Тема 10. Оцінка фінансового стану суб’єкта господарювання.

Вивчення цієї теми надає змогу студентам знати основні показники оцінки фінансового стану та фінансової стійкості суб’єкта господарювання, вміти визначити ці показники, зробити аналіз і оцінити фінансовий стан.

Питання, які необхідно вивчити студентам.

1. Необхідність і значення оцінки фінансового стану суб’єкта господарювання.

2. Показники оцінки фінансового стану суб’єкта господарювання, методика визначення.

3. Фінансова стійкість підприємства, показники, порядок визначення.

4. Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу суб’єкта господарювання.

5. Комплексна оцінка фінансового стану суб’єкта господарювання.

План практичних занять.

1. Показники оцінки фінансового стану підприємства, характеристика, порядок визначення.

2. Інформаційна база з оцінки фінансової стійкості підприємства.

3. Порядок визначення ліквідності і платоспроможності суб’єкта господарювання.

4. Комплексний аналіз фінансового стану.

Теми з індивідуальних завдань.

1. Оцінка фінансового стану суб’єкта господарювання, сутність, показники і методика їх розрахунків.

2. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства.

3. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства.

З виконання індивідуальних завдань необхідно розкрити теоретичні питання, привести розрахунки показників, зробити аналіз відповідно теми, висновки та пропозиції зі зміцнення фінансового стану суб’єкта господарювання.

Теми з дискусій.

1. Фактори впливу на фінансовий стан суб’єкта господарювання.

2. Прогнозування фінансового стану в управлінні діяльністю суб’єкта господарювання.

3. Показники оцінки фінансового стану, методика їх розрахунку.

Тести з виміру знань студентів.

1. Фінансовий стан підприємства – це сутність забезпеченості підприємства необхідними ……(доповнити відповідь).

2. Ліквідність підприємства – це здатність його …..(доповнити відповідь).

3. Ліквідність визначається шляхом співвідношення між загальною сумою………(доповнити відповідь).

4. Платоспроможність підприємства – це здатність його сплачувати кошти ……..(доповнити відповідь).

5. Наявність власних оборотних коштів визначається як різниця між ……..(доповнити відповідь).

6. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) визначається шляхом відношення ……..(доповнити відповідь).

7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається відношенням грошових коштів і ……..(доповнити відповідь).

8. Горизонтальний аналіз даних балансу підприємства – це порівняння…….(доповнити відповідь).

9. Вертикальний (структурний) аналіз даних балансу – це визначення ……(доповнити відповідь).

10. Предметом фінансового аналізу є його …..(доповнити відповідь).

Для закріплення знань студентам необхідно на базі даних приведеного балансу підприємства визначити основні показники оцінки фінансового стану і фінансової стійкості підприємства, зробити аналіз їх, оцінити рівень фінансового стану, внести пропозиції з його поліпшення.

Баланс

на 1 січня 2006 року.

Форма №1 код за ДКУД 1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	64,7	114,7
первісна вартість	011	155,1	242,9
накопичена амортизація	012	(90,4)	(128,2)
Незавершене будівництво	020	556,5	4003,7
Основні засоби:
залишкова вартість	030	102893,7	104784,7
первісна вартість	031	154373,8	161068,7
знос	032	(51480,1)	(56284,0)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	103514,9	108903,1
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	4414,9	5502,7
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
товари	140
Векселі одержані	150	59,0	40,3
Дебіторська заборгованість за товари та послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	31891,4	25219,6
первісна вартість	161	31891,4	28472,2
резерв сумнівних боргів	162	---------	3252,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	14234,6	15386,8
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	1394,1	5141,0
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	809,6	1016,3
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	2516,1	3402,3
Усього за розділом 2	260	55319,7	55709,0
3. Витрати майбутніх періодів.	270	68,3	39,6
Баланс	280	158902,9	164651,7
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	94210,9	94210,9
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	11873,5	17098,0
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	12387,9	124,4
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом 1	380	118472,3	111433,3
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Страхові резерви	415
Частка пере страховиків у страхових резервах	416	( )	( )
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом 3	480
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	14298,0	25457,3
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520	5194,2	8683,8
Кредиторська заборгованість за товари та послуги	530	6904,2	6319,9
Поточні зобов’язання за рахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	2002,8	927,8
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	590,3	184,8
з оплати праці	580	1265,0	1515,7
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610	3802,4	3755,4
Усього за розділом 4	620	34056,9	46844,7
5. Доходи майбутніх періодів	630	6373,7	6373,7
Баланс	640	158902,9	164651,7

Література

1. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 24.12.2002 р. за № 349-IV.

2. Закон України «Про державний бюджет України на 2008 рік» // http://zakon.rada.gov.ua.

3. Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р., № 168/97-Вр

4. Закон України «Про підприємства» від 07.07.1997 р.

5. Закон України «Про господарські товариства» від 15.11.1997 р.

6. Закон України «Про державний бюджет України на 2009 рік»// Урядовий кур’єр ,- №246, 2008 р.

7. Господарський кодекс України.

8. О.В. Ітигіна, С.С. Арутюнян «Фінансовий менеджмент у транзитивній економіці: питання теорії і практики».- Одеса: ОДЕУ,- 2008 р.

9. Н.О. Власова, О.А. Круглова, Л.І. Безгінова. Фінанси підприємств. – К,- 2007 р.

10. Г.О. Величко, Л.М. Дейніс. Фінанси підприємств.- Одеса,-2006 р.

11. Фінанси підприємств. Під загальною редакцією Г.Г. Кірейцева, -ЦУЛ , 2002 р.

12. В. Опарін. Фінанси підприємств , - Київ: Промінь, 2007 р.

13. І.Л.Плащенко. Прогнозування фінансової діяльності підприємств.// Фінанси України,- №4, - 2006 р,- с.34-45.

14. М. Поддерьогін. Фінанси підприємств.- К:КНЕУ, 2006 р.

15. Г.І. Філіна. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання, - ЦУЛ, 2007 р.

16. Ю.С. Цалко. Фінансова звітність підприємства та її аналіз. – К:ЦУЛ.

17. Г.И. Сычева, Е.Б.Колбачев, В.А. Сычев. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Серия «Учебники и учебные пособия», 2003 г.

18. Посібник для оцінки бізнесу в Україні. (Під загальною редакцією Я.І. Маркуса, -К,- 2002 р.

19. І.А. Бланк. Фінансовий менеджмент.-К:Ельга ,Ника-Центр, -2004 р.

20. Ю.Ю. Журавльова. Сутність платоспроможності підприємств. //Фінанси України, № 1, - 2006 р.

21. Г.О. Крамаренко. Фінансовий аналіз і планування., - Київ,-2003р.

22. А.Т. Гузанова. Шляхи поліпшення фінансування суб’єктів господарювання у сільському господарстві. //Вісник соціально-економічних досліджень.- 2008 , - №30

23. С.Ф. Волкова. Оцінка вартості бізнесу і управління компанією. //Вісник соціально-економічних досліджень, - ОДЕУ, - 2008 р,-№30.

24. А.Т. Гузанова. Управління обіговим капіталом в умовах підприємства. //Вісник соціально – економічних досліджень, - ОДЕУ,- 2004 р, №18.

25. Опорний конспект лекцій. Викладачі кафедри ФМФР. ОДЕУ,- 2007 р.

26. Статистичний щорічник,- К, -2007 р.