Приложение а Выписка из программы технологической практики

Содержание темы

Примерные виды самостоятельной работы учащихся

Тема 1

Основы организации деятельности банка

Организационная структура банка. Функции отдельных подразделений, права и обязанности работников. Структура ресурсов банка.

Устав банка. Лицензии.

Сбор данных, характеризующих работу банка. Изучение уставных документов банка.

Тема 2

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках

Функции и задачи органов бухгалтерского учета и отчетности. Учетная политика банка. Учтено-операционный аппарат, его структура. Функции ответственных исполнителей.

Первичная документация, документооборот.

Регистры аналитического и синтетического учета.

Оформление специальной книги учета распределения счетов.

Присвоение номера лицевым счетам и чтение записей в них. Составление бухгалтерских проводок по операциям банка и запись их в лицевых счетах, оформление выписок из лицевых счетов клиентов и приложений к ним. Оформление исправительных мемориальных ордеров при ошибочных записях в бухгалтерском учете банка.

Заполнение типовых форм первичных учетных документов (объявление на взнос наличными, приходный ордер, расходный ордер, денежный чек, мемориальный ордер, платежное поручение, платежное требование, внебалансовые ордера и другие).

Составление ежедневного баланса, кассового журнала, оборотной ведомости и проверочной ведомости.

Тема 3

Безналичные расчеты

Порядок открытия текущих (расчетных) и других счетов клиентам банка. Переоформление и закрытие счетов.

Кредитовые переводы, осуществляемые с использованием платежных поручений, платежных требований – поручений, условия принятия документов, порядок проведения расчетов, особенности осуществления переводов без открытия счетов, документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Дебетовые переводы, осуществляемые с использованием платежных требований, прием документов на инкассо, проверка, оплата; порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Расчеты с использованием чеков: порядок выдачи чековых книжек и расчетных чеков клиентам, оформление дополнительного взноса по чековой книжке, оплаты чеков, документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, порядок их выдачи, осуществление расчетов по карт-счетам, документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Оформление документов на открытие, переоформление и закрытие текущих (расчетных) счетов клиентам.

Оформление выдачи денежных чековых книжек по заявлениям клиентов.

Оформление платежного поручения, оформление платежного требования-поручения, оформление платежного требования и реестра платежных требований.

Оформление внебалансовых ордеров на помещение и списание платежных требований в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оформление документов на частичную оплату платежных требований.

Оформление документов на бесспорное списание средств.

Оформление документов на отзыв расчетных документов.

Оформление выдачи чековой книжки клиентам, открытие лицевого счета, пополнение чековой книжки и закрытие неиспользованного остатка по ней.

Оформление выдачи расчетного чека физическим лицам, выплаты по расчетному чеку наличных денег. Заполнение поручения-реестра чеков.

Оформление документов и составление бухгалтерских проводок по расчетам с использованием банковских пластиковых карточек.

Тема 4

Кассовые операции

Организация кассовой работы; прием, передача и выдача ценностей, прием денежной выручки вечерней кассой банка, ее пересчет; организация работы с неплатежными и сомнительными банкнотами.

Документальное оформление кассовых операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Оформление приходных и расходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и расходу, отчетной справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и др.

Оформление документов по инкассации денежной выручки и перевозки ценностей.

Оформление кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

Тема 5

Пассивные операции банков

Организация работы банка по привлечению ресурсов.

Порядок размещения средств физических и юридических лиц. Открытие депозитных счетов.

Операции по срочным вкладам (депозитам) и вкладам (депозитам) до востребования. Операции по доверенности и завещательному распоряжению. Начисление процентов по вкладам (депозитам) при их капитализации, востребовании вклада до и после истечения договорного срока. Выплата процентов.

Бухгалтерский учет депозитных операций.

Порядок выпуска и погашения депозитных и сберегательных сертификатов.

Оформление выпуска депозитных (сберегательных) сертификатов, обращения их на вторичном рынке и погашение. Начисление и выплата процентов по сертификатам.

Бухгалтерский учет операций с банковскими сертификатами.

Определение потребности банка в заемных кредитных ресурсах. Порядок покупки банком ресурсов на межбанковском рынке.

Порядок гарантирования сохранности и возврата средств физических лиц.

Порядок формирования и регулирования фонда обязательных резервов. Взносы в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц. Отчисления в фонд обязательных резервов. Оформление и бухгалтерский учет операций.

Оформление договора банковского вклада (депозита). Начисление и выплата процентов по вкладам (депозитам). Оформление операций по вкладам (депозитам) до востребования. Выплата вкладов (депозитов). Оформление операций по выпуску депозитных (сберегательных) сертификатов и их погашению.

Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по учету депозитных операций и операций с сертификатами.

Оформление документов по получению межбанковского кредита, отражение операций в учете.

Определение суммы отчислений в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц и в фонд обязательных резервов, составление бухгалтерских проводок.

Тема 6

Операции банка с ценными бумагами

Порядок выпуска акционерным банком акций. Выпуск и погашение облигаций. Начисление и выплата дохода по акциям и облигациям.

Формирование собственного портфеля ценных бумаг. Операции на первичном и вторичном рынке корпоративных ценных бумаг.

Операции с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь.

Организация работы банковского депозитария. Депозитарные операции. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.

Оформление договоров купли-продажи акций при первичном и вторичном их размещении. Начисление дивидендов по акциям. Учет держателей акций. Оформление заявки на приобретение и погашение государственных ценных бумаг, оформление договора “РЕПО”.

Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по учету операций с акциями (выпуск, выкуп, перепродажа, аннулирование), по учету дивидендов по акциям, с ценными бумагами других эмитентов, по учету операций по приобретению, размещению и погашению облигаций.

Тема 7

Кредитные операции

Организация работы банка по кредитованию юридических лиц. Документы, представляемые юридическим лицом для получения кредита.

Кредитная заявка. Кредитный договор. Обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору. Предоставление и погашение кредита. Пролонгация кредита. Проценты за пользование кредитом.

Овердрафтное кредитование. Микрокредитование.

Особенности предоставления долгосрочных кредитов, межбанковских кредитов.

Организация работы по кредитованию физических лиц. Виды кредитов, предоставляемых физическим лицам. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам, заключенным с физическими лицами. Документы, представляемые физическим лицом для получения кредита. Порядок выдачи и погашения кредитов.

Контроль банка за выполнением условий кредитного договора, целевым использованием кредита, своевременным и полным его возвратом.

Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Анализ кредитной заявки. Определение показателей кредитоспособности кредитополучателя и возможности и условий предоставления ему кредита.

Оформление документов по открытию счета по учету кредитной задолженности. Оформление кредитного договора и дополнительных соглашений к нему. Оформление договора залога, гарантийного письма, договора поручительства.

Расчет процентов за пользование кредитом.

Оформление кредитного договора по долгосрочному кредиту.

Оформление договора по межбанковскому кредиту.

Оформление документов на предоставление и погашение кредита на потребительские цели.

Расчет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по учету выданных кредитов, их погашению; по образованию пролонгированной, просроченной задолженности, их погашению; по начислению процентов, их погашению; по созданию специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, его уменьшению, использованию; по учету залоговых операций.

Тема 8

Факторинговые операции

Организация проведения факторинговых операций. Виды факторинговых операций. Доходы банка от проведения факторинговых операций. Оформление факторинговых операций.

Учет факторинговых операций.

Оформление договора факторинга. Расчеты по факторингу. Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по факторинговым операциям в учете банка-фактора и банка-плательщика.

Тема 9

Лизинговые операции

Организация и техника осуществления лизинговых операций. Виды лизинговых операций. Документы, необходимые для предоставления имущества в лизинг. Содержание лизингового договора.

Предоставление имущества в лизинг.

Лизинговые платежи.

Учет лизинговых операций.

Оформление документов по предоставлению имущества в лизинг. Расчет лизинговых платежей. Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по учету лизинговых операций у лизингодателя и у лизингополучателя по предоставлению и получению объекта лизинга, получению и перечислению лизинговых платежей, начислению амортизации, возврату и выкупу объекта лизинга.

Тема 10

Операции по доверительному управлению имуществом

Организация доверительного управления денежными средствами и ценными бумагами. Виды и формы доверительного управления.

Содержание договора доверительного управления. Оформление открытия доверительного (трастового) счета.

Передача имущества в управление и его возврат.

Доходы банка от операций по доверительному управлению.

Отражение операций по доверительному управлению денежными средствами и ценными бумагами в бухгалтерском учете.

Оформление договора доверительного управления денежными средствами. Оформление документов по открытию доверительных (трастовых) счетов.

Оформление договора доверительного управления ценными бумагами.

Оформление документов по передаче денежных средств и ценных бумаг в доверительное управление.

Расчет вознаграждения банку за осуществление операций по доверительному управлению.

Составление бухгалтерских проводок и оформление документов по доверительному управлению денежными средствами и ценными бумагами.

Составление отчета о доверительном управлении.

Тема 11

Валютные операции

Организация работы банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, виды валютных операций, совершаемых банком, виды счетов в иностранной валюте, открываемых субъектам хозяйствования, их назначение и режим функционирования.

Открытие текущих счетов в иностранной валюте. Покупка и продажа иностранной валюты банками по поручению субъектов хозяйствования. Обязательная продажа выручки в иностранной валюте. Конверсионные операции. Выдача наличной иностранной валюты на командировочные расходы. Предоставление кредитов в иностранной валюте.

Выдача банком гарантий по внешнеторговым операциям.

Виды вкладов (депозитов) физических лиц в иностранной валюте. Операции по вкладам (депозитам). Содержание договора банковского вклада (депозита) в иностранной валюте. Проценты по вкладам.

Назначение текущих счетов физических лиц в иностранной валюте, их открытие и ведение.

Организация работы обменных пунктов. Покупка и продажа наличной иностранной валюты и дорожных чеков. Денежные переводы в системе «Western Union».

Валютная позиция банка, ее регулирование.

Корреспондентские счета в иностранной валюте, их открытие и ведение.

Основные формы международных расчетов.

Функции банков как агентов валютного контроля.

Отражение валютных операций в бухгалтерском учете.

Оформление документов по открытию текущего счета в иностранной валюте субъекта хозяйствования.

Оформление заявки на покупку, продажу и конверсию иностранной валюты. Оформление документов по обязательной продаже средств в иностранной валюте.

Составление договора на кредитование в иностранной валюте.

Оформление документов по выдаче наличной иностранной валюты.

Составление отчета по валютной позиции.

Оформление договора на размещение средств в иностранной валюте на депозитном счете.

Оформление открытия текущего счета физического лица, оформление операций по текущему счету.

Оформление документов по валютно-обменным операциям.

Составление бухгалтерских проводок по операциям на валютных счетах клиентов.

Ознакомление с оформлением документов по открытию и ведению корреспондентских счетов. Составление бухгалтерских проводок по учету поступлений и платежей в иностранной валюте с оформлением документов.

Оформление заявления на аккредитив, инкассового поручения, заявления на перевод.

Ознакомление с документами на выдачу банковской гарантии.

Оформление документов по расчетам банковскими пластиковыми карточками.

Оформление документов по приему на инкассо банкнот и ценных бумаг в инвалюте, по покупке и продаже наличной иностранной валюты, составление бухгалтерских проводок.

Составление бухгалтерских проводок по учету операций банков с дорожными чеками, их проверка, оплата.

Тема 12

Учет внутрибанковских операций

Состав и оценка основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностей банка; поступление, перемещение, списание, начисление амортизации. Документальное оформление и бухгалтерский учет операций с основными средствами, нематериальными активами и товарно-материальными ценностями банка.

Порядок начисления заработной платы, премий, отпускных, пособий из фонда социальной защиты населения; виды удержаний. Документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Виды доходов и расходов банка, условия их признания. Определение результатов деятельности банка. Распределение прибыли. Документальное оформление операций и составление бухгалтерских проводок в учете.

Оформление документов и составление бухгалтерских проводок по учету поступления, перемещения и выбытия основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей.

Оформление расчетов заработной платы, премий, вознаграждений, отпусков, пособий из фонда социальной защиты населения.

Оформление лицевых счетов работников банка.

Оформление документов и составление бухгалтерских проводок по учету расходов на оплату труда.

Оформление документов и составление бухгалтерских проводок по учету доходов и расходов, определению финансового результата на счете прибыли и убытков, распределению прибыли.