Тема 4. Статистика кредитоспроможності клієнтів

У даній темі необхідно вивчити сутність, задачі і напрямки статистичного аналізу кредитоспроможності клієнтів банку, види прибутку і методи їхнього розрахунку. Освоїти методику оцінки фінансово-економічного стану позичальників на основі показників ліквідності, платоспроможності, ділової активності і рентабельності. Вивчити методику розрахунку показників ефективності використання кредиту на рівні підприємств.

Рішення типових задач

Приклад 1. Маємо дані звіту підприємства про фінансові результати (Ф. № 2) за звітний період:

Показники	Умов. познач.	тис. грн.
Доход (виторг) від реалізації	(ВР)	270,0
ПДВ, акцизний збір, інші відрахування від доходу	(АЗ)	42,0
Собівартість реалізованої продукції	(В)	100,0
Адміністративні витрати	(ВА)	52,0
Витрати на збут	(ВЗ)	18,9
Інші операційні доходи	(ДО)	26,5
Доход від участі в капіталі	(ДК)	4,0
Інші фінансові доходи	(ІД)	2,5
Фінансові витрати	(ФВ)	30,0

Крім того, за даними балансів середній розмір пасивів - 1200 тис. грн., розмір власного капіталу підприємства – 490,2 тис. грн.

Визначте: 1) чистий доход (виручку) від реалізації продукції (ЧД); 2) валовий прибуток від реалізацій ; 3) прибуток від операційної діяльності ; 4) прибуток від звичайної діяльності до оподаткування ; 5) чистий прибуток , якщо ставка податку на прибуток – 25%; 6) показники рентабельності капіталу й у т.ч. власного капіталу; валову, операційну і чисту рентабельність продажу; валову і чисту рентабельність виробництва.

Рішення

1. тис. грн.

2. Валовий прибуток: тис. грн.;

3. Прибуток від операційної діяльності: тис. грн.;

4. Прибуток від звичайної діяльності: тис. грн.;

5. Податок на прибуток тис. грн.;

Чистий прибуток тис. грн.;

6. Показники рентабельності:

а) рентабельність капіталу – це відношення прибутку від звичайної діяльності до оподатковування до середнього розміру пасивів:

;

б) рентабельність власного капіталу – це відношення чистого прибутку до розміру власного капіталу:

;

в) валова рентабельність продажів – це відношення валового прибутку від реалізації до чистого доходу від реалізації продукції:

;

г) операційна рентабельність продажів – це відношення прибутку від операційної діяльності до чистого доходу від реалізації продукції:

;

д) чиста рентабельність продажів – це відношення чистого прибутку до чистого доходу від реалізації продукції:

;

є) валова рентабельність виробництва – це відношення валового прибутку від реалізації до собівартості реалізованої продукції:

;

ж) чиста рентабельність виробництва – це відношення чистого прибутку до собівартості реалізованої продукції:

.

Приклад 2. Проаналізувати ефективність використання кредиту підприємством:

млн. грн.

Квартал	Заборгованість за кредитом на початок кварталу	Виручка від реалізації продукції	Прибуток
1	11,6	44,1	19,7
2	8,8	36,2	13,2
3	10,8	-	-

Проаналізуйте ефективність використання кредиту підприємством, для цього визначте за 1 і 2 квартали: 1) середній розмір заборгованості за кредитом; 2) розмір прибутку на 1 грн. наданого кредиту; 3) виручку від реалізації в розрахунку на 1 грн. кредиту; 4) співвідношення між темпами росту реалізації та заборгованості за кредитом у 2 кварталі в порівнянні з 1 кварталом; 5) абсолютну зміну виручки від реалізації за рахунок обсягу кредиту й ефективності його використання.

Рішення

1. Розрахуємо середній розмір заборгованості за кредитом у кожному кварталі:

1 кв.: (11,6 + 8,8) : 2= 10,2 млн. грн.; 2 кв.: (8,8 +10,8) : 2= 9,8 млн. грн.

2. Розмір прибутку на 1грн. наданого кредиту (ефективність):

1 кв.: 19,7:10,2= 1,93 грн.; 2 кв.: 13,2:9,8= 1,35 грн., отже, кредитовіддача в 1 кв. становила 1,93 грн. прибутку на 1 грн. кредиту; у 2 кв. - 1,35 грн., тобто вона знизилася.

Темп динаміки ефективності: 1,35:1,93 = 0,699 або 69,9 %, тобто ефективність використання кредиту знизилася на 30,1%.

3. Виручка від реалізації на 1 грн. наданого кредиту:

1 кв.: 44,1:10,2= 4,32 грн.; 2 кв.: 36,2:9,8= 3,69 грн.

Темп динаміки: 3,69:4,32 = 0,854 або 85,4 %, тобто ефективність використання кредиту знизилася на 14,6%.

4. Співвідношення між темпами росту реалізації та заборгованості за кредит у 2 кв. порівняно з 1 кв.: (36,2:44,1): (9,8:10,2) = 0,821: 0,961=0,854 або 85,4 %, тобто темп зниження виручки від реалізації (-17,9%) випереджав темп зниження розміру наданого кредиту (-3,9%) на 14,6% (85,4 -100).

Таким чином, всі розраховані показники ефективності використання кредиту вказують на її зниження.

5.Проведемо факторний аналіз виручки від реалізації. У цілому виручка від реалізації знизилася на 7,9 млн. грн. (36,2 - 44,1), у т.ч.:

а) за рахунок зменшення обсягу кредитування:

(9,8 - 10,2)· 4,32 = -1,728 млн. грн.;

б) за рахунок зниження ефективності використання кредиту:

(3,69 – 4,32)·9,8=-6,174 млн. грн.

Разом: -1,728 + (-6,174)= -7,9 млн.грн.

Аналогічно виконується факторний аналіз прибутку.