21. Организация оборота наличных денег в фирмах и организациях. Лимит кассы, сроки и порядок сдачи выручки. Кассовая дисциплина и её контроль.

Для осуществления расчетов наличными каждое предприятие имеет кассу, но есть предприятия, которые её не используют, все осуществляется безналичным путем.

Все юридические лица обязаны хранить деньги в банках , но для мобильности своей деятельности они могут использовать наличные деньги, но сумма оплаты ими не должна превышать 100 тысяч рублей.

При наличии операций с наличными деньгами деятельность кассы регламентируется 14 положением.

Каждое предприятие при открытии счета в банке, заключении договора определяет лимит остатка кассы фирмы с учетом особенности оборота денежных средств предприятия и инкассации выручки.

Для фирм, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее ежедневно в конце рабочего дня (торговые предприятия), лимит устанавливается в размерах необходимых для нормальной работы магазина с утра. Для предприятий, не имеющих постоянную денежную выручку, лимит устанавливается среднедневного расхода на не отложенные нужды без включения расходов на оплату труда.

Лимит кассы фирм – это максимально допустимый остаток на конец операционного дня, сверхлимитные деньги фирмы обязаны сдавать в обслуживающий банк с зачислением на счет.

Предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимита только в дни выплаты заработной платы и в течение 3-ех дней.

При наличии у предприятия несколько счетов в разных банках – оно может утвердить остаток лимита только в одном банке, а затем уведомить при открытии счетов в других банках о лимите кассы. Если этого клиент не сделает, то ему составят нулевой остаток кассы.

Все кассовые операции должны быть отражены в кассовом журнале в целях устранения встречных денежных потоков фирмы; предприятия, имеющие постоянную денежную выручку по согласованию с банком, могут расходовать их на оплату труда и другие выплаты.

Каждая кассовая операция должна иметь документальное кассовое подтверждение.

Фирмы сверхлимитные деньги сдают в обслуживающий банк – инкассация наличных денег. Она может быть организована самим предприятием или специальными союзными службами инкассации.

ЦБ создал службу инкассации.

Кассовые операции форм, их порядок и выполнение регламента оборота контролируется соответствующим обслуживающим банком.

Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы.

Порядок и сроки сдачи нал Д устан-ся обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию и их руководителями.

Не реже одного раза в 2 года проводитяс проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций.

22. Правовое регулирование налично-денежного обращения. Основные цели и задачи банковской системы в работе по организации и управлению наличным обращением.

Законодательно нормативная база:

1. Гражданский кодекс, который разрешает физическим лицам использовать наличные деньги при всех формах расчетов, юридические лица должны открыть счет и проводить расчеты в безналичной форме, но для мобильности разрешено до 100 т.р. – осуществлять платежи наличными.

2. Закон «О Центральном Банке», глава 6

3. Нормативные документы, которые издает ЦБ: положение 14 о правилах организации НДО в РФ, 318-П - «О порядке ведения кассовых опе­раций в кредитных организациях на территории РФ».

4. Инструкция по эмиссионно-кассовой работе ЦБ.

5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники»

6. Закон о противодействии и легализации доходов, полученных преступным путем.

Наличное денежное обращение - движение наличных денег (банкнот и монет) в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

С целью регулирования денежного обращения ЦБ определяет объем налично-денежной массы, необходимой для организации оборота.

Соответствующий департамент банка России составляет план-прогноз кассовых оборотов на каждый квартал с разбивкой по месяцам.

Начинается работа по плану в коммерческих банках, которые предоставляют отчетность форме. Форма – 202 по приходу и расходу в подразделении банка. Этот отчет предоставляется РКЦ за 14 дней до начала планового квартала. РКЦ по этим отчетам составляет прогноз по территории, по приходу, расходу и эмиссионному результату. За 7 дней отправляет в территориальное управление банка России.

Территориальное управление составляет отчетность и отправляет в департамент Москвы за 3 дня до начала квартала. ЦБ на основании этих отчетов и с учетом факторов макроэкономического развития (темпы инфляции, рост ВВП, курс валюты) составляет сводный прогноз наличного оборота на определенный квартал, он определяет эмиссионный результат.

Главная проблема налично-денежного оборота – наличие внебанковского денежного оборота. Поэтому организация налично-денежного оборота является предметом постоянного анализа.

В ноябре 2009 г. прошла третья конференция на тему «налично-денежный оборот, модели, стандарты, тенденции развития»

Банком России разработана концепция совершенствования и развития налично-денежного обращения в среднесрочной перспективе 2007-2011 гг. дальнейшее сов-е методич базы(снятие отсеет-ти с должностных лиц кред орг за невыполнение требований по осущ-ию ф-ии конроля за соблюдением хоз субъектами порядка ведения кассовых операций; работа по сохранению Д в период перевозки ); преобразование сети учреж-ий БР осущ-их кссовое обслуж-е (закрытие); модернизация технологических процессов работы с НДО; поддержка чмстоты НДО (физ состояние ден зн, защита бак учреждений…); оптимизация затрат на организацию НДО

Основные функции и задачи регулирования наличного денежного обращения:

·обеспечение стабильности наличных расчетов (исключение ситуации нехватки наличных денег для осуществления расчетов);

·  ограничение теневого и криминального денежного оборота (исключение возможностей использования наличных денег для нелегального оборота);

·  обеспечение уплаты налогов и сборов: