Заключение

В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций и подотчетных сумм. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.

До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

– имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.

Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.

Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы.

Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем поможет наладить более действенный и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.1996г., № 129-ФЗ. – М., 1996.

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П.

5. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001г. № 1050-У.

6. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ.

7. О дополнительных мерах по ограничению наличного денежного обращения. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.1992г. № 622.

8. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88.

9. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Положение ЦБР от 05.01.1998г. № 14-П с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.

10. По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору. Письмо ЦБ РФ от 02.07.2002г. № 85-Т.

11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998г. № 34н.

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.

13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49.

14. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2008.

15. Справочная правовая система ГАРАНТ.

16. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами // Главбух № 4, 2009.

17. Ларичев А. Ю. Если вы закупаете товары у физических лиц // Газета «Учет. Налоги. Право» № 14, 15-21.04.2010.

31