Направления использования финансовых средств Дворцом Культуры

Для анализа направлений использования финансовых ресурсов все расходы Дворца Культуры за 2009 и 2010 год были сгруппированы по 5 основным направлениям.

Данные о расходах по выбранным направлениям за 2009, 2010 годы представлены в таблице № 8.

Таблица №2

Направления использования финансовых ресурсов Дворцом Культур

№	Направление расходования средств	2009	2010	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %
1.	Оплата труда и начисления на оплату труда, тыс. руб.	69784,4	73869,1	4084,7	105,85%
	Доля от общего объема расходов	82,61%	82,45%	-0,16%
2.	Приобретение услуг, тыс. руб.	13519,2	14800,7	1281,5	109,48%
	Доля от общего объема расходов	16,00%	16,52%	0,52%
3.	Увеличение стоимости основных средств, тыс. руб.	770,4	330,3	-440,1	42,87%
	Доля от общего объема расходов	0,91%	0,86%	-0,00052
4.	Увеличение стоимости материальных запасов, тыс. руб.	349,9	532,1	182,2	152,07%
	Доля от общего объема расходов	0,41%	0,59%	0,001797
5.	Прочие расходы, тыс. руб.	54,9	61,8	6,9	112,57%
	Доля от общего объема расходов	0,06%	0,07%	0,01%	106,14%
	Всего расходов	84478,8	89594	5115,2	106,06%

Общая сумма расходов Дворца культуры увеличилась в 2010 году по сравнению с предыдущим на 6,06%

Соотношение направлений использования финансовых ресурсов и их динамика в рамках отчетного периода отображены на рис. 5.

Рис. 5

Приведенные в таблице № 1 данные показывают, что наибольший удельный вес в структуре расходов учреждения приходится на оплату труда работников и начисления на оплату труда. Значительные расходы на оплату труда обусловлены численностью персонала Дворца культуры. В штате учреждения 1 13 сотрудников.

Рис. 6

Наибольший удельный вес в структуре персонала по основным категориям рабочих приходится на технический персонал и вспомогательный персонал. Это связано с необходимостью содержания здания, общей площадью свыше 20 000 кв. метров, а также необходимостью содержания театрально-концертного оборудования и его технической поддержкой. Участие персонала Дворца культуры в проведении мероприятий в основном сводится к обеспечению нормальной работы артистов, привлеченных извне. Поэтому доля основного персонала не столь значительна.

Общая сумма расходов по этой статье в рамках изучаемого периода возросла на 5,85%, однако удельный вес расходов на оплату труда и начисления на оплату труда сократился на 0,16%

По данным, представленным в приложении 1 можно сделать вывод, что расходы по статье оплата труда и начисления на оплату труда в 2009 г. покрывались в большей степени за счет бюджетных средств на 76,14% и за счет внебюджетных средств на 23,86% (рис. 7).

Рис. 7

В 2010г. расходы по данной статье покрывались за счет бюджетных средств на 84,16% и за счет внебюджетных средств на 15,84% (рис. 9.). Удельный вес бюджетных средств в финансировании оплаты труда и начислений на оплату труда сократился на 1,56%. Размер бюджетных и внебюджетных средств, выделенных на финансирование этой статьи представлен в приложении 1,2.

Второе место по величине удельного веса в структуре расходов Дворца Культуры занимают расходы на приобретение услуг. Наблюдается как рост общей суммы расходов по данной статье на 9,48%, так и увеличение их удельное веса в структуре расходов на 0,52%

С одержание и структура расходов на приобретение услуг за 2009г и 2010г. представлена соответственно на рис. 8.

Рис.8

Следует отметить снижение доли расходов на коммунальные услуги на 4,91%, несмотря на увеличение их суммы. Это вызвано тем, что темп роста расходов на оплату прочих услуги и услуг на содержание имущества выше темпа роста расходов по данному направлению. По этой же причине возросла доля расходов на оплату прочих услуг на 1,56% и доля расходов на содержание имущества на 3,57%

Доля расходов на оплату услуг связи снижается на 0,13%, несмотря на то, что их сумма остается неизменной, а доля расходов на транспортные услуги снижается на 0,10%, равно как и снижается их сумма, в связи с уменьшением потребности в этих видах услуг в 2010 году, по сравнению с 2009 годом.

Наибольшая доля расходов по оплате услуг в 2009 и 2010гг. приходится на оплату коммунальных услуг, включая оплату электроэнергии, водоснабжения и тепловой энергии.

На втором месте после коммунальных услуг находятся прочие услуги, значительная доля которых в общем объеме расходов по данной статье связана с величиной расходов на оплату услуг концертных организаций, коллективов, филармоний при проведении зрелищных мероприятий. Данное направление расходов напрямую связно с осуществлением основной деятельности Дворца культуры. Кроме того, к этой группе относятся расходы на подготовку, создание и размещение рекламы, которые позволяют увеличить поступления от приносящей доход деятельности.

Доля расходов на коммунальные услуги в 2010г. сократилась на 4,91% и составила 62,46% от общей суммы расходов на оплату услуг.

Следом по величине удельного веса в общей сумме расходов по этой статье следуют услуги на содержание имущества. Это обусловлено необходимостью содержания огромного помещения, сюда относятся и услуги по уборке прилежащих территорий, услуги по дератизации, прокат ковровых изделий для холлов, а главное – расходы на текущий ремонт здания. В составе расходов на содержание имущества отсутствуют расходы на капитальный ремонт, поскольку ни в 2009, ни в 2010 деньги на проведение капитального ремонта здания не выделялись из бюджета, несмотря на то, что часть помещений Дворца культуры признаны находящимися в аварийном состоянии (в основном подсобные и подвальные помещения).

Незначительная доля расходов по данной статье идет на оплату услуг связи (1,50%), включая оплату телефона и интернета, и транспортных услуг (0,98%) Доля расходов, приходящаяся на оплату услуг связи, уменьшилась на 0,13% и составила 1,37%, на транспортные услуги на 0,10% и составила 0,88%.

Расходы на приобретение услуг Дворцом Культуры в 2009 и в 2010гг. были профинансированы, прежде всего, за счет средств бюджета. Однако произошло сокращение удельного веса бюджетных источников в покрытии расходов на приобретение услуг в 2010г. по сравнению с 2009г. на 0,57%.

Рис. 9.

На третьем месте по величине удельного веса в общем объеме расходов учреждения находятся расходы на увеличение стоимости основных средств.

Сумма расходов на приобретение основных средств сократилась на 57,13%, равно как и удельный вес данной статьи в структуре расходов учреждения значительно сократился, его отклонение составляет 0,54%.

Данные об основных средствах, приобретенных Дворцом Культуры в рам ках изучаемого периода, представлены на рисунке 10.

Р ис. 10

В 2009г. большая часть расходов по данной статье была направлена на приобретение театрально-концертного оборудования, связанного с осуществлением основной деятельности Дворца культуры. Возникшая потребность в новом оборудовании для проведения зрелищных мероприятий обусловлена выбытие части старого в связи с моральным и физическим износом, в том числе часть оборудования не могла обеспечить выполнения райдера большинства артистов.

Малая доля расходов по этому направлению была направлена на приобретение оборудования для обеспечения противопожарной безопасности, что крайне важно для любых концертных площадок.

И незначительная доля средств пошла на оборудование мест административно-управленческого персонала.

В 2010г. структура расходов оп данному направлению значительно изменилась. Большая часть расходов приходится на приобретение оборудования для обеспечения пожарной безопасности, в связи с физическим износом старого. Доля расходов на приобретение данного оборудования возросла, отклонение составило 32,18%. Доля расходов на приобретение театрально-концертного оборудования значительно сократилась на 67,15%, это связано с отсутствием значительной необходимости в нем у учреждения. Доля, приходящаяся на приобретение основных средств, необходимых для обеспечения работы административно-управленческого персонала, увеличилась на 6,42%, прежде всего, в связи с появлением нового работника данной категории, а также физическим и моральным износом оргтехники других работников этой категории.

Кроме того в 2010г., по сравнению с 2009г. появилось новое направление расходов: оборудование клубных помещений, имеющее значительный удельный вес в сумме расходов на приобретение основных средств.

Перечень основных средств, приобретенных в 2009, 2010гг. представлен в приложении 3.

Важно отметить, что приобретение основных средств в 2009 и 2010гг., как видно из приложения 1,2 производилось исключительно за счет финансовых ресурсов, полученных из внебюджетных источников.

На расходы по увеличению стоимости материальных запасов приходится незначительный удельный вес, однако он увеличился на 0,18% по сравнению с 2009г. Это вызвано значительным приростом суммы затрат на их приобретение, на 52,07%. Такое увеличение произошло в связи с израсходованием значительной части имеющихся в распоряжении Дворца Культуры запасов материальных средств и, как следствие, необходимостью их пополнения в 2010г.

Расходы по этой статье в 2009 и 2010гг. финансировались в основном из внебюджетных средств – рис. 11. В 2010г. наблюдается рост удельного веса внебюджетных средств в финансировании данной статьи 0,35%.

Рис. 11.

Удельный вес прочих расходов учреждения увеличивается на 0,01%, в то время как их сумма возросла на 12,57%.

Прочие расходы покрывались только за счет внебюджетных источников.