Анализ финансового состояния.

1.1. СОС

=

собственный капитал

+

долгосрочные обязательства

-

основные средства и прочие внеоборотные активы

ИФЗ

=

СОС

+

ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов

+

расчеты с кредиторами по товарным операциям

Тип финансовой устойчивости

Условие

Признаки

1.Абсолютная финансовая устойчивость

33 < СОС

предприятие не зависит от внешних кредиторов

Отсутствие неплатежей и причин их возникновения, отсутствие нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины

2. Нормальная финансовая устойчивость

СОС <33<ИФЗ

успешно функционирующие предприятие использует для покрытия запасов «нормальные» источники средств

3. Неустойчивое финансовое положение

33 > ИФЗ

предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники финансирования, не являющиеся обоснованными

Нарушение финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных и собственных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивая рентабельность, н6евыполненпие финансового плана, в т.ч. прибыли

4.Кризисное финансовое положение

в дополнение к п.3. – предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также

просроченную дебиторскую задолженности, т.е. предприятие не может вовремя расплатится с кредиторами

Первая степень (I): наличие просроченных ссуд банкам;

Вторая степень (II): I + наличие просроченной задолженности поставщикам за товары;

Третья степень (III): граничит с банкротством: II + наличие недоимок в бюджет