- •1.Учет операций по приобретению, выдаче под отчет, списанию бсо.
- •2.Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, выдаче вклада (депозита).
- •3,4Учет операций по выпуску, начислению процентов, погашению депозитного (сберегательного сертификата)сертификата.
- •5,6,7Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему.
- •12.Учет лизинговых опреаций у лизингодателя
- •13.Учет лизинговых операций у лизингополучателя
- •14.Учет операций по формированию уставного фонда
- •15.Учет дивидендов по акциям у эмитентов
- •16,17.Учет операций банка по выпуску процентного(дисконтного) векселя
- •18)Учет операций с облигациями
- •23.Сущность аккредитивной формы расчетов, видь? аккредитивов
- •29.Учет финансового результата и переоценки статей баланса операций с иностранной валютой
- •30.Учет покупки ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •2.Списание с транз.Счёта 30% выручки для обязательной продажи.Д 3012 (транз. Сч.) к 3810 3.Перечисление банку комис.Вознаграждения за продажу 30% инвалюты на бирже (нб рб).
- •31.Учет продажи ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •37.Учет операций инкассо платежных документов и иностранной валюты
- •43.Состав и оценка нма
- •51.Порядок расчета и учета заработной платы работников банка
- •52.Учет удержаний из заработной платы работников банка
- •53.Порядок расчета и учета отпускных работников банка
- •54.Порядок начисления и учета пособий из фонда социальной защиты населения
- •55.Учет доходов банка
- •56.Учет расходов банка
- •57.Учет финансовых результатов деятельности банка
- •58.Порядок проведения подготовительной работы до начала формирования отчетности
- •59.Порядок составления бухгалтерского баланса годового отчета
- •60.Порядок составления отчета о прибыли и убытках годового отчета
56.Учет расходов банка
%-ные Р-ы учитыв.на актив.сч.гр.90.Ежемесячно в послед.раб.день месяца суммы начисл.% Р-ов по вкладам (депозитам) клиентов,тек.сч.клиентов и иным счетам отраж.на сч.гр.90 в кор-ции с тек.сч.клиентов либо со сч.по учету начисл.% Ров, срок выплаты которых не наступил.В зав-сти от условий договора выплата % по ним может производиться либо ежемесячно, либо по окончании договора, однако в послед.раб.день месяца производится нач-ние % Р-ов за отчетный месяц.На основании ведомости нач-ния%-ых Р-в,Р-ы,подлежащие выплате в буд,но относ.к отч.пер.отраж.след.бухг.проводкой:Д90ХХК1382,1384,1386,1387,167Х,177Х,307Х,319Х,347Х,36X9,497Х. При наступлении срока выплаты %-ых Р-ов клиенту согласно условиям договора вся сумма причитающихся %-ов должна быть перечислена на соответствующий счет клиента Д сч начисл % расхК90ХХ(на сумму начисл % расх за отч период) Д сч ДС либо сч по учету ср-в в расчетах, подлеж перечислению клиентам.
Комисс.расходы учит-тся на актив.сч. гр.91.На основании ведомости начисления комисс.расходов производится начисление комис.расходов: Д91ХХ К680Х При наступлении срока уплаты: Д680Х КсчДС При обнаружении излишне начисленных комис.расходов -в текущем году: Д680Х К91ХХ -в прошлые годы: Д680Х К8199.
Прочие банк.расходы (потери) учитываются на актив.сч.92-й гр.1Это расходы, возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законод-ва.К ним относятся:расходы по операциям с ИВ, драг.металлами и камнями,ЦБ,производными финанс.инструментами, по инкассации ден.нал-сти, валютных и др.ценностей, а также расходы по отчислениям в агентство по защите вкладов и епозитов ФЛ и иные банковские расходы.1)Д9280 К 6818-начислены расходы по операциям между филиалами.2)Д9241 К6980-отражена отриц.курсовая разница по операциям с иностранной валютой.
Прочие операц.расходы учитыв.на актив.сч.гр.93.К операц.расходам относятся расходы,связанные с обеспечением хоз.деят-ти банка.К ним относятся: расходы от выбытия ОС,НМА,материалов,долгоср.финанс.вложений, расходы на содержание персонала, амортизац.отч-ния,платежи в бюджет и внебюджет.фонды, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих ОС и материалов,неустойка и иные операц.расходы. Начисление ЗП отраж.проводкой:Д9301К6610.Начисление амортизации отраж.проводкой: Д934Х К549Х,559Х. Отрицат.результат от продажи имущества отражается проводкойД936Х К54ХХ,55ХХ,5600. Оплата штраф.санкций отраж.проводкой:Д9380Ксч.пол-лей.Оплата проч.операц.расходов отраж.проводкой: Д9399 К6520,6530,6620,6630. ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ1.Д9420К2912-формирование резерва на покрытие возможных убытков по краткоср.кредитам ком.орг-циям.2)Д2912 К уменьшение резерва на покрытие возможных убытков по краткоср.кредитам ком.орг-циям, созданного в отчетном году.долги, списанные с баланса
НЕПРЕДВИДЕННЫЕ ПОТЕРИ (РАСХОДЫ)) Сч.гр.95 предназначены для учета расходов в результате изменений в правилах бух.учета, а также для учета прочих непредвид.потерь.Сч.9510 предназначен для списания долгов, которые отнесены к безнадежным.