Практичне заняття № 2

Тема 2. Податок на додану вартість

Практичне заняття 2: Заповнення декларації з ПДВ (2 год.)

Мета заняття: закріпити набуті теоретичні знання щодо складання податкової звітності з ПДВ, зокрема, заповнення податкової накладної, реєстру отриманих та виданих податкових накладних та податкової декларації з ПДВ, виробити навички застосування податкового законодавства в практичній діяльності, виховувати у студентів точність при розрахунках, акуратність при складанні податкової звітності.

Обладнання:

1. Умови практичного завдання

2. Податкові накладні, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, декларація з ПДВ

3. Калькулятори. Зміст практичної роботи та хід виконання

1. За наведеними даними необхідно визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

2. Заповнити накладні.

3. Заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних та декларацію з ПДВ.

ТОВ “Престиж-інтер” займається виробництвом та торгівлею аудіо-, теле- та відеоапаратурою, а також наданням консультаційних послуг. Звітний (податковий) період у підприємства – місяць. В січні місяці поточного року підприємство здійснило такі операції:

1. 10 січня на підставі договору разової поставки від 10.01. поточного року № 241 підприємство одержало від ТОВ «Альфа» (індивідуальний податковий номер – 369988456631, м. Чернівці, вул. Комунальників, 15; номер свідоцтва платника ПДВ – 2596344731) телевізори “Sony” – 10 шт. за ціною 3600 грн. за одиницю продукції, крім того ПДВ – 720 грн., оплата проведена 10 січня у повному обсязі з поточного рахунку.

2. 12 січня було зараховано кошти на поточний рахунок від покупця на купівлю телевізорів “Sony” (кількістю 10 шт.) за ціною – 5800 грн. (без ПДВ). Відвантаження згідно з договором разової поставки № 235-01 від 12.01.2011 р. проведено 13 січня. Покупець – МПП “Альянс” (індивідуальний податковий номер – 225689741255, номер свідоцтва платника ПДВ – 2596344812, юридична адреса – м. Івано-Франківськ, вул. Є. Коновальця, 66).

3. 14 січня підприємство перерахувало кошти з поточного рахунку за експедиторські послуги з транспортування телевізорів “Sony” ТОВ «Пасажир-транс» за договором разової №731 від 12.01. (індивідуальний податковий номер – 127888465631, номер свідоцтва платника ПДВ – 1000475073, юридична адреса – м. Чернівці, пр. Складський, 3). Вартість послуг – 400 грн., крім того ПДВ – 80 грн.

4. 17 січня підприємством за договором разової поставки № 459 від 17.01. поточного року надало консультаційні послуги на суму 800 грн. (без ПДВ). Оплата одержана в касу підприємства готівковими коштами в цей же день від ПП Іванюк О.Б. (м. Чернівці, вул. О. Кошевого, 24, не є платником ПДВ).

5. 21 січня оприбутковано товари за договором №1247-2 від 21.01.2011 р. з ПП Біднова О. Л. (індивідуальний податковий номер – 278955463321, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ – 1000123341, м. Вінниця, вул. Кордуби, 5) на суму 4000 грн., крім того, ПДВ – 800 грн., оплата здійснена з поточного рахунку.

Довідка: індивідуальний податковий номер – 327264788181, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ – 1000123281, юридична адреса – м. Чернівці, вул. Головна, 222.