I.Теоретичні питання

№

рахунка

Назва рахунка

Дебет

Кредит

103

Будинки та споруди

305 040

104

Машини та обладнання

125 098

105

Транспортні засоби

37 300

106

Інструменти, прилади та інвентар

710

131

Знос основних засобів

63 840

26

Готова продукція

6 201

311

Поточні рахунки в національній валюті

58 201

312

Поточні рахунки в іноземній валюті

12 800

40

Статутний капітал

292 393

441

Прибуток нерозподілений

64 000

46

Неоплачений капітал

4 500

641

Розрахунки за податками (ПДФО)

14 003

657

Розрахунки за пенсійним забезпеченням

35 814

661

Розрахунки за заробітною платою

79 800

Разом

549 850

549 850

Позабалансові рахунки

25 000

01

Орендовані необоротні активи

25 000

№

Зміст господарської операції

Сума

1

Придбання матеріалів за попередньою оплатою

Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Отримано матеріали від постачальника

( накладна, товарно – транспортна накладна)

Відображено податковий кредит (податкова накладна)

Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська справка)

48000

8000

40000

8000

48000

2

Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту

Нараховано митні платежі (вантажно – митна декларація)

Нараховане ввізне мито (вантажно – митна декларація)

Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка)

Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна)

Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара – 7,90грн. (вантажно – митна декларація)

Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара – 7,89грн. (платіжне доручення, банківська виписка)

Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків)

Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків)

479

957,60

1436,60

2106,72

1900

15010

1900

14991

38

19

3

Безоплатно отримані матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна)

25200

4

Придбання запасів підзвітною особою

Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер)

Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)

Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)

2200

2200

1833

367

5

Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):

• працівникам виробництва

• загальновиробничому персоналу

• адміністративному персоналу

• працівнику відділу збуту

35 400

39 000

26 000

7 500

6

Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість (сума умовна):

• внесків до Пенсійного фонду

• податку з доходів фізичних осіб

3884

13882

7

Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду:

• робітників основного виробництва;

• загальновиробничого персоналу;

• адміністративного персоналу;

• працівників відділу збуту.

13014

14336

9558

2757

8

Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

• у цех №1

• у цех №2

15300

4800

9

Нараховано амортизацію необоротних активів ( відомість нарахування амортизації)

• верстата для виробництва продукції №1

• верстата для виробництва продукції №2

• машини для виробництва продукції №3

• верстата для виробництва продукції №4

• монтажних інструментів

• будівлі цеху №2

• будівлі цеху №1

• адміністративного приміщення

• калькулятора (100% вартості)

• легкового автомобіля

• комп’ютера (відділу збуту)

• будівлі магазину

14,30

29,30

25,60

16,00

8,50

240

375

68

541

235

76

312

10

Витрати на електроенергію (рахунок):

• цех №1

• цех№2

• адмінбудівля

• торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

75

41

36

61

42,72

11

Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)

• цех №1

• цех№2

• адмінбудівля

• торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

74

37

41

54

41,20

12

Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

34

13

Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат)

• виробничих витрат

• собівартості реалізованої продукції

14967

?

14

Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції):

• 10 одиниць продукції №1 (цех№1)

• 5 одиниць продукції №2 (цех№1)

• 20 одиниць продукції №3 (цех№2)

• 10 одиниць продукції №4 (цех№2)

1600

2500

1700

1500

15

Реалізовано продукцію за попередньою оплатою

Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна)

Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна)

Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)

Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

8900

1483

8900

1483

4300

8900

16

Реалізація продукції з наступною оплатою

Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

Одержано оплату від покупця (банківська виписка)

8350

1392

4200

8350

17

Виплата зарплати за попередній місяць

Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)

Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка)

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість)

Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати)

Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

14003

35814

79800

79000

800

800

18

Надходження основних засобів як внесок у статутний капітал підприємства

Одержано токарний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів)

32000

19

Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою

Одержано калькулятор (договір купівлі – продажу, накладна)

Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна)

Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання – передачі основних засобів)

Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)

541

108,20

541

649,20

20

Виготовлення основних засобів із залученням підрядника

Перераховано аванс на виготовлення комплекту металовиробів підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка)

Відображено суму податкового кредиту ( податкова накладна)

Списано матеріали , використані на виготовлення металовиробів (накладна на відпуск матеріалів)

Отримано виготовлені металовироби від підрядчика (акти виконаних робіт)

Введено металовироби в експлуатацію (акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна)

Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)

4700

783

6950

3917

10867

783

4700

21

Безоплатне отримання основних засобів

Отримано безоплатно об’єкт основних засобів (акт приймання передачі основних засобів)

3500

22

Продаж основних засобів з одержанням авансу

Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів)

Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна)

510

85

350

150

510

510

85

23

Списання об’єкта основних засобів

Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання передачі основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)

24100

13000

28700

24

Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства

Справедлива вартість основного засобу становить

в т.ч. ПДВ

Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі основних засобів)

Передано об’єкт основного засобу (акт приймання – передачі основних засобів)

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання

72400

12067

37000

53440

12067

6893

25

Передача в оренду основного засобу

Відображено первісну вартість переданого об’єкту

Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину

Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна)

Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер)

Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату)

Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

7320

1480

228

1370

1370

228

1370

1300

26

Отримання в оренду основного засобу

Отримано за договором операційної оренди об’єкт основного засобу (договір оренди, акт приймання – передачі)

Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)

27500

520

104

624

27

Ремонт власних основних засобів (підтримання у робочому стані)

Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)

485

96,80

581,80

28

Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу

Проведено модернізацію основного засобу (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка)

Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка)

547

109,40

547

656,40

29

Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:

- собівартість реалізованої продукції

- адміністративні витрати

- витрати на збут

-собівартість реалізованих необоротних активів

- витрати від не операційних курсових різниць

вартість списаних необоротних активів

?

?

?

?

?

?

30

Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:

• від реалізації готової продукції

• від операційної оренди активів

• від операційної курсової різниці

• від безоплатно одержаних оборотних активів

• від реалізації необоротних активів

• інші доходи від звичайної діяльності

?

?

?

?:

?

?

31

Визначено фінансовий результат:

• прибуток від операційної діяльності

• збиток від іншої діяльності

?

?