Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства (01)

306 000 000

Амортизация основных средств (02)

44 000 000

Нематериальные активы (04)

60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

4 000

Материалы (10)

735 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)

320 000

320 000

Основное производство (20)

200 000

Готовая продукция (43)

1 000 000

Касса (50)

4 000

Расчетный счет (51)

1 994 000

Задолженность поставщикам (60)

1 920 000

Задолженность покупателей и заказчиков (62)

600 000

Задолженность бюджету (68)

186 000

Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)

304 000

304 000

Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)

800 000

Задолженность подотчетных лиц (71)

10 000

Задолженность кредиторам (76)

328 000

Прибыль текущего года (99)

7 000 000

Уставный капитал (80)

158 010 000

Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)

350 000

350 000

Добавочный капитал (83)

93 000 000

Нераспределенная прибыль (84)

3 021 000

Краткосрочные кредиты банков (66)

2 000 000

Счет, субсчет

Наименование

Ед. измерения

Покуп. цена, руб.

Кол-во

Покупная стоимость, руб.

ТЗР,

тыс. руб.

Факт. с/с руб.

101

Ткань обивочная (ширина 150см)

м

30

6 000

180 000

54 000

234 000

101

Ткань "Бязь"

м

4,2

2 000

8 400

4 600

13 000

101

Разные материалы

шт.

2,0

5 000

10 000

2 000

12 000

Итого

х

х

х

198 400

60 600

259 000

103

Бензин

л

2,0

60 000

120 000

36 000

156 000

Всего материалов

х

х

х

318 400

96 600

415 000

109

Хозяйственный инвентарь

320 000

320 000

Всего по счету 10

х

х

х

638 400

96 600

735 000

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

50 000

Профком

10 000

Прочие

268 000

Итого

328 000

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Учет денежных средств и расчетов

1

Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

900

2

Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

900

3

Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм – 80)

780

4

Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

120

5

Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев

9 840

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

800 000

7

Платежные ведомости № 10 –13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

780 000

8

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

20 000

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета ошибочно банком

1 500

10

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

20 000

11

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

160

12

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

профкому фабрики

в фонд обязательного медицинского страхования

в пенсионный фонд

налог на доходы с физических лиц

налог на добавленную стоимость

авансовые платежи налогов – всего

в том числе:

а) налог на добавленную стоимость

в) налог на прибыль

Итого

22 400

8 000

28 800

252 800

96 000

90 000

300 000

240 000

60 000

798 000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС – 32 000

192 000

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

32 000

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18

Зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600 000

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246

Перечислено с расчетного счета:

штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)

проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

в погашение ранее полученного кредита банка

узлу связи

деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС – 20 000)

Итого

1 500

500

40 000

50 000

120 000

212 000

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря.

Получен штраф за нарушение условий перевозки

1 000

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря.

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1 500

Учет материалов

19

Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет №12 за бязь (4 000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря:

покупная стоимость

транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

16 800

3 200

20 000

4 000

24 000

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината

24 000

21

Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината

Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6 000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря:

покупная стоимость

транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

180 000

36 000

216 000

43 200

259 200

22

Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3 000 м по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря:

покупная стоимость

НДС

Всего

6 000

1 200

7 200

23

Требования-накладные № 16–18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

250

24

Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

Обивочная

ткань Бязь

диван-кровать 3500 м 2000 м

кресло 4500 м 3000 м

Итого 8000 м 5000 м

113 400

147 600

261 000

25

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

кресел (1 500 шт.)

Итого

1 000

3 000

4 000

26

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м

6 000

27

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3 500 л)

70 000

28

Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5)

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

на кресла (расход материалов по участкам объединить)

на исправление брака

на общепроизводственные нужды

транспортным цехом

Итого

28 457,43

37 462,31

1 492,52

62,19

21 000

88 474,45

Учет основных средств и нематериальных активов

29

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

НДС

Всего

20 000

4 000

24 000

30

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

24 000

31

Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63

Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС – 8 000)

первоначальная стоимость

амортизация

б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000):

первоначальная стоимость

амортизация

48 000

120 000

80 000

15 000 000

12 900 000

900 000

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

15 048 000

33

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

2 508 000

34

Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

НДС

Всего

140 000

28 000

168 000

35

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

168 000

36

Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря

Оприходована вычислительная машина

140 000

37

Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря

Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда)

100 000

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6)

Начислена амортизация основных средств:

основного цеха

транспортного цеха

управления фабрики

Итого

Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств

1 042 616,7

109 333,4

334 193,8

1 486 143,9

39

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата за квартал:

сумма арендной платы

НДС

Всего

12 000

2 400

14 400

40

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

4 800

41

Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

первоначальная стоимость

амортизация

135 000

100 000

42

Требование-накладная № 12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200

43

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация товарного знака

2 000

Учет расчетов по оплате труда

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов-кроватей

кресел

по исправлению брака диванов-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов-кроватей

кресел

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

Итого

Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел. 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы (приложение 7)

240 000

120 000

2 800

200 000

100 000

80 000

90 000

150 000

70 000

30 000

14 000

14 000

1 110 800

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 8)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

413 493,6

46

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы с физических лиц

в возмещение потерь от брака

Итого

144 404

2 500

146 904

47

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря.

Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

5 000

48

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

650

49

Расчет бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы

10,4

50

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных

30,16

Учет затрат на производство

51

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 9). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 т/км

управлению фабрики 5 т/км

Всего – 20 т/км

402 782,55

134 260,85

537 043,4

52

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

40 800

53

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):

диваны-кровати

кресла

Итого

127 764,15

42 588,04

170 352,19

54

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):

диваны-кровати

кресла

Итого

470 776,95

156 925,7

627 702,65

55

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

8 848,12

56

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей (приложение 12)

3000 кресел (приложение 13)

Итого

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат Диван Кресло

Материалы 27 000 9 000

Основная заработная

плата рабочих 30 000 10 000

Отчисления на соц.

нужды 11 310 3 770

Общепроизводственные 27 450 9 150

расходы

Общехозяйственные

расходы 9 240 3 080

Итого 105 000 35 000

3552041,95

Учет отгрузки и продаж продукции

57

Платежные требования-поручения № 25–28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

диваны-кровати по цене 2 400 руб.

кресла по цене 400 руб.

Покупатели Диваны, шт. Кресла, шт.

ЗАО "Прогресс" 50 100

Магазин "Рондо" 1150 2900

Итого 1200 3000

НДС

Всего

160 000

3 920 000

4 080 000

816 000

4 896 000

58

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

32000

59

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

Автомат

60

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)

4048032

61

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

816 000

62

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

стоимость услуги по рекламе

НДС

Всего

25 000

5 000

30 000

63

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу (приложение 15)

1 250

64

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

НДС

Всего

б) ЗАО "Нева" (в т.ч. НДС – 200 000)

в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре

8 000

1 600

9 600

1 200 000

600 000

65

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции полностью

34 250

66

Выписка из расчетного счета за 20 – 31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800 000

Учет финансовых результатов

67

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

(2 282)

68

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги:

налог на имущество (приложение 16)

800 000

69

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

464 200

73

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18)

87 000

74

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счета 88

6661918

01А

02П

04А

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

Сн=306 000 000

31/1) 12 040 000

31/2) 980 000

Сн=44 000 000

Сн=60 000

36) 140 000

31/2) 980 000

41/1) 100 000

38) 1 486 143,9

0

0

41) 35 000

Доб=1 080 000

Коб=1 486 143,9

Ск=60 000

41/1) 100 000

Ск=44 406 144

Доб=140 000

Коб=13155000

Ск=292 985 000

05П

10А

19А

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=4 000

Сн=735 000

23) 250

Сн=320 000

73) 87 000

43) 2 000

5) 9 840

24) 261 000

19) 4 000

0

Коб=2 000

19) 20 000

25) 4 000

21) 43 200

Ск=6 000

21) 216 000

26) 6 000

22) 1 200

22) 6 000

27) 70 000

29) 4 000

42) 200

28) 88 474,45

34) 28 000

Доб=252 040

Коб=429724,45

62) 5 000

Ск=557 315, 55

64) 1 600

Доб=87 000

Коб=87 000

Ск=320 000

20А

23А

50А

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=200 000

56) 3 552 041,95

27) 70 000

51) 537 043,4

Сн=4 000

2) 900

24) 261 000

28) 21 000

1) 900

7) 780 000

25) 4 000

29) 20 000

4) 120

10) 20 000

28) 65 919,74

38) 109 333,4

6) 800 000

38) 1 042 616,7

44) 230 000

11) 160

44) 660 000

45) 86 710

Доб=801 180

Коб=800 900

45) 248 820

Доб=537 043,4

Коб=537 043,4

Ск=4 280

51) 402 782, 55

Ск=0

53) 170 352,19

54) 627 702,65

55) 8 848,12

Доб=3 492041,95

Коб=3552041,95

Ск=140 000

51А

60П

62А

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

Сн=1 994 000

1) 900

16) 120 000

Сн=1 920 000

Сн=600 000

13) 192 000

10) 20 000

6) 800 000

20) 24 000

19) 24 000

14) 32 000

15) 600 000

13) 192 000

9) 1 500

30) 24 000

21) 259 200

31) 15 048 000

32) 15 048 000

15) 600 000

12) 798 000

35) 168 000

22) 7 200

57) 4 896 000

58) 32 000

17) 1 000

16) 212 000

64/1) 1 809 600

29) 24 000

66) 800 000

18) 1 500

20) 24 000

34) 168 000

Доб=19 976 000

Коб=16 672 000

32) 15 048 000

30) 24 000

64) 9 600

Ск=3 904 000

66) 800 000

35) 168 000

Доб=2 145 600

Коб=492 000

39) 14 400

Ск=266 400

62/1) 30 000

64/1) 1 809 600

Доб=16 662 500

Коб=3 882 400

Ск=14 774 100

66П

68П

69П

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

16) 40 000

Сн=2 000 000

12) 486 000

Сн=186 000

12) 304 000

Сн=304 000

Доб=40 000

Коб=0

58) 32 000

14) 32 000

44) 14 000

45) 413 493,6

Ск= 1 960 000

73) 87 000

33) 2 508 000

50) 30,16

46) 144 404

Доб=318 000

Коб=413 523,76

48) 650

Ск=399 523,76

49) 10,4

52) 40 800

61) 816 000

63) 1 250

68) 800 000

Доб=605 000

Коб=4 343 114,4

Ск=3 924 114,4

70П

71А

76П

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

7) 780 000

Сн=800 000

Сн=10 000

3) 780

9) 1 500

Сн=328 000

8) 20 000

44) 1 110 800

2) 900

4) 120

12) 8 000

8) 20 000

46) 146 904

47) 5 000

5) 9 840

16) 50 000

18) 1 500

48) 650

11) 160

39) 14 400

40) 4 800

49) 10,4

Доб=900

Коб=10 900

62/1) 30 000

62) 30 000

50) 30,16

Ск=0

Дою=103 900

Коб=56 300

Доб=947 594,56

Коб=1 115 800

Ск=280 400

Ск=968 205,44

80П

82П

83П

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Сн=158 010 000

Сн=350 000

Сн=93 000 000

0

0

0

0

0

0

Ск=158 010 000

Ск=350 000

Ск=93 000 000

84П

99П

26А

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

47) 5 000

Сн=3 021 000

67/2) 2 282

Сн=7 000 000

3) 780

54) 627 702,65

74) 6 661 918

68) 800 000

69) 464 200

38) 334 193,8

Доб=5 000

Коб=6 661 918

74) 6 661 918

43) 2 000

Ск=9 677 918

Доб=7 464 200

Коб=464 200

44) 84 000

Ск=0

45) 31 668

51) 134 260,85

52) 40 800

Доб=627 702,65

Коб=627 702,65

Ск=0

90А

44А

28А

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

60) 4 048 032

57) 4 896 000

62) 25 000

65) 34 250

26) 6 000

46) 2 500

61) 816 000

67/2) 2 282

63) 1 250

28) 1 492, 52

55) 8 848,12

65) 34 250

64) 8 000

44) 2 800

Доб=4 898 282

Коб=4 898 282

Доб=34 250

Коб=34 250

45) 1 055,6

Ск=0

Ск=0

Доб=11 348,12

Коб=11 348,12

Ск=0

43А

91П

08А

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

Сн=1 000 000

60) 4 048 032

16) 2 000

17) 1 000

34) 140 000

36) 140 000

56) 3 552 041,95

31/1) 12 040 000

31) 15 048 000

Доб=140 000

Коб=140 000

Доб=3 552041,95

Коб=4 048 032

33) 2 508 000

42) 200

Ск=0

Ск=504 009,95

41) 35 000

69) 464 200

Доб=15 049 200

Коб= 15 049 200

Ск=0

0 01

25А

Дт

Кт

Дт +

- Кт

37) 100 000

23) 250

53) 170 352,19

28) 62,19

40) 4 800

44) 120 000

45) 45 240

Доб=170 352,19

Коб=170 352,19

Ск=0

Состав основных средств:

01А/Зд. кам-ое - Упр. фабр.

01А/Пишущ. маш-и - Упр. фабр.

01А/Вычисл. маш. - Упр. фабр.

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=90 000 000

Сн=120 000

31/1) 40 000

Сн=4 480 000

0

0

31/2) 80 000

36) 140 000

Ск=90 000 000

0

120 000

140 000

0

Ск=0

Ск=4 620 000

01А/Авто. легк. - Упр. фабр.

01А/Несгор. сейфы - Упр. фабр.

01А/Зд. кирпич. - Транс. цех

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=3 800 000

Сн=160 000

Сн=29 600 000

0

0

0

0

0

0

Ск=3 800 000

Ск=160 000

Ск=29 600 000

01А/Авто. груз. - Транс. цех

01А/Зд. кам-ое - Осн. Цех

01А/Сил. маш. 1 - Осн. Цех

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=4 000 000

Сн=126 000 000

Сн=12 900 000

31/1) 12 000 000

0

0

0

0

31/2) 900 000

Ск=4 000 000

Ск=126 000 000

0

12 900 000

Ск=0

01А/Сил. маш. 2 - Осн. Цех

01А/Маш. шв. ст. - Осн. Цех

01А/Маш. шв. ун. - Осн. Цех

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=12 900 000

Сн=135 000

41) 35 000

Сн=19 865 000

0

0

41/1) 100 000

0

0

Ск=12 900 000

0

135 000

Ск=19 865 000

Ск=0

01А/Инструмент - Осн. Цех

Дт +

- Кт

Сн=2 040 000

0

0

Ск=2 040 000

Остатки задолженности бюджету

68П/НДС

68П/НДФЛ

68П/Налог на прибыль

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

12) 330 000

Сн=90 000

12) 96 000

Сн=96 000

12) 60 000

58) 32 000

14) 32 000

46) 144 404

60 000

0

73) 87 000

33) 2 508 000

48) 650

Ск= -60 000

61) 816 000

49) 10,4

449000

3356000

96 000

145064,4

Ск=2 997 000

Ск=145 064,4

68П/Транспортный налог

68П/Налог на рекламу

68П/Налог на имущество

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

52) 40 800

63) 1 250

68) 800 000

0

40 800

0

1 250

0

800 000

Ск= 40 800

Ск=1 250

Ск=800 000

Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения

69П/ФСС

69П/ПФР

69П/ФОМС

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

12) 22 400

Сн=22 400

12) 252 800

Сн=252 800

12) 28 800

Сн=28 800

50) 4,88

50) 22,4

50) 2,88

45) 66 904,8

45) 307 104

45) 39 484,8

22 400

66909,68

252 800

307126,4

28 800

39487,68

Ск=52 909,68

Ск=307 126,4

Ск=39 387,68

69П/Пособия

Дт -

+ Кт

44) 14 000

14 000

0

Ск= -14 000

Задолженность поставщикам

60П/ЗАО "Нева"

60П/ДОК-1

60П/Ивановский комб.

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

64/1) 1 200 000

Сн=1 200 000

16) 120 000

Сн=720 000

20) 24 000

19) 24 000

1 200 000

64/1) 600 000

24 000

24 000

Ск=0

720 000

Ск=0

Ск=0

60П/Минский комб.

60П/НПО "Металлоизделия"

60П/СМУ-20

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

21) 259 200

22) 7 200

30) 24 000

29) 24 000

0

259 200

0

7 200

24 000

24 000

Ск=259 200

Ск=7 200

Ск=0

60П/ЗАО "Электрон"

60П/Прочие

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

35) 168 000

34) 168 000

64/1) 9 600

64) 9 600

168 000

168 000

9 600

9 600

Ск=0

Ск=0

Задолженность подотчетных лиц

71А/Семенов Т.В.

71А/Соколов А.П.

Дт +

- Кт

Дт +

- Кт

Сн=10 000

5) 9 840

2) 900

3) 780

11) 160

4) 120

10 000

10 000

900

900

Ск=0

Ск=0

Задолженность покупателя

62А/"Рондо"

62П/ЗАО "Прогресс"

62П/ДОК-1

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Сн=600 000

15) 600 000

14) 32 000

13) 192 000

31) 15 048 000

32) 15 048 000

57) 4 704 000

66) 800 000

57) 192 000

58) 32 000

15 048 000

15 048 000

4704000

1 400 000

224 000

224 000

Ск=0

Ск=3 904 000

Ск=0

Задолженность прочим кредиторам

76П/Узел связи района

76П/Профком

76П/Прочие

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

16) 50 000

Сн=50 000

12) 8 000

Сн=10 000

62/1) 30 000

Сн=268 000

50 000

0

8 000

0

62) 30 000

Ск=0

Ск=2 000

30 000

30 000

Ск=268 000

76.4П/Деп. з/п

76.2П/Расч. по прит.

76А/ЗАО "Электрон"

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

8) 20 000

9) 1 500

18) 1 500

39) 14 400

40) 4 800

0

20 000

1 500

1 500

14 400

4 800

Ск=20 000

Ск=0

Ск=9 600

Продажи

90.2А

90.1П

90.3А

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт +

- Кт

60) 4 048 032

67) 4 082 282

67/1)4 896 000

57) 4 896 000

61) 816 000

67) 816 000

65) 34 250

4 896 000

4 896 000

816 000

816 000

4 082 282

4 082 282

Ск=0

Ск=0

Ск=0

90.9А

Дт +

- Кт

67) 4 898 282

67/1) 4 896 000

67/2) 2 282

4 898 282

4 898 282

Ск=0

Прочие доходы и расходы

91.2А

91.1П

91.9П

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

16) 2 000

69) 14 585 000

69/1) 15 049 200

17) 1 000

69) 14 585 000

69/1) 15 049 200

31/1) 12 040 000

31) 15 048 000

69/2) 464 200

33) 2 508 000

42) 200

15 049 200

15 049 200

41) 35 000

15 049 200

15 049 200

Ск=0

14 585 000

14 585 000

Ск=0

Ск=0

Вложения во внеоборотные активы

08.4А

Дт +

- Кт

34) 140 000

36) 140 000

140 000

140 000

Ск=0

Прибыли и убытки

99.2А/Убытки

99.1П/Прибыли

99.1П/Прибыли

Дт +

- Кт

Дт -

+ Кт

Дт -

+ Кт

67/2) 2 282

74/1) 802 282

74/1) 7 464 200

Сн=7 000 000

74/1)802282

74/1)7464200

68) 800 000

69/2) 464 200

74) 6 661 918

802 282

802 282

7 464 200

7 464 200

7 464 200

7 464 200

Ск=0

Ск=0

Ск=0

Дебет

Кредит

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

21)

Начальное сальдо

Оприходованы материалы

6 000

6 000

234 000

216 000

24)

26)

28)

Отпущено швейному цеху

Отпущена ткань на исправление брака

Списаны отклонения

8 000

200

-

240 000

6 000

61 193,43

Оборот

6 000

216 000

Оборот

8 200

307 193,43

Конечное сальдо

3 800

142 806,57

Дебет

Кредит

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

19)

Начальное сальдо

Оприходованы материалы

2 000

4 000

13 000

20 000

24)

28)

Отпущено швейному цеху

Списаны отклонения

5 000

-

21 000

5 223,83

Оборот

4 000

20 000

Оборот

5 000

26 223,83

Конечное сальдо

1 000

6 776,17

Дебет

Кредит

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

№

Документ и содержание операции

Кол-во

Сумма, руб.

22)

42)

Начальное сальдо

Оприходованы металлоизделия

Оприходован металлолом от демонтажа ОС

5 000

3 000

10

12 000

6 000

200

23)

25)

28)

Отпущено швейному участку

Отпущены металлоизделия

Списаны отклонения

125

2 000

-

250

4 000

1 057,19

Оборот

3 010

6 200

Оборот

2 125

5 307,19

Конечное сальдо

5 885

12 892,81