- •Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Податок на додану вартість
- •Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 2. Податок на додану вартість
- •Умови практичного завдання
- •Калькулятори. Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 4 Тема 3. Акцизний податок. Мито
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 3 Тема 3. Акцизний податок. Мито
- •Умови практичного завдання
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 6
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 7
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Калькулятори. Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 8 Тема 5. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 9 Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи
- •Практичне заняття № 10
- •Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Завдання 6. Палійчуку і. І. Протягом 2011 року нараховано заробітну плату у розмірі:
- •Практичне заняття № 11
- •Тема 7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 12 Тема 8. Плата за землю
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 13 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 14 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 15 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 16 Тема 10. Єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 17 Тема 11. Інші податки
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 18 Тема 11. Інші податки
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 19 Тема 12. Розвиток податкової системи України
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
Практичне заняття № 5
Тема 4. Податок на прибуток підприємств
Практичне заняття 5: Обчислення сум податку на прибуток (2 год.)
Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо визначення сум податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету, виховувати у студентів точності при розрахунках, а також зацікавленості студентів до практичного застосування теоретичних знань.
Обладнання:
Умови практичного завдання
Зошит для практичних занять
Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
Завдання 1. Підприємство за звітний квартал одержало наступні показники:
Показники |
Сума, тис. грн. |
1. Доходи від реалізації продукції (без ПДВ) |
138,9 |
2. Прямі витрати на оплату праці |
12,6 |
3. Доходи від здачі майна в оренду |
3,8 |
4. Дивіденди, отримані платником від інших платників |
1,3 |
5. Штраф, одержаний за рішенням арбітражного суду |
1,1 |
6. Отримано попередню оплату в рахунок оплати товарів |
2,6 |
7. Вартість сировини та основних матеріалів |
48,7 |
8. Сума отриманих кредитів |
1,2 |
9. Авансова оплата придбаних підприємством товарів |
4,6 |
10. Амортизації виробничих основних засобів |
21,7 |
11. Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва |
7,6 |
12. Витрати на рекламу новоствореного продукту |
5,4 |
13. Сума внесків на соціальні заходи |
0,8 |
14. Виплачені підприємством дивіденди |
2,6 |
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет.
Завдання 2. Підприємство за звітний квартал одержало наступні показники:
Показники |
Сума, тис. грн. |
1. Доходи від реалізації продукції (в тому числі ПДВ) |
95,4 |
2. Втрати від курсової різниці |
0,9 |
3. Сума коштів, добровільно перерахована до Державного бюджету |
6,5 |
4. Витрати на утримання основних засобів |
7,1 |
5. Вартість товарів, безоплатно отриманих платником у звітному періоді |
14,6 |
6. Витрати на службові відрядження |
4,1 |
7. Суми державного мита, попередньо сплаченого підприємством, що повертаються на його користь за рішенням суду |
1,2 |
8. Суми ПДВ, нарахованого на вартість продажу товарів |
3,1 |
9. Витрат з придбання електричної енергії |
4,8 |
10. Придбано сировину, матеріали (без ПДВ) |
35,7 |
11. Сума страхового відшкодування |
2,4 |
12. Витрати на оплату праці |
11,8 |
13. Витрати на оплату послуг зв’язку |
0,2 |
Оподатковуваний прибуток за попередній рік 95,0 тис. грн.
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет.
Завдання 3. Підприємство за звітний квартал одержало наступні показники:
Показники |
Суму (тис. грн.) |
1. Виручка від реалізації продукції |
65,4 |
2. Дивіденди, отримані від нерезидентів |
1,2 |
3. Витрати на охорону |
3,4 |
4. Придбано сировину, матеріали (з ПДВ) |
26,8 |
5. Витрати на оплату праці |
3,4 |
6. Витрати на страхування |
0,9 |
7. Організація та проведення прийомів |
3,5 |
8. Амортизаційні відрахування |
? |
9. Суми списаної безнадійної кредиторської заборгованості |
0,7 |
На підставі наступних даних необхідно визначити суму амортизаційних відрахувань за прискореним методом зменшення залишкової вартості:
балансова вартість комп’ютерної техніки на початок попереднього звітного періоду – 30,0 тис. грн.;
сума витрат на придбання комп’ютерної техніки – 10,0 тис. грн.;
сума списаних комп’ютерів протягом звітного періоду – 5,0 тис. грн.;
сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у попереднього періоді – 4,0 тис. грн.;
первісна вартість – 45 тис. грн.;
ліквідаційна вартість – 15 тис. грн.;
термін корисного використання основних засобів 4 років.
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет.
Завдання 4. Підприємство, що проводить діяльність, що підлягає патентуванню, за звітний квартал одержало наступні показники:
Показники |
Сума, грн. |
1. Доходи від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів |
12550,0 |
2. Витрати придбання матеріалів для виробництва та реалізації товарів |
5400,0 |
3. Витрати на оплату праці |
3905,0 |
4. Витрати на оплату електроенергії |
365,0 |
5. Сплачені штрафи |
800,0 |
6. Амортизаційні відрахування |
110,0 |
7. Витрати на придбання торгового патенту |
350,0 |
Необхідно визначити суму податку на прибуток та вказати терміни сплати.