БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансового права и правового регулирования

хозяйственной деятельности

СПЕЦКУРС

«ЕВРОПЕЙСКОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

для студентов юридического факультета

специальность «Экономическое право»

Минск 2012

литература ко всем темам

1. Европейский Союз. Основополагающие акты в редакции Лиссабонского договора с комментариями. – М.: Инфра-М, 2010. – 698 с.

2. Захаров, А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы: монография / А.С. Захаров. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – 672 с.

3. Кучеров, И.И. Международное налоговое право (Академический курс): Учебник/ И.И. Кучеров. – М.: ЗАО «ЮрИрфоР», 2007. – 452 с.

4. Лещенко, С.К. Европейское налоговое право. Часть 1: учеб. пособие / С.К. Лещенко; под ред. Х. Херрманна, С.А. Балашенко, Т. Борича. – Минск: Зорны Верасок, 2010. ­− 144 с.

5. Погорлецкий, А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие/ А.И. Погорлецкий. – СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2006. – 320 с.

6. Право Европейского Союза : учебник для вузов / С. Ю. Кашкин, Е. А. Чегринец, А. С. Линников, А. В. Карпов, П. А. Калиниченко. - 3-е изд., дополненное и переработанное. - Москва : Юрайт, 2010. - 1119 с.

7. Толстопятенко, Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование / Г.П. Толстопятенко. – М.: Норма, 2001. – 336 с.  

8. Terra, B. European Tax Law / B. Terra, P. Wattel. – Fifth edition. – Netherlands: Kluwer Law International, 2008. – 862 p.

9. Фокин, А.В. Международное налогообложение пассивных доходов (проценты, дивиденды, роялти): американский опыт/ А.В. Фокин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 216 с.

Тема 1. Понятие европейского налогового права и его источники

2 часа

1. Понятие европейского налогового права.

2. Принципы верховенства и прямого действия права ЕС.

3. Общие принципы права ЕС.

4. Специальные принципы права ЕС.

5. Принцип различного налогообложения резидентов и нерезидентов. Доктрина Шумахера, дело С-279/93 Schumacker. Дело C-319/02 Manninen.

6. Принципы деятельности Европейского Союза.

7. Учредительные договоры как источники европейского налогового права.

8. Решения Суда Европейского союза в сфере налогообложения.

Тема 2. Правовые основы налогообложения в ес. Налоговая гармонизация

2 часа

1. Таможенный союз как основа экономической интеграции.

2. Запрет таможенных пошлин и сборов, имеющих эквивалентное действие. Соотношение ст. 30 и ст. 110 ДФЕС.

3. Запрет дискриминационного или протекционного налогообложения продукции. Ст. 110 ДФЕС.

4. Основа гармонизации косвенных налогов: ст. 113 ДФЕС.

5. Запрет государственной помощи и льготных налоговых режимов: ст. 107 ДФЕС.

6. Понятие налоговой конкуренции.

7. Кодекс поведения по налогообложению предпринимательской деятельности.

8. Глобальный форум ОЭСР по губительной налоговой практике.

9. Цели согласованной налоговой политики. Этапы сближения налоговых систем.

10. Современные подходы к налоговой координации. Информация «К внутреннему рынку без налоговых препятствий». Концепция объединенной налоговой базы.

11. Объединенный форум по трансфертному ценообразованию в ЕС.

Тема 3. Основные свободы и их реализация в налоговых отношениях

4 часа

1. Понятие и общая характеристика основных свобод в налоговых отношениях.

2. Свобода движения товаров: понятие и содержание. Правило разумности (rule of reason) и особенности его применения в налоговых отношениях.

3. Свобода предоставления услуг. Свобода передвижения работников. Налоговые аспекты передвижения работников в практике Суда Европейского союза.

4. Свобода учреждения. Налоговые аспекты свободы учреждения в практике Суда Европейского союза.

5. Свобода движения капитала и платежей: налоговые аспекты.

6. Соотношение между свободами. Недискриминация.

7. Сравнимость в европейском налоговом праве. Налоговые резиденты и нерезиденты. Дело Marks & Spencer: льготные нормы о налогообложении групп компаний с точки зрения государства резидентства. Сравнимость ситуаций с участием резидентов и нерезидентов с позиции иностранного государства. Дела Biehl, Bouanich, Gerritse, Dencavit.

8. Постоянные представительства для целей налогообложения. Дело Аvior fiscal.

9. Налоговые льготы в виде расходов на личные нужды и содержание семьи. Дела Schumacker, Gschwind, Zurstrassen, Wallentin, Lakebrink.

10. Сравнимость двух трансграничных операций. Дела Cadbury Schweppes, Columbus Container.

11. Роль соглашений об избежании двойного налогообложения. Дело Bouanich, дело D.

12. Оправдания дискриминации в налоговых отношениях. Необходимость сохранения единства налоговой системы как оправдание дискриминации. Дела Bachmann и Comission v. Belgium. Отказ в применении оправдания, дело Danner.

13. Соблюдение принципа территориальности в налогообложении как оправдание дискриминации. Принцип территориальности как основание для оправдания дискриминации, дело Futura Participations..

14. Принятие мер, направленных на предотвращение нарушений налогового законодательства от налогов и злоупотребления правом в налоговой сфере как оправдание дискриминации в налоговых отношениях. Условия применения оправдания: получение необоснованных налоговых льгот в результате создания международной структуры (дело X. and Y); создание препятствий для неправомерных или преступных деяний; создание «полностью искусственных конструкций» (дело X. and Y; Сadbury Schweppes).

15. Необходимость эффективного фискального мониторинга как оправдание дискриминации в налоговых отношениях. Дело Futura Participations.

16. Компенсация государством дополнительных потерь от уплаты налога как оправдание дискриминации. Дело Dencavit.