Задание 1

Используя данные об остатках на счетах Главной бухгалтерской книги английской фирмы, составьте Расширенный предварительный пробный баланс, корректировочные и завершающие записи Журнала, а также Торговый счет, счет Прибыли и убытки и Балансовый отчет на отчетную дату.

Вариант 1

«Хедвуд и Ко»

Список остатков по счетам Главной книги на 31 мая 2009 года

	ф.ст.
Здание магазина (первоначальная стоимость)	112,500
Мебель и специальное оборудование для помещений (первоначальная стоимость)	7,500
Мебель и специальное оборудование для помещений (Резерв по амортизации на 31 мая 2008 года)	3,000
Автомобили (первоначальная стоимость)	60,000
Автомобили (Резерв по амортизации на 31 мая 2008 года)	24,000
Банковский заем (срок – 5 лет)	37,500
Запасы (31 мая 2008 года)	31,020
Продажи	642,675
Закупки	525,630
Аренда	6,900
Страхование	1,800
Проценты по займу	2,250
Зарплата	43,200
Расходы автотранспорта	4,680
Прочие операционные расходы	8,625
Торговые кредиторы	20,700
Банк	4,830	(КТ)
Касса	300
Капитал	113,700
Изъятия	42,000

Имеется также следующая дополнительная информация по состоянию на 31 мая 2009 года:

1. Запас на 31 мая 2009 оценен в сумме 29,160 ф.ст.

2. Предоплата по аренде составляет 1,800 ф.ст.

3. Необходимо начислить 1,350 ф.ст. по прочим операционным расходам.

4. За год, заканчивающийся 31 мая 2009 года, необходимо начислить амортизацию по основным средствам следующим образом:

• Мебель и специальное оборудование для помещений – методом равномерного прямолинейного списания на полной годовой основе по ставке 10% в год.

• Автомобили – методом уменьшаемого остатка на полной годовой основе по ставке 20% в год.

Расширенный предварительный пробный баланс на 31 мая 2009 года

	Предварительный баланс		Корректировки		Прибыли и убытки		Балансовый отчет
Счета Главной книги	Дт ф.ст.	Кт ф.ст.	Дт ф.ст.	Кт ф.ст.	Дт ф.ст.	Кт ф.ст.	Дт ф.ст.	Кт ф.ст.
Здание магазина(перв.стоимость)	112500
Мебель и спец. оборудование(перв.стоимость)	7500						7500
Автомобили(перв.стоимость)	60000						60000
Мебель и спец.оборудование(резерв по амортиз.)		3000		750				3750
Автомобили(резерв по амортиз.)		24000		7200				31200
Банковский заем(5 лет)		37500
Запасы(31 мая 2008)	31020				31020
Продажи		642675				642675
Закупки	525630				525630
Аренда	6900			1800	5100
Страхование	1800				1800
Проценты по займу	2250				2250
Зарплата	43200				43200
Расходы автотранспорта	4680				4680
Прочие операционные расходы	8625		1350		9975
Торговые кредиторы		20700						20700
Банк	4830						4830
Касса	300						300
Капитал		113700						113700
Изъятия	42000						42000
	841575	841575
Начисления(прочие операционные расходы)				1350				1350
Предоплата(аренда)			1800				1800
Амортизация(за год)			7950		7950
Запас на конец(Торговый счет)				29160		29160
Запас на конец(Баланс)			29160				29160
Чистая прибыль					40230			40230
			40260	40260	671835	671835		210930

Журнал

Дата 2009	Содержание	Дт ф.ст.	Кт ф.ст.
30|05	Запас на конец(Б)	29160
К	Торговый счет		29160
30/05	Прочие операционные расходы	1350
К	Начисления(прочие операционные расходы)(Б)		1350
30/05	Предоплата(Аренда)(Б)	1800
К	Аренда		1800
30/05	Расходы по амортизации	27000
	Резерв по амортизации мебели и спец.оборуд.		3000
К	Резерв по амортизации автомобилей		24000
30/05	Продажи	642675
З	Торговый счет		642675
30/05	Торговый счет	31020
З	Запас на начало		31020
30/05	Торговый счет	525630
З	Закупки		525630
30/05	Торговый счет	115185
З	Прибыль и убытки		115185
30/05	Прибыль и убытки	6900
З	Аренда		6900
30/05	Прибыль и убытки	1800
З	Страхование		1800
30/05	Прибыль и убытки	2250
З	Проценты по займу		2250
30/05	Прибыль и убытки	43200
З	Зарплата		43200
30/05	Прибыль и убытки	4680
З	Расходы автотранспорта		4680
30/05	Прибыль и убытки	9975
З	Прочие операционные расходы		9975
30/05	Прибыль и убытки	7950
	Амортизац.начисл.по мебели и оборудованию		750
З	Амортизац.начисления по автомобилям		7200
30/05	Прибыль и убытки	40230
З	Капитал «Хедвуд и Ко»		40230
30/05	Капитал «Хедвуд и Ко»	42000
З	Изъятия «Хедвуд и Ко»		42000