на відповідні коефіцієнти (враховуючи те, якими видами страхування (життя/не життя) займається страховик).
Загальна оцінка округлюється до цілого числа за загальними правилами округлення.
3. Оформлення результатів тестів раннього попередження.
Результати тесту для страховиків, що займаються видами страхування, іншими ніж страхування життя, записуються у таблиці наступного зразка: