32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.

По общему правилу зачет и возврат происходит без зачисления процентов на сумму переплаты, однако при условии, что налоговый орган пропустил месячный срок на возврат суммы устанавливается % за пользование чужими деньгами(ст.78 п.10). Факт переплаты должен установить налоговый орган, он обязан сообщить о этом налогоплательщику и указать сумму не позднее 1го месяца со дня обнаружения факта(таможня в течение 10 дней). Налоговый орган предлагает провести совместную проверку уплаченных налогов. Результат оформляется актом, подписывается налогоплательщиком и налоговым органом

33. Что такое налоговая тайна?

Налоговая тайна можно определить как предусмотренное законодательством о налогах и сборах специальный режим доступа и использования определенной конфиденциальной информации, за нарушение которого предусматривается юрид. ответственность.

34. Охар-те административные правонарушения в сфере налогообложения.

За нарушениями н-го законод-ва могут применятся меры административной ответственности. Производство по нарушениям н-го законода-ва, за котроые установлена админ-я ответственность ведется по правилам, закрепленным в КоАПРФ.

1.Нарушение срока постановки на учет в н-ом органе.(ст15.3 КоАПРФ)

2.Нарушение срока представления сведений в н-ый орган об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной орг-ии. (ст15.4 КоАПРФ)

3.Нарушение сроков представления н-ой декларации(ст15.5 КоАПРФ)

4.Непредставление в установленный законода-ом срок либо отказ от представления в н-е и иные органы оформленных в установленном порядке док-ов и иных сведений, необходимых для осуществления н-го контроля, либо представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде (ст15.6 КоАПРФ)

5.Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего гос-ю регистрацию юр.лиц и индивидуальных предпринимателей, или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в н-ые органы сведений, необходимых для осуществления н-го контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде(ст15.6 КоАПРФ)

6.Грубое нарушение правила введения бух.учета и представления бух.отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных док-в(ст15.11 КоАПРФ)

35. Опишите административный способ защиты прав налогоплательщиков.

Административный способ предполагает обращения к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнявшему действие.

36. Охарактеризуйте основания возникновения, преостановления и прекращения нал. Обязанности.

Основаниями возникновения налоговой обязанности явл. юрид. факты с которыми закон связывает уплату налога, фактически налоговая обязанность устанавливается по каждому виду налога, т.к. для каждого налога момент возникновения обязанности и сроки её реализации определяются по разному.

Основанием прекращение НО явл. наступление одного из обстоятельств:

1. Уплата налога.

2.смерть физ. лица.

3.ликвидация организации налогоплат. после проведения ликвидационной комиссии всех расчетов с бюджетом.

4. Возникновение иных обстоятельств, с которыми законодательство связывает прекращение обязанностей по уплате налога.

Исполнение НО явл. первоочередной обязанностью по отношению к иным имущественным обязанностям налогоплательщика и одновременно исполнение НО явл. сложным юрид. фактом. Поскольку предполагает целую систему обязанности налогоплательщика:

1.встать на налоговый учет.

2.вести НУ

3.самостоятельно исчислять НБ и опред. Сумму налога.

4.перечислить налог в бюджет.

Преостановле.налогов.обязанностей осуществл.по решению налогового органа в случае,когда налоговлптельщик физ.лицо признан бесвестно отсутствующим или не дееспособным,а принадлежащее ему имущество не достаточно для исполнения обязанности.