2 Способы, источники и очерёдность платежей
Платежи предприятий и организаций могут осуществляться за счёт следующих источников:
1) за счёт собственных средств;
2) за счёт кредитов банков;
3) за счёт ассигнований из бюджета (для бюджетных организаций).
Под способом платежа понимается порядок, используемый при проведении безналичных расчётов.
Известны следующие способы платежа:
1) глобальный платёж – это платёж, в полной сумме указанный в документах;
2) платёж в сумме сальдо взаимных требований плательщика и получателя;
3) гарантийный платёж с предварительным депонированием средств в банке плательщика;
4) гарантированный платёж без предварительного депонирования.
Документооборот при проведении безналичных расчётов – это система оформления, использования и движения расчётных документов и денежных средств.
Под очерёдностью платежей понимается порядок списания банком средств со счёта клиента на основании предъявлённых к счёту платёжных документов.
Существует 2 варианта списания средств:
1) когда денежных средств на счёте клиента достаточно для оплаты всех предъявленных к счёту документов (банк производит списание средств в порядке календарной очерёдности поступления документов в банк);
2) когда денежных средств на счёте клиента не достаточно для оплаты всех поступивших документов (в этом случае банк оплачивает документы в порядке установленной законом очерёдности).
Все платежи подразделяются на 6 групп:
1) в первую очередь оплачиваются исполнительные листы, выписанные судами, предусматривающие нанесение ущерба жизни или здоровью, а также выплату алиментов;
2) во вторую очередь производится платёж по исполнительным документам, выписанными судами, предусматривающими выплату заработной платы;
3) в третью очередь производится выплата денег (наличных) на основании документов, выписанных на выплату заработной платы, а также платёжных поручений на уплату взносов во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, социальный фонд и др.);
4) к документам четвёртой очереди относятся документы на уплату налогов;
5) в пятую очередь производится оплата по исполнительным документам, выписанным арбитражными судами;
6) в шестую очередь оплачиваются все остальные документы.
3 Формы безналичных расчётов
3.1. Расчёты платёжными поручениями
Платёжное поручение – это письменное распоряжение владельца счёта банку о списании средств с его счёта и зачислении их на счёт получателя денег.
Это наиболее простая форма расчётов, которая занимает приблизительно 80% расчётов в общем объёме безналичных расчётов. Данная форма расчётов используется как по товарным, так и по нетоварным операциям.
При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платёжными поручениями.
Платёжные поручения выписываются плательщиком в 4-х экземплярах на бланке установленной формы и представляются в обслуживающий банк.
Каждый экземпляр имеет определённое назначение.
1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщи-ка и остается в документах дня банка.
4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.
2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Схема документооборота при данной форме расчёта имеет следующий вид:
Примечание
Авизо – документ, в котором банки сообщают друг другу о произведённом списании средств (кредитовое авизо) или зачислении средств (дебетовое авизо)
Операция 1: передача 4-ёх экземпляров платёжного поручения.
Операция 2: возврат 4-го экземпляра платёжного поручения плательщику.
Операция 3: списание средств на основании 1-го экземпляра.
Операция 4: передача 2-го и 3-го экземпляров платёжного поручения вместе со сводным платёжным поручением в РКЦ.
Операция 5: Списание денег с корреспондентского счёта банка плательщика.
Операция 6: Отсылка 2-го и 3-го экземпляров платёжного поручения вместе с кредитовым авизо1 в РКЦ банка-получателя.
Операция 7: зачисление средств на корреспондентский счёт банка-получателя.
Операция 8: передача 2-го и 3-го экземпляров платёжного поручения вместе с выпиской из корреспондентского счёта в банк получателя.
Операция 9: зачисление средств на счёт получателя на основании 2-го экземпляра.
Операция 10: передача 3-го экземпляра вместе с выпиской из р/с получателю денег (поставщику).
Платёжное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточного остатка средств на счёте клиента, если иное не предусмотрено договором банковского счёта.
Поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Платёжные поручения имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчётов: