Итоговый государственный экзамен

Цель итогового государственного экзамена подтвердить общетеоретическую и про­фессиональную подготовку выпускника: его умение применяя полу­ченные теоретические знания анализировать текущую экономическую и финансовую ситуацию в стране, высказывать самостоятельную ар­гументированную позицию по вопросу возможных путей стабилиза­ции финансовой системы и реформирования налоговой системы.

Финансы являются важнейшей частью рыночных отношений и иг­рают большую роль в реализации государственной политики как в сфере экономики, так и в социальной сфере. Поэтому развитие и функциони­рование финансовых структур предъявляет высокие требования к про­фессионализму и компетентности финансистов, деятельность которых связана с государственными и муниципальными финансами, включая и сферу налогообложения.

Выпускник должен иметь представление обо всех сфе­рах финансовых отношений и всех звеньях финансовой системы, а так­же при ответе на вопросы использовать знания, полученные при изу­чении общепрофессиональных и специальных дисциплин, входящих в государственный образовательный стандарт по данной специальнос­ти, таких как «право», «экономическая теория», «деньги, кредит, бан­ки», «страхование», «рынок ценных бумаг и биржевое дело».

Выпускник также должен продемонстрировать знание нормативных документов по финансам, бюджету, налогообложению и основных за­конов РФ Конституции и Гражданского кодекса Российской Феде­рации.

Кроме того, выпускник должен самостоятельно следить за публикациями по финансовой проблемати­ке в периодической печати (журналы «Финансы», «Деньги и кредит» «Налоговый вестник», «Эксперт», газеты «Экономика и жизнь», «Коммерсант-Дейли», «Финансовая газета» и др.), чтобы быть в курсе теку­щих финансовых проблем государства, коммерческих организаций и граждан.

Основные требования к выпускнику, сдающему итоговый государственный экзамен

Выпускник должен знать:

- теоретические основы функционирования финансов в рыночной экономике: сущность финансов как особой системы денежных отно­шений, их функции и роль в экономике;

- элементы финансового механизма; состав финансовой системы; методы использования финансов для регулирования экономики и про­цессов общественного воспроизводства;

- основы организации управления финансами и финансового кон­троля на всех уровнях государственном, региональном, местном (му­ниципальном);

- особенности функционирования финансов на предприятиях, осуществление коммерческой деятельности в разных отраслях, вклю­чая промышленные предприятия (в том числе государственные и му­ниципальные унитарные), коммерческие банки, страховые фирмы и т.д.;

• основы функционирования государственных финансов: постро­ение

бюджетной системы, бюджетное устройство и бюджетную про­цедуру; основы разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы; бюджетное регулирование и управление бюджет­ным дефицитом; состав и деятельность внебюджетных и социальных фондов. Особенности организаций финансов государственных и му­ниципальных унитарных предприятий; управление государственным внешним и внутренним долгом; формы участия России в международ­ных валютно-финансовых, кредитных и финансовых организациях;

- функционирование муниципальных финансов: особенности со­става и структуры местных бюджетов, их роль в социально-экономи­ческом развитии муниципальных образований, состав муниципальных внебюджетных фондов; роль муниципальных займов в покрытии мес­тных расходов;

- систему налогообложения в России: виды налогов и сборов, ме­ханизм их уплаты; права и обязанности налогоплательщиков и налого­вых органов; перспективы реформирования налогообложения;

- основные направления современной финансовой бюджетной и налоговой политики, связанные с укреплением основ рыночной эконо­мики в России.

Выпускник должен знать задачи, которые решаются с помощью ме­стных бюджетов, такие как выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, обеспечение социальной и частич­но производственной инфраструктуры и др. Необходимо знать право­вую основу функционирования местных бюджетов, компетенцию мес­тных органов в области бюджета, допустимую величину дефицита местного бюджета, предельный размер долга муниципальных образо­ваний и ответственность по нему, формы финансовой поддержки за счет бюджета субъекта РФ, бюджетные ссуды, дотации, субсидии, суб­венции, порядок и условия их предоставления, а также действующий механизм предоставления финансовой помощи и бюджетных ссуд юридическим и физическим лицам из местного самоуправления.

Учитывая особенности специализаций кафедры, большее внимание при подготовке к экзамену следует уделить вопросам по налогообложению и банковскому делу.

При подготовке вопросов, связанных с налогообложением, следует обратить внимание на процесс становления налоговой системы Рос-­ сийской Федерации в 1991-92 гг. В этот период руководство страны взяло курс на переход к рынку, т.е. на коренные преобразования соци-­ альных и экономических отношений в стране, которые невозможны без создания системы налогообложения.

Выпускник должен знать законодательство о налогах и сборах в РФ, прежде всего Налоговый кодекс РФ. В частности, следует знать систему налогов и сборов в РФ, их класси­фикацию в зависимости от уровня бюджета, за которым они закрепле­ны, от субъекта и источника уплаты, от налогооблагаемой базы и т.д.

Необходимо знать механизм взимания всех основных налогов, как федеральных, так и региональных и местных (субъект и объект обло­жения, налоговую базу, ставки, льготы), а также их фискальное и регу­лирующее значение.

Особое внимание необходимо обратить на проводимую в России налоговую реформу, Налоговый кодекс, механизм взимания всех налогов, действующих на территории страны.

Следует также знать объективные причины, вызвавшие необходи­мость налоговой реформы, ее основные направления и задачи.

Теоретические положения, изложенные в процессе ответа, рекомен­дуется по возможности иллюстрировать примерами из повседневной практической деятельности выпускника или взятыми из указанных выше специальных методических изданий.

Чтобы успешно сдать итоговый государственный экзамен, необходимо учесть опыт ранее проводи­мых государственных аттестаций.

Наиболее характерные недочеты в ответах выпускников при сдаче итогового государственного экзамена:

- неумение увязать общегосударственные финансовые проблемы с практическими задачами, которые стоят перед выпускниками как бу­дущими специалистами в финансово-кредитной сфере;

- плохое знание общеэкономических вопросов, таких как распре­деление валового внутреннего продукта, структура органов государ­ственной власти и управления;

- неумение показать, как можно использовать финансовый меха­низм для обеспечения экономического роста, стимулирования НТП, развития социальной сферы;

- слабое знание основных нормативных документов, регулирую­щих финансовую деятельность государства и хозяйствующих субъектов, таких как Бюджетный кодекс и Налоговый кодекс РФ, Закон о фе­деральном бюджете на текущий год и др.;

- неумение дать четкое определение главных финансовых катего­рий (финансы, деньги, кредит, бюджет, бюджетная система, налого­вый механизм и др.); ошибки в произношении специальных финансо­вых терминов.

ВОПРОСЫ К ГЭК «ФИНАНСЫ, КРЕДИТ, БАНКИ

Финансы, кредит

1. Финансы, социально-экономическая сущность и функции финансов.

2. Классификация расходов и денежных затрат предприятия, их отражение в финансовой отчетности.

3. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

4. Экономическое содержание основного капитала. Состав, методы оценки.

5.Характеристика сфер и звеньев финансовой системы, их взаимосвязь. Современное состояние финансовой системы РФ.

6.Состав прочих расходов и их влияние на финансовые результаты

предприятия.

7.Формы и методы использования финансов для регулирования экономики.

8.Особенности организации финансов акционерных обществ.

9.Содержание и значение финансовой политики. Типы финансовой политики. Особенности проведения финансовой политики на современном этапе.

10.Влияние учетной политики на формирование финансовых показателей предприятия.

11.Понятие финансового механизма, его структура и направления совершенствования в условиях экономического кризиса.

12.Кассовый план предприятия, особенности его составления.

13.Общее понятие управления финансами. Органы управления финансами, их задачи и функции.

14.Особенности организации финансов сельского хозяйства.

15.Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

16.Рентабельность предприятия и система показателей, ее характеризующих.

17.Содержание и значение финансового контроля. Организация финансового контроля в РФ, проблемы его совершенствования.

18.Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от продаж продукции предприятия (анализ безубыточности).

19.Страхование как финансовая категория, ее специфика. Сферы, отрасли и формы страхования, их особенности.

20.Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Содержание отчета о прибыли.

21. Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы.

22.Порядок формирования, распределения и использования чистой прибыли предприятия.

23.Финансовые ресурсы коммерческих организаций, особенности их формирования и использования в условиях рынка.

24. Оценка современного состояния пенсионной системы в РФ.

25.Характеристика финансовых отношений некоммерческих организаций. Источники финансовых ресурсов.

26.Роль финансового рынка, финансовые институты, их функции.

27.Экономическое содержание государственных финансов, их роль в социально-экономической жизни общества.

28. Эволюция кредитной системы и формирование ее современной инфраструктуры.

29.Финансовый кризис 2008 -2010 гг: причины, последствия и пути выхода из него.

30.Методы планирования и прогнозирования прибыли предприятия.

31.Сущность и функции государственного бюджета. Роль бюджета в социально-экономическом развитии общества.

32.Платежный календарь предприятия. Значение и содержание.

33. Доходы бюджета, их сущность. Современная фискальная политика России, ее недостатки и пути изменения.

34.Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Методы нормирования.

35.Расходы бюджета, их экономическая сущность, характеристика основных статей расходов. Современная бюджетная политика в области расходов.

36.Финансы предприятий в системе финансовой инфраструктуры России, взаимоотношения с различными звеньями этой системы.

37.Бюджетный дефицит и источники его финансирования. Проблемы сбалансированности федерального бюджета в современных условиях.

38.Особенности организации финансов в сфере товарного обращения.

39.Бюджетная система страны, модели ее построения в разных системах государственных устройств. Современная бюджетная система России, характеристика ее звеньев.

40.Смета затрат на производство и реализацию продукции. Характеристика ее основных показателей.

41.Формы межбюджетных отношений, их характеристика и развитие.

42.Безналичный денежный оборот и основы его организации. Формы безналичных расчетов.

43.Понятие внебюджетных фондов, их состав. Характеристика внебюджетных фондов социального назначения.

44.Инфляция: сущность, виды и формы проявления. Влияние инфляции на денежные отношения.

45. Государственный и муниципальный кредит, его сущность и значение. Характеристика форм и методов государственных заимствований.

46. Методы начисления банковского процента. Виды (уровни) банковского процента.

47.Налоговая стратегия и тактика государства.

48.Сущность и основные формы международного кредита.

49.Роль финансов в развитии международного сотрудничества. Финансы и глобализация экономики.

50.Сравнительный анализ налоговой политики ведущих зарубежных стран (США, Англия, Япония, Швеция, Германия и др.).

Банки

1. Понятие ликвидности банка. Проблемы поддержания ликвидности банков во время экономического кризиса 2008-2010 гг.

2. Процентная и тарифная политика банка.

3. Порядок кассового обслуживания банка расчетно-кассовым центром.

4. Порядок заключения операционного дня и инкассации ценностей обменных пунктов.

5. Лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции коммерческих банков.

6. Порядок, размеры начисления и выплаты процентов по вкладам.

7. Признаки и правила определения платежеспособности банкнот и монет Банка России.

8. Общая характеристика форм обеспечения возвратности банковского кредита. Наиболее актуальные формы обеспечения кредита в условиях кризиса 2008-2010

г г.

9. Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежного оборота. Возрастание роли клиринговых расчетов в условиях экономического кризиса 2008-2010 гг.

10. Принципы организации денежного оборота. Закон денежного обращения.

11. Роль Центрального и коммерческих банков в эмиссии денег.

12. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.

13. Текущие и срочные конверсионные операции банков, их актуальность в современных условиях.

14. Внебалансовые операции российских коммерческих банков: их классификация и перспективы развития.

15. Порядок открытия и закрытия счетов юридическим лицам. Виды счетов клиентов банка.

16. Валютный курс и его виды. Методы регулирования валютного курса.

17. Цели и задачи центральных банков, формы их организации.

18. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Последние изменения и дополнения, внесенные в закон в 2008- 2010 гг.

19. Центральный банк РФ и его основные функции.

20. Банк международных расчетов (БМР), его особенности как банка центральных банков, координатора их деятельности.

21. Международный валютный фонд (МВФ), особенности формирования его кредитных ресурсов и виды кредитов.

22. Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), его ориентация на кредитование рыночных реформ.

23. Банковская система и принципы ее построения. Классификация банков.

24. Характеристика кредитного процесса: планирование, предоставление и возврат банковских ссуд. Проблемы возврата ссуд в условиях кризиса 2008-2010 гг.

25. Взаимосвязь кредита и денег в системе экономических отношений.

СОДЕРЖАНИЕ ИТОГОВОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА