29. Расчеты платежными поручениями. Схема документооборота. Достоинства и недостатки данной формы расчетов.

Самой распространенной формой расчетов являются расчеты пла­тежными поручениями. Платежное поручение— это расчетный до­кумент, в котором владелец счета (плательщик) поручает обслужива­ющему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения выписывает плательщик на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа. Документооборот начинается у плательщика, именно он дает распо­ряжение банку на списание денежных средств со своего счета и за­числение на счет получателя.

С помощью платежных поручений совершаются расчеты по товар­ным операциям. В данном случае основанием для предоставления в банк платежного поручения служит счет-фактура поставщика, в кото­рой указываются наименование товара, сумма платежа и другие рек­визиты. Для подтверждения факта отгрузки товарно-материальных ценностей к счету прилагаются товарно-транспортные документы. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются:

• за полученные товары и оказанные услуги (при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, под­тверждающего получение товаров или услуг плательщиком);

• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, кон­тракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

• для погашения кредиторской задолженности по товарным опе­рациям;

• при арендной плате за помещения;

• при платежах транспортным, коммунальным, бытовым предпри­ятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

Помимо расчетов по товарным операциям платежные поручения применяются при финансовых платежах.

В состав этих платежей входят:

• платежи в бюджет;

• перечисление денежных средств в пенсионные фонды;

• уплата страховых платежей государственным и частным страхо­вым компаниям;

• перечисление средств в амортизационные фонды;

• погашение банковских ссуд и процентов по ссудам;

• зачисление заработной платы на счета в коммерческих банках;

• уплата акционерных и паевых взносов;

• уплата пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежные поручения принимаются банком независимо от нали­чия денежных средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостатке поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплачиваемые в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установ­ленной законодательством. Допускается частичная оплата платеж­ных поручений. Для этого используются платежный ордер по форме 0401066.

Операционное содержание схемы 6:

1. заключение договора-контракта;

2. отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

3. представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

4. списание средств с расчетного счета;

5. выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

6. пересылка платежного поручения в банк поставщика (перевод средств);

7. зачисление средств на счет поставщика;

8. выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Достоинством формы расчетов платежными поручениями являет­ся то, что в ней заложена возможность максимального сближения моментов отгрузки товаров, оказания услуг, выполнение работ и их расчетов. Если у плательщика имеется достаточно средств на счете для оплаты платежного поручения, то расчетный документ немедлен­но сдается в банк для перечисления платежа.

Однако при этих расчетах нет гарантии платежа, так как его поступ­ление поставщику зависит не только от платежеспособности покупа­теля, но и от своевременности прохождения поручения по банковс­ким каналам (возможно дебетовое сальдо на корреспондентском счете банка).