Расчет потребности и стоимости сырья, материалов и энергоресурсов (табл. 1.4, 1.5, 1.6)
На основе производственной программы для каждого вида выпускаемого изделия определяется требуемое расписание закупки или внутреннего производства всех материалов комплектующих этого изделия, и, соответственно, их сборку.
Для расчета плановой потребности в сырье и материалах необходимы два документа: план производства и нормы расхода сырья и материалов на продукцию (часто этот документ производственной спецификацией). Умножив плановое количество (данные из плана производства) на плановую норму расхода (данные из производственной спецификации) получим потребность в сырье и вспомогательных материалах.
Потребность в сырье, материалах в натуральном выражении определяется как произведение объема производства продукции на норму сырья, материалов на единицу пСтоимость сырья и материалов, необходимых для производства всего выпуска продукции, определяется умножением их годовой потребности на планово-заготовительные цены.
По аналогии с расчетом потребности и стоимости энергии на технологические нужды на основании удельных норм расходов, стоимости единицы энергоресурсов и годового выпуска продукции.
Стоимость сырья, материальных и энергетических ресурсов рассчитывается по действующим тарифам на энергоресурсы, текущим ценам на сырье, продукцию, материалы с учетом затрат на тару и упаковку, транспорт, погрузочно-разгрузочные работы, услуги посреднических организаций, заготовительно-складские расходы и другие
Таблица 1.4 - Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов
Наименование сырья и основных материалов |
Единицы измерения |
Цена 1 т., руб. |
Вид продукции Сыр плавленый «Городской» 30%ж |
|||
План выработки 2150 т |
||||||
Норма расхода на 1т |
Общая потреб ность на программу |
Затраты |
||||
на 1 т продукции, руб. |
на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сыр плавленый «Костромской» 45% |
т |
95940 |
0,204 |
438,6 |
19571,76 |
42079,28 |
Сыр нежирный |
т |
45500 |
0,3795 |
815,93 |
17267,36 |
37124,82 |
Сухое обезжиренное молоко |
т |
43500 |
0,0408 |
87,72 |
1774,8 |
3815,82 |
Масло крестьянское |
т |
105420 |
0,0915 |
196,73 |
9646,18 |
20739,28 |
Соль плавитель |
т |
8790 |
0,102 |
219,3 |
896,58 |
1927,65 |
Сыр 45% брынза |
т |
60200 |
0,051 |
109,65 |
3070,2 |
6600,93 |
Творог обезжиренный |
т |
47465 |
0,051 |
109,65 |
2420,72 |
5204,54 |
Вода питьевая |
т |
10,58 |
0,0102 |
21,93 |
0,01 |
0,23 |
Итого: стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов |
- |
- |
- |
1999,51 |
54647,61 |
117492,55 |
(4)
Примечание:
Цены за единицу сырья и основных материалов и стоимость отходов взяты по данным предприятия по месту практики.
Транспортно-заготовительные расходы условно рассчитываем в размере 10% от стоимости сырья основных материалов.
Нормы расхода сырья, основных материалов и нормы выхода отходов берем по справочнику технолога молочного производства.
(Продолжение таблицы 1.4)
Наименование сырья и основных материалов |
Единицы измерения |
Цена 1 т. руб. |
Вид продукции Сыр пл. «Медовый» 30% ж |
|||
План выработки 3050 т |
||||||
Норма расхода на 1т |
Общая потреб ность на программу |
Затраты |
||||
на 1 т продукции, руб. |
на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сыр нежирный |
т |
45500 |
0,1608 |
490,44 |
7316,4 |
22315,02 |
Творог 9% |
т |
67500 |
0,103 |
314,15 |
6952,5 |
21205,13 |
Сухое обезжиренное молоко |
т |
43500 |
0,0206 |
62,83 |
896,1 |
2733,11 |
Масло крестьянское |
т |
105420 |
0,2216 |
675,88 |
23361,07 |
71251,27 |
Сахарный песок |
т |
30500 |
0,1854 |
565,47 |
5654,7 |
17246,84 |
Соль плавитель |
т |
8790 |
0,103 |
314,15 |
905,37 |
2761,38 |
Мед |
т |
105000 |
0,103 |
314,15 |
10815 |
32985,75 |
Вода питьевая |
т |
10,58 |
0,1326 |
404,43 |
1,4 |
4,28 |
Итого: стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов |
- |
- |
- |
3141,5 |
55902,54 |
170502,78 |
(4)
(Продолжение таблицы 1.4)
Наименование сырья и основных материалов |
Единицы измерения |
Цена 1 т. руб. |
Вид продукции Сыр пл. «Кофейный» 30% ж |
|||
План выработки 2950 т |
||||||
Норма расхода на 1т |
Общая потреб- ность на программу |
Затраты |
||||
на 1 т продук- ции, руб. |
на весь выпуск продук- ции, тыс. руб. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сыр плавленый «Костромской» 45% |
т |
95940 |
0,0515 |
151,93 |
4941,07 |
14576,16 |
Сыр нежирный |
т |
45500 |
0,231 |
681,45 |
10510,49 |
31005,97 |
Творог 9% |
т |
67500 |
0,0515 |
151,93 |
3476,36 |
10255,27 |
Сухое обезжиренное молоко |
т |
43500 |
0,0618 |
182,31 |
2688,29 |
7930,48 |
Масло крестьянское |
т |
105420 |
0,2528 |
745,76 |
26650,17 |
78618,01 |
Сахарный песок |
т |
30500 |
0,2575 |
759,63 |
7853,8 |
23168,71 |
Натрий фосфорной кислоты |
т |
10490 |
0,0519 |
153,11 |
544,44 |
1606,12 |
Экстракт кофе |
т |
84200 |
0,0618 |
182,31 |
5203,55 |
15350,5 |
Вода питьевая |
т |
10,58 |
0,0102 |
30,09 |
0,1 |
0,31 |
Итого: стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов |
- |
- |
- |
3038,52 |
61868,27 |
182511,53 |
(4)
Таблица 1.5 - Расчет стоимости вспомогательных материалов
Наименование продукции |
Годовая выработка продукции, т |
Стоимость вспомогательных материалов на 1т продукции, руб. |
Затраты на весь выпуск, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Сыр пл. «Городской» 30% ж |
2150 |
380 |
817 |
Сыр пл. «Медовый» 30% ж |
3050 |
370 |
1128,5 |
Сыр пл. «Кофейный» 30% ж |
2950 |
385 |
1135,75 |
Итого: |
Σ 8150 |
- |
Σ 3081,25 |
Примечание: стоимость вспомогательных материалов на 1т продукции определяется условно по упрощенным нормам расхода в рублях на 1т готовой продукции по данным предприятия по месту прохождения практики.
Таблица 1.6 - Расчет потребности и стоимости топлива и энергии
на технологические нужды
Наименование продукции |
Годовая выработка продукции, т |
Электроэнергия 1кВт/ч = 2,3 руб. |
Вода 1м3 = 15,5 руб. |
||||||
Норма расхода на 1т |
Общая потребность на программу |
Затраты |
Норма расхода на 1т |
Общая потребность на программу |
Затраты |
||||
на 1т, руб. |
на весь выпуск, тыс. руб. |
на 1т, руб. |
на весь выпуск, тыс. руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сыр пл. «Городской» 30% ж |
2150 |
30 |
64500 |
69 |
148,35 |
20 |
43000 |
310 |
666,5 |
Сыр пл. «Медовый» 30% ж |
3050 |
30 |
91500 |
69 |
210,45 |
20 |
61000 |
310 |
945,5 |
Сыр пл. «Кофейный» 30% ж |
2950 |
30 |
88500 |
69 |
203,55 |
20 |
59000 |
310 |
914,5 |
Итого: |
Σ 8150 |
- |
Σ244500 |
- |
Σ 562,35 |
- |
Σ163000 |
- |
Σ 2526,5 |
продолжение таблица 1.6
Пар Гкал = 70,2 руб. |
Холод тыс. кал. = 4 руб. |
Затраты |
|||||||
Норма расхода на 1т |
Общая потребность на программу |
Затраты |
Норма расхода на 1т |
Общая потребность на программу |
Затраты |
на 1т, руб. |
на весь выпуск, тыс. руб. |
||
на 1т, руб. |
на весь выпуск, тыс. руб. |
на 1т, руб. |
на весь выпуск, тыс. руб. |
||||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
0,42 |
903 |
29,49 |
63,3 |
120 |
258000 |
480 |
1032 |
888,44 |
1910,15 |
0,42 |
1281 |
29,49 |
89,9 |
120 |
366000 |
480 |
1464 |
888,48 |
2709,85 |
0,42 |
1239 |
29,49 |
86,97 |
120 |
354000 |
480 |
1416 |
888,48 |
2621,02 |
- |
Σ 3423 |
- |
Σ 240,17 |
- |
Σ 978000 |
- |
Σ3912 |
- |
Σ 7241,02 |
Примечание: Средняя стоимость энергозатрат и воды, получаемых от вспомогательных цехов предприятия, выдаются преподавателем по данным предприятия.
Эо = Нр * Пг , где (5)
Эо – общая потребность энергии по видам продукции на годовую выработку,
Нр – норма расхода каждого вида энергии на 1 т продукции,
Пг – годовая выработка продукции, т.
Расчет численности производственных рабочих и фонда оплаты
труда с отчислениями (табл. 1.7, 1.8, 1.9)
Планирование работников является количественным показателем, характеризующим трудовые ресурсы. При расчете численности следует определить списочный и явочный состав работников. В явочный состав входя те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно для обеспечения нормального хода производства. В списочную численность включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе и находящиеся в отпусках, отсутствующие по болезни и другим причинам.
Определение численности работников осуществляется различными методами:
1. По трудоемкости;
2. По нормам обслуживания;
3. По числу рабочих мест.
Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах
фондом оплаты труда, отражает условия оплаты труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников.
Включению в фонд заработной платы, в частности, подлежат:
1. Оплата за отработанное время;
2. Оплата за неотработанное время (отпуск);
3. Единовременные поощрительные выплаты (премии);
4.Выплаты на жилье, питание,
5. Выплаты социального характера (оплата путевок, стоимость проезда).
Фонд оплаты труда планируется и определяется отдельно по тем же группам и категориям, по которым определяется численность работающих.
Порядок расчета фонда оплаты труда по категориям следующий:
1. Определяется прямой (тарифный) фонд оплаты труда;
2. Определяются выплаты, доплаты и премии в соответствии с системой оплаты труда;
3. Сумма прямого (тарифного) фонда оплаты труда и так же доплат, выплат и премий характеризует основную зарплату- основной фонд оплаты труда;
4. Сумма основной зарплаты и дополнительной зарплаты образует общий фонд оплаты труда.
Таблица 1.7 - Баланс рабочего времени на одного рабочего в год
Показатели |
Отчет 2010 |
План 2011 |
1. Количество календарных дней |
365 |
365 |
2. Праздничные и выходные дни |
109 |
110 |
3. Номинальный фонд рабочего времени, днях |
256 |
256 |
4. Невыходы на работу, всего в том числе: |
38,8 |
37,7 |
1) очередные и дополнительные отпуска, дни; |
29,5 |
30 |
2) отпуска по учебе, дни; |
0,9 |
1,2 |
3) невыходы по болезни, дни; |
6 |
4,5 |
4) отпуска по беременности и родам; |
1
|
1,5
|
5) выполнение общественных и государственных обязанностей; |
0,5
|
0,2
|
6) невыходы с разрешения администрации; |
0,4 |
- |
7) прогулы; |
0,3 |
- |
8) целодневные простои, дни. |
0,2 |
- |
5. Полезный фонд рабочего времени в днях |
217,2 |
218,3 |
6. Внутрисменные потери рабочего времени всего (час) в том числе: а) сокращение рабочего дня подростка. |
0,1
0,1 |
0,1
0,1 |
7. Средняя продолжительность рабочего дня (8 часов) |
7,9 |
7,9 |
8. Полезный фонд рабочего времени на 1 рабочего в год |
1715,88 |
1724,57 |
Примечание: Календарный фонд рабочего времени, праздничные и выходные дни берем по данным календаря. Невыходы на работу взяты по данным предприятия.
Таблица 1.8 - Расчет численности рабочих основного производства.
Производительность труда на 1 рабочего.
Наименование продукции |
Годовая выработка продукции, т |
Укрупненная норма времени на 1 т, чел/час |
Общая потребность на программу, чел/час |
Коэффициент выполнения норм выработки |
Полезный фонд рабочего времени на год, час |
Численность рабочих-сдельщиков, чел. |
Численность рабочих- повременщиков, чел. |
Общая потребность рабочих основного производства, чел. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Сыр пл. «Городской» 30% ж |
2150 |
15,5 |
33325 |
1,2 |
1724,57 |
16 |
5 |
21 |
|
Сыр пл. «Медовый» 30% ж |
3050 |
18,5 |
56425 |
1,2 |
1724,57 |
27 |
8 |
35 |
|
Сыр пл. «Кофейный» 30% ж |
2950 |
17,5 |
51625 |
1,2 |
1724,57 |
25 |
7 |
32 |
|
Итого |
Σ8150 |
- |
Σ141375 |
- |
- |
Σ68 |
Σ20 |
Σ 88 |
|
Численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле (6):
Чсд = Пг * Нвр / Фп * Кн, где (6)
Чсд – численность рабочих-сдельщиков, чел.,
Нвр – укрупненная норма времени на единицу готовой продукции,
чел/час,
Фп – эффективный (полезный) фонд рабочего времени за год, час,
Кн – коэффициент выполнения норм выработки (принимаем по данным
предприятия).
Производительность труда в стоимостном выражении на 1 рабочего рассчитывается по формуле (7):
Пт = Тп / Чр, (7)
Пт = 762318,86: 88= 8662,71 тыс. руб.
где Пт – производительность труда на одного рабочего, тыс. руб.
Тп – товарная продукция, тыс. руб.
Чр среднесписочная численность рабочих основного производства, чел.
Примечание: численность рабочих повременщиков рассчитываем в размере 30% от численности рабочих - сдельщиков.
Среднемесячная заработная плата на одного рабочего рассчитывается по
формуле (9):
где
(8)
Зо – общий фонд заработной платы, тыс. руб.
12 – месяцев в году,
Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.
Зср.м – среднемесячная заработная плата на одного рабочего, руб.
Таблица 1.9 - Расчет общего фонда заработной платы рабочих основного производства на одного рабочего
Наименование продукции |
Годовая выработка продукции, т |
Укрупненная сдельная расценка за 1т руб. |
Тарифный фонд з/ платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб. |
Тарифный фонд з/ платы рабочих-повременщиков (30% от ФЗП сдельщиков), тыс. руб. |
Итого тарифный фонд з/платы производственных рабочих, тыс. руб. |
Премия и доплата 50% тыс. руб. |
Основная з/плата производственных рабочих, тыс. руб. |
Дополнительная з/плата 8% от основной, тыс. руб. |
Общий фонд з/платы производственных рабочих, тыс. руб. |
Единый социальный налог, 26%, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Сыр плавленый «Городской» 30% ж |
2150 |
459,8 |
988,57 |
4545,44 |
5534,01 |
2767 |
8301,01 |
664,08 |
8965,09 |
2330,92 |
Сыр плавленый «Медовый» 30%ж |
3050 |
470,4 |
1434,72 |
6748,92 |
8183,64 |
4091,82 |
12275,46 |
982,03 |
13257,49 |
3446,94 |
Сыр плавленый «Кофейный» 30%ж |
2950 |
480,4 |
1417,18 |
6808,13 |
8225,31 |
4112,65 |
12337,96 |
987,03 |
13324,99 |
3464,49 |
Итого:
|
8150 |
- |
3840,47 |
18102,49 |
21942,96 |
10971,47 |
32914,43 |
2633,14 |
35547,57 |
9242,35 |