31. Расчеты по аккредитиву. Схема документооборота. Виды аккредитивов. Достоинства и недостатки данной формы расчета.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство, принимаемое банком по поручению плательщика, который про­сит произвести платежи в пользу получателя средств после предъяв­ления последним документов. Списание средств с аккредитива осу­ществляется только против платежных, отгрузочных и транспортных документов, предусмотренных поставщиком и плательщиком в дого­воре купли-продажи товара и внесенных плательщиком в условия ак­кредитива. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Сумма и срок его действия устанавливаются в договоре между поставщиком и поку­пателем. Выплаты с аккредитива наличными деньгами запрещаются. Неиспользованная сумма по истечении срока закрывается. Допуска­ются частичные платежи по аккредитиву.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик пред­варительно депонирует средства для расчета с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с рас­четного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (испол­няющий банк) на отдельный балансовый счет № 40901 «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в исполняющем банке может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в своем бан­ке (банке-эмитенте).

Непокрытый— это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Ука­занное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отно­шении платежеспособных, первоклассных клиентов и при наличии у банка корреспондентских отношений с банком поставщика. При откры­тии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняю­щему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу постав­щика — получателя средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзыв­ным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывный. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком — эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с постав­щиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выс­тавленные поставщиком и принятые его банком, до получения после­дним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулиро­ван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

При аккредитивной форме расчетов первым вступает в расчеты покупатель-плательщик. О начале аккредитивной операции он узнает из телеграммы поставщика о готовности товарно-материальных цен­ностей к отгрузке.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартном бланке, где обязан указать:

• номер договора, в соответствии с которым открывается аккреди­тив, наименование товаров (работ, услуг);

• срок действия аккредитива (число и месяц закрытия);

• наименование банка плательщика;

• наименование плательщика и номер счета;

• наименование поставщика и номер счета;

• наименование банка поставщика и номер счета, открытый ис­полняющим банком для депонирования средств при покрытом акк­редитиве;

• полное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

• порядок оплаты товарно-транспортных документов поставщика (с акцептом уполномоченного покупателем или без акцепта);

• вид аккредитива;

• сумма аккредитива и другие необходимые данные.

Операционное содержание схемы 7:

1. заключение договора с указанием формы расчетов;

2. сообщение, о готовности товара к отгрузке;

3. заявление на открытие аккредитива;

4. выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

5. извещение об открытии аккредитива и его условиях;

6. сообщение поставщику условий аккредитива;

7. отгрузка продукции по условиям договора;

8. представление платежных и прочих (товарных) документов на оплату по аккредитиву;

9. извещение об использовании аккредитива и пересылка товар­ных документов;

10. зачисление на счет и выписка из расчетного счета о зачисле­нии платежа;

11. выписка со счета об использовании аккредитива и передача товарных документов.

Ответственность за нарушения условий аккредитива перед пла­тельщиком несет банк-эмитент, а перед ним — исполняющий банк. Поэтому банк, принимая пакет документов, тщательно проверяет пра­вильность их оформления и соблюдение поставщиком всех условий аккредитива.

Достоинства аккредитивной формы расчетов состоят в следующем. Во-первых, она обеспечивает поставщику гарантию платежа, особен­но, если он имеет дело с плательщиком, платежная дисциплина кото­рого вызывает сомнения. Во-вторых, покупателю аккредитив дает уве­ренность в том, что денежные средства на расчетный счет продавца будут зачислены только после поставки товаров, что стимулирует по­ставщика соблюдать условия договора. В-третьих, платеж осуществля­ется максимально быстро. В-четвертых, поставщик под залог аккре­дитива может получить в банке кредит.

Недостатком аккредитива является то, что эта форма расчетов тре­бует резервирования покупателем денежных средств на оплату това­ров еще до того, как они отгружены. Это на определенное время от­влекает денежные средства из оборота и замедляет их оборачивае­мость. Кроме того аккредитивная форма расчета одна из наиболее трудоемких и требует больших затрат времени со стороны поставщи­ка, так как получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк.

Комиссия банка за открытие аккредитива зависит от его суммы, сложности и срока действия. В настоящее время в банковской практике аккредитивная форма расчетов не находит должного развития.