Програма підготовки до державного комплексного екзамену за фахом Дисципліна “податкова система”

1. Економічна природа й суть податків. Функції податків та їх реалізація.

2. Класифікація податків, її ознаки.

3. Прямі податки в податковій системі. Види прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків.

4. Сутність та види непрямих податків. Переваги і недоліки непрямих податків.

5. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Види податкової системи. Принципи оподаткування в Україні.

6. Сутність податкової політики та напрямки її проведення.

7. Структура податкової служби України. Завдання податкової служби.

8. Функції, права і обов’язки органів державної податкової служби.

9. Податкова міліція: організаційна структура, функції, права та обов’язки.

10. Основа та організація податкової роботи, її основні елементи. Облік платників податків та податкових надходжень.

11. Сутність податкового контролю. Види податкового контролю та порядок його проведення.

12. Відповідальність платників податків за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.

13. Поняття ухилення від сплати податків. Види ухилення. Сутність та форми перекладання податків.

14. Податок на додану вартість як форма універсального акцизу. Принципи побудови податку.

15. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Елементи справлення збору та механізм обчислення і сплати.

16. Мито як джерело доходів бюджету. Види мита та їх характеристика.

17. Податок на прибуток підприємств. Принципи побудови податку.

18. Основи прибуткового оподаткування громадян. Елементи податку з доходів фізичних осіб.

19. Податкові соціальні пільги і порядок їх подання. Податковий кредит.

20. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.

21. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

22. Плата за землю, її значення та форми. Основи побудови земельного податку.

23. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів (лісовий доход), його сутність і призначення. Порядок розрахунку та сплати збору.

24. Збір за спеціальне використання водних ресурсів. Порядок обчислення та сплати в бюджет.

25. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Особливості обчислення і сплати податку для юридичних та фізичних осіб.

26. Особливості місцевого оподаткування в Україні. Склад місцевих податків і зборів та їх характеристика.

27. Сутність податку на промисел. Механізм обчислення та сплати.

Напрями практичних розрахунків

1. Розрахунок податку на додану вартість.

2. Розрахунок акцизного збору.

3. Розрахунок податку на прибуток.

4. Розрахунок податку з доходів фізичних осіб.

5. Розрахунок плати за землю.

6. Розрахунок податку з власників транспортних засобів.

7. Розрахунок палата за воду

8. Розрахунок плати за спеціальне використання лісових ресурсів.

9. Розрахунок держмита

Рекомендована література

Основна:

1. Конституція України прийнята п’ятою сесію Верховної Ради України 28 червня 1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996 – № 30. – Ст. 141.

2. Про систему оподаткування: Закон від 18 лютого 1997 р. № 77/97 – ВР зі змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 16. – Ст. 119.

3. Про державну податкову службу в Україні: Закон від 4 грудня 1990 р. № 509-ХІІ в ред. Закону від 24 грудня 1993 р. із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 1994.

4. Про податок на додану вартість: Закон від 3 квітня 1997 р. № 168/97–ВР із змінами та доповненнями // Вісник податкової служби України – 2005. – № 46. С. 61–83.

5. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон від 22 травня 1997 р. № 283/97 – ВР із змінами та доповненнями // Бухгалтерія № 41(664) 10 жовтня 2005 р. Ст. 83 – 153.

6. Про податок з доходів фізичних осіб: Закон від 22 травня 2003 р. № 889–ІV // Вісник податкової служби України. – 2006. – 64 с.

7. Про плату за землю: Закон від 19 вересня 1996 р. № 378/96 – ВР із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства. Бухгалтерія – (випуск 2). лютий 2005 – Ст. 56 – 75.

8. Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: Закон від 18 лютого 1997 р. № 75/97 – ВР із змінами та доповненнями // Вісник податкової служби України. – 2003. № 7. – Ст. 64.

9. Про єдиний митний тариф України: Закон від 5 лютого 2002 р. № 2097–ХІІ із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства (Випуск 2) Лютий 2005. – Ст. 39 – 47.

10. Про фіксований сільськогосподарський податок: Закон від 17 грудня 1998 р. № 320–ХІV із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства. – (випуск 2) лютий 2005. – Ст. 199 – 212.

11. Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон від 9 квітня 1999 р. № 587–ХІV із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства. – (Випуск 2) Жовтень 2005. – Ст. 212 – 216.

12. Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами: Закон від 21 грудня 2000 р. № 2181–ІІІ із змінами та доповненнями // Вісник податкової служби України. – 2005. № 21(1054). – Ст. 5 – 32.

13. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон від 2 березня 2002 р. № 1533–ІІІ із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства. – (випуск 9) вересень 2004. – Ст. 74 – 87.

14. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами зумовленими народженням та похованням: Закон від 18 січня 2001 р. № 2240–ІІІ // Збірник систематизованого законодавства. – (випуск 9) вересень 2004. – Ст. 20 – 37.

15. Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування: Закон від 11 січня 2001 р. № 2213–ІІІ із змінами та доповненнями // Збірник систематизованого законодавства. – (випуск 9) вересень 2004. – Ст. 6 – 8.

16. Про державне мито: Декрет від 21 січня 1993 р. № 7–93 із змінами та доповненнями // Бухгалтерія. – 2005 випуск 2. – Ст. 47 – 56.

17. Про місцеві податки і збори: Декрет від 20 травня 1993 р. № 56–93 із змінами та доповненнями // Вісник податкової служби України. – 2006. – № 17–18. – Ст. 40 – 43.

18. Про акцизний збір: Декрет від 26 грудня 1992 р. № 18–92 із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 10. – с. 261 – 262.

19. Про податок на промисел: Декрет від 17 березня 1993 р. № 24–93 із змінами та доповненнями // Налоговый кодекс главбуха. Издание третье. “Универсал–Бизнес”. – 2001. – с. 254 – 255.

20. Про затвердження базових нормативів плати за користування надрами для випробування корисних копалин та Порядку справляння плати за користування надрами для випробування корисних копалин: Постанова від 12 вересня 1997 р. № 1014 // Збірник систематизованого законодавства. – (Випуск 2) Лютий 2005. – Ст. 111 – 139.

21. Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду: Постанова від 6 липня 1998 р. № 1012 // Збірник систематизованого законодавства. – (Випуск 2) Лютий 2005. – Ст. 139 – 163.

22. Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок коштів державного бюджету, та його справляння: Постанова від 29 січня 1999 р. № 115 // Збірник систематизованого законодавства. – (Випуск 2) лютий 2005. – Ст. 95 – 111.

23. Про затвердження нормативів збору за спеціальне використання водних ресурсів і збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова від 18 травня 1999 р. № 836 // Збірник систематизованого законодавства. – (Випуск 2) Лютий 2005. – Ст. 150 – 163.

24. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва: Указ від 28 червня 1999 р. № 746/99 // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 32. – с. 9 – 11.

25. Василик О. Д. Податкова система України: Навч. посіб. / О. Д. Василик. – К.: ВАТ “Поліграфкнига”. – 2004. – 478 с.

26. Довгалюк В.І., Єрмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навч. посібник / В.І. Довга люк, Ю.Ю. Єрмоленко. – К.: Центр учбової літератури. – 2007 – 360 с.

27. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система: Навч. посіб / О.М. Сердюк Т.В. Заревчацька – К.: Центр учбової літератури. – 2007 – 328с.

Додаткова:

28. Гридчина М. В. Налоговая система Украины: Учебн. пособие / М. В. Гридчина, Н. И. Вдовиченко, А. В. Калина. – К.: МАУП. 2000. – 128 с.

29. Онисько С. М. Податкова система: Підручник / С. М. Онисько, І. М. Гофан, О. В. Грицина; За ред. С. М. Онисько. – Львів. “Магнолія Плюс”. 2004. – 312 с.

30. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник / Н. П. Кучерявенко – Харьков.: Консум. 1997. – 432 с.