30. Расчеты по инкассо. Схема документооборота. Достоинства и недостатки данной формы расчета.

Инкассо — банковская операция, при которой банк получателя средств берет на себя обязательство востребовать платеж с плательщика на основании расчетных документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доста­вить их по назначению. Для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент привлекает другие банки, в том числе банк плательщика (ис­полняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных тре­бований и инкассовых поручений.

Платежное требование — расчетный документ, в котором креди­тор (получатель средств) выставляет требование к должнику (платель­щику) перечислить определенную сумму на его счет через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, при погашении банковского кредита и процентов по нему.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществлять­ся с предварительным акцептом плательщика и без него. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сто­ронами по основному договору.

В платежном требовании на безакцептное списание средств (на ос­новании законодательства) их получатель указывает — «без акцепта» и делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соот­ветствующей статьи), на основании которого осуществляется списание.

Безакцептное списание денежных средств со счета (на основании договора) банк осуществляет только при наличии в договоре банковс­кого счета условия о безакцептном списании средств или на основа­нии дополнительного соглашения к договору банковского счета, со­держащего такое условие. При этом плательщик должен представить в обслуживающий его банк сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на списание денеж­ных средств в безакцептном порядке. При отсутствии в договоре бан­ковского счета (дополнительном соглашении к нему) и данных о полу­чателе средств платежное требование будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторона­ми по основному договору, но он должен быть не менее пяти рабочих дней. Плательщик может досрочно акцептовать платежное требова­ние, представив в банк заявление, составленное в произвольной фор­ме, с соответствующими подписями и оттиском печати. Он вправе от­казаться полностью или частично от акцепта по основаниям, предус­мотренном в основном договоре.

Инкассовым поручением является расчетный документ, на основа­нии которого банк производит списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, установленных законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, осуществляющими конт­рольные функции (недоимки по налогам и другим обязательным пла­тежам, по взносам во внебюджетные фонды, таможенные платежи, штрафы и другие выплаты таможенным органам, и иные санкции);

1. для взыскания по исполнительным документам;

2. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии, что плательщик предоставляет банку право на списание денежных средств со счета без его распоряжения.

При взыскании денежных средств в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сдела­на ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответ­ствующей статьи. Если денежные средства взыскиваются на основа­нии исполнительных документов, то инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение о взыскании, а так­же наименование органа, вынесшего такое решение. В данном слу­чае к инкассовому поручению должен прилагаться подлинник испол­нительного документа или его дубликат.

Бесспорный порядок списания денежных средств в соответствии с основным договором осуществляется банком при наличии такого ус­ловия в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. В этом случае плательщик также обязан предоставить в банк сведения о получателе средств, имеющем право выставлять инкассо­вое поручение.

При инкассовой форме расчетов документооборот начинается с получателя средств и его банка.

Операционное содержание схемы 9:

1) заключение договора;

2. отгрузка продукции, предоставление услуг, выполнение работ;

3. документы (счета) и платежные требования;

4. пересылка документов и платежного требования в банк платель­щика;

5. передача платежного требования на акцепт;

6. передача в банк акцептованного платежного требования;

7. списание денежных средств со счета плательщика и выписка из счета;

8. перевод денежных средств в банк-эмитент;

9)зачисление средств на счет получателя и выписка из счета.

При акцептной форме расчетов по инкассо платежное требование и до получения акцепта помещается в картотеку к внебалансовому сче­ту № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для опла­ты». При получении акцепта банк-плательщик проводит расчетную операцию.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика акцептованные плательщиком платежные требования, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дан­ном случае исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о по­мещении расчетных документов в картотеку, а банк-эмитент доводит до клиента это извещение. Оплата расчетных документов производит­ся по мере поступления денежных средств на счет плательщика в оче­редности, установленной законодательством.

Расчеты по инкассо используются при длительных и стабильных хозяйственных связях партнеров. Они основываются на взаимном до­верии и соблюдении основных условий хозяйственных договоров. Глав­ный недостаток этой формы — возможные задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.