Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства
Техніко-економічний аналіз виконують економісти, інженерно-технічні працівники, робітники та органи управління за даними оперативної і періодичної звітності. Його метою є оцінка господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв'язків і взаємодії різних факторів техніки та економіки, резервів виробництва, опрацювання заходів для раціоналізації використання ресурсів. Техніко-економічний аналіз – це, в основному, внутрішньогосподарський аналіз. У процесі такого аналізу досліджується діяльність усіх структурних підрозділів підприємства, служб, цехів, дільниць, бригад і окремих робочих місць. Джерелом інформації для такого аналізу є планово-нормативні дані, матеріали оперативного, бухгалтерського обліку, позаоблікові дані. Техніко-економічний аналіз проводиться щоденно, за декаду, місяць, квартал, рік до складання підсумкової звітності. На підставі результатів аналізу приймаються важливі управлінські рішення.
Центральна функція аналізу – пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі вивчення передового досвіду і досягнень науки та практики, а також розробка заходів щодо використання виявлених резервів у процесі господарської діяльності.
Техніко-економічні показники – це система вимірів, що характеризує матеріально – виробничу базу підприємства і комплексне використання ресурсів.
Нині роль техніко-економічного аналізу зросла, бо основні показники, що характеризують ефективність заходів для впровадження нової техніки, технології, організації виробництва, підприємства розраховують і планують самостійно. Звідси й випливає потреба в ретельному аналізі та обґрунтуванні техніко-економічних показників. Для аналізу основних техніко-економічних показників діяльності підприємства складається таблиця 2.3.
Таблиця 2.3 – Фінансово – економічні показники діяльності «СК «Радянське» за останні три роки
-
Показники
Од. виміру
Джерела інформації, розрахунок
Роки
Відхилення
2009
2010
2011
2011 до 2009
2011 до 2010
Абсолют
не
Темп приросту, %
Абсолютне
Темп приросту, %
1
2
3
4
5
6
7=6-4
8=6/4*100-100
9=6-5
10=6/5* 100 – 100
1. Середня вартість сукупного капіталу
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
22285,5
25417,5
28964,5
6679
29,97
3547
13,95
2. Середня вартість власного капіталу
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
21094,5
24023
27615
6520,5
30,91
3592
14,95
3. Ресурси підприємства
3.1. Основні засоби:
3.1.1. За первісною вартістю на кінець року
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
19757
12124
24392
4635
23,46
12268
101,19
3.1.2. За залишковою вартістю на кінець року
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
8242
7817
11443
3201
38,84
3626
46,39
3.1.3. Знос на кінець року
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
11515
12124
12949
1434
12,45
825
6,80
3.1.4. Середньорічна вартість
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
38299
19849
22166,5
-16132,5
-42,12
2317,5
11,68
3.2. Нематеріальні активи:
3.2.1. За первісною вартістю на кінець року
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
13
13
13
-
-
-
-
Продовження таблиці 2.3
-
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
3.3. Оборотні активи:
3.3.1. Усього на кінець року
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
12863
15814
15866
3003
23,35
52
0,33
3.3.2. Середні залишки оборотних засобів
Тис. грн.
Форма 1 «Баланс»
11884
14338,5
15840
3956
33,29
1501,5
10,47
3.4.Середньооблікова чисельність:
3.4.1. працівників
Осіб
Форма №1-підприємництво,
230
211
197
-33
-14,35
-14
-6,64
3.4.2. робітників
Осіб
Оперативна звітність
160
158
150
-10
-6,25
-8
-5,06
3.4.3. персоналу в еквіваленті повної зайнятості
Осіб
ф№1-ПВ
(місячна-річна)
230
227
156
-74
-32,17
-71
-31,28
4. Економічні показники
4.1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Тис. грн.
Форма 2
«Звіт про фінансові результати»
13186
18510
21893
8707
-33,97
3383
18,28
Продовження таблиці 2.3
-
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
4.2. Обсяг виробництва продукції, робіт, послуг
Тис. грн.
Оперативна звітність
13254,9
18599
22312
9057,1
68,33
3713
19,96
4.3. Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг
Тис. грн.
Ф.1-підпри-ємництво
13254,9
18599
22312
9057,1
68,33
3713
19,96
4.4. Операційні витрати з реалізованої продукції, робіт, послуг
Тис. грн.
Ф.1-підпри-ємництво
11264,5
13254
16022
4757,5
42,23
2768
20,88
4.5. Операційні витрати
Тис. грн.
Форма 2
- 10584
-14431
-18502
-7918
74,81
-4071
28,21
4.6. Фонд оплати праці усіх працівників
Тис. грн.
Форма №1-ПВ
(місячна-річна)
3157,7
3574,4
4455,6
1297,9
41,10
881,2
24,65
4.7. Середньомісячна заробітна плата одного працівника
Грн.
На основі
форми №1-ПВ
1144,09
1411,69
1884,77
740,71
64,74
473,08
33,52
5. Фінансові результати
5.1. Валовий прибуток (збиток)
Тис. грн.
Форма 2
3757
4480
5690
1933
51,45
1210
27,0
5.2. Прибуток (збиток) від операційної діяльності
Тис. грн.
Форма 2
2665
2830
4342
1677
62,93
1512
53,43
5.3. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
Тис. грн.
Форма 2
2576
2904
4091
1515
58,81
1187
40,87
5.4 Чистий прибуток (збиток)
Тис. грн.
Форма 2
2576
2904
4091
1515
58,81
1187
40,87
Продовження таблиці 2.3
-
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
6. Показники ефективності використання ресурсів та витрат
6.1. Продуктивність праці одного працівника (ПП1 пр.)
Тис. грн. / особу
ПП1 пр. = п.4.2./п.3.4.1.
57,63
88,15
113,26
55,63
96,53
25,11
28,49
6.2. Продуктивність праці одного робітника (ПП1р.)
Тис. грн. / особу
ПП1 р = п.4.2./п.3.4.2.
82,84
117,72
148,75
65,90
79,55
31,03
26,36
6.3. Коефіцієнт зносу основних засобів на кінець року
На основі
форми 1 «Баланс»
-0,58
-0,61
-0,53
0,05
-8,62
0,08
-13,11
6.4. Коефіцієнт оновлення основних засобів
На основі
форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності»
0,24
0,03
0,4
0,16
66,67
0,1
33,33
6.5. Коефіцієнт вибуття основних засобів
На основі
форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності»
0,12
-
-
-0,12
-
-
-
6.6. Фондовіддача
Грн./ грн.
п.4.2./п.3.1.4
0,35
0,94
1,01
0,66
90,84
0,07
7,42
6.7.Фондоозброєність праці робітників
Тис.грн./ особу
п.3.1.4/п.3.4.2
239,37
125,63
147,78
-91,59
61,74
22,15
17,63
6.8. Коефіцієнт обіговості оборотних засобів
Обо-роти
п.4.1./п.3.3.2
1,11
1,29
1,38
0,27
24,57
0,09
7,07
Продовження таблиці 2.3
-
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
6.9. Середній період обороту оборотних засобів
Дні
360 дн./п.6.8
324
279
260
-64
-19,75
-19
-6,81
6.10. Коефіцієнт обіговості активів (капіталовіддача)
Обо-роти
п.4.1./п.1
0,59
0,73
0,76
0,16
27,75
0,03
3,79
6.11. Операційні витрати з реалізованої продукції на 1грн. реалізації
коп.
п.4.4 / п.4.3*100
84,98
71,26
71,81
-13,17
-15,49
0,55
0,77
7. Показники рентабельності підприємства
7.1. Рентабельність сукупного капіталу
%
п.5.3/п.1*100
11,56
11,43
14,12
2,57
22,19
2,7
23,62
7.2. Рентабельність власного капіталу
%
п.5.4/п.2*100
12,21
12,09
14,81
2,60
21,31
2,73
22,55
7.3. Рентабельність господарських ресурсів
%
п.5.3/(п.3.1.4+п.3.3.2+п.4.6)*100
4,82
7,69
9,63
4,83
99,5
1,94
25,28
7.4.Рентабельність продукції
%
п.5.2/п.4.5*100
-25,18
-19,61
-23,47
1,71
-6,79
-3,87
19,68
У сільськогосподарському багатофункціональному кооперативі «Радянський» з 2009 по 2011 р. підвищилася середня вартість власного капіталу. Якщо порівнювати 2011р. і 2009 р., вона збільшилась на 6520,5 тис. грн., а в 2011 порівняно з 2010 – на 3592 тис. грн. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис.2.3).
Рисунок 2.3 – Середня вартість власного капіталу у «СК «Радянський»
Середня вартість основних засобів з 2009р. по 2011р знизилася на 16132,5 тис. грн. або на 42,12 %. У 2009 році вона складала 38299 тис. грн., а в 2011 році – 22166,5 тис. грн. (рис. 2.4).
Рисунок 2.4 – Середня вартість основних засобів «СК «Радянський»
На підприємстві спостерігається тенденція до зростання середньої вартості сукупного капіталу. У 2011 р. порівняно з 2009 р. вартість сукупного капіталу зросла на 6679 тис. грн, або на 29,97 %, а у порівнянні 2011 р. до 2010р. – на 3547 тис. грн. або на 13,95% (рис. 2.5).
Рисунок 2.5 – Середня вартість сукупного капіталу в «СК «Радянський»
Середньооблікова чисельність працівників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 14,35 %, а в порівнянні з 2010 р. – на 6,64 %. Також середньооблікова чисельність робітників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 10 осіб, а порівняно з 2010 на 8 осіб відповідно. Це говорить про те, що підприємство змушене було звільнити своїх працівників у зв’язку з погіршенням свого становища (рис. 2.6).
Продуктивність праці одного працівника має тенденцію до зростання. Так, у 2011 р. порівняно з 2009 р. та 2010 р. продуктивність праці зросла відповідно на 55,63 тис. грн./особу та 25,11 тис. грн./особу. Продуктивність праці одного робітника також у 2011 р. впорівнянні з 2009 р. збільшилась на 65,9 тис. грн./особу, а з 2010 р. – на 31,03 тис. грн./особу. Тому можна вважати, що підприємство вживає заходи щодо підвищення продуктивності праці своїх працівників (рис. 2.7).
Рисунок 2.6 – Динаміка середньооблікової чисельності працівників і робітників у «СК «Радянський»
Рисунок 2.7 – Динаміка продуктивності праці в «СК «Радянський»
Обсяг реалізованої продукції по роках склав: у 2009 р. – 13254,9 тис. грн., у 2010 р. – 18599 тис. грн., у 2011 р. – 22312 тис. грн. Отже, найбільший обсяг реалізованої продукції був у 2011 р. У порівняні 2011 р. та 2009 р. обсяг реалізованої продукції збільшився на 68,34%, а у порівнянні з 2009 р. – на 19,96 %. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис. 2.8).
Чистий дохід від реалізації продукції найбільший був у 2011 р. і становив 21893 тис. грн. Якщо порівняти 2011 р. з 2009 р., то він збільшився на 8707 тис. грн., а порівняно 2010 р. – на 3383 тис. грн. (рис. 2.9).
Рисунок 2.8 – Обсяг реалізованої продукції у «СК «Радянський»
Рисунок 2.9 – Чистий дохід від реалізації у «СК «Радянський»
Чистий прибуток у 2009 р. становив – 2576 тис. грн., у 2010 р. – 2904 тис. грн., у 2011 р. – 4091 тис. грн. Тобто найбільший він був у 2011 р., у порівнянні з 2009 р. та 2010 р. чистий прибуток збільшився на 58,81%, та 40,87% відповідно . Це є позитивною тенденцією для підприємства.
Рис.2.10 Чистий прибуток.
Прибуток від операційної діяльності мав таку тенденцію: у 2009 р. порівняно з 2011 р. він збільшився на 1677 тис. грн., або на 62,93 %, у 2011, у зіставленні з 2010 р., збільшився на 1512 тис. грн., або на 53,43 %. Отже, можна сказати, що підприємство отримало найбільшу вигоду у 2011р.
Рис. 2.11 Прибуток від операційної діяльності
Найбільш позитивним показником рентабельності на підприємстві є рентабельність господарських ресурсів , яка має тенденцію до зростання. Так у 2011 р. вона становила 9,63 %, що вище ніж у 2009 р. на 99,5 %, у 2010 р. на 25,28%. Рентабельність сукупного та власного капіталу найбільшою була у 2011 р. Рентабельність продукції має тенденцію до зниження, у порівнянні 2011 р. з 2009 р. вона знизилась на 89,21 % , це є негативною тенденцією для підприємства.
Рис.2.12 Динаміка рентабельності
Отже, підприємству необхідно риділити увагу фінансово – економічним показникам , намагаючись у наступних роках рокращити їх результати, при цьому збільшивши обсяг реалізованої та вирощеної продукції за врахуванням невикористаних можливостей підприємства.