- •21. Анализ кредитоспособности заемщиков-юридических лиц, определение класса кредитоспособности.
- •22. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту, их характеристика, преимущества и недостатки.
- •24. Новые банковские продукты, предоставляемые предприятиям и организациям (лизинг, факторинг, доверительное управление)
- •23. Кредитный договор банка с заемщиком
- •27. Альтернативность решений в финансовом менеджменте.
- •25. Сущность и функции финансового менеджмента.
- •26. Сущность и структура финансового механизма.
- •29. Сущность и содержание финансовой диагностики предприятия.
- •28. Базовые концепции финансового менеджмента.
- •30. Финансовая отчетность, как информационная база финансового менеджмента.
- •31. Оценка финансового состояния предприятия.
- •2. Анализ финансовой устойчивости.
- •2. Коэффициенты фу:
- •32. Оценка эффективности деятельности предприятия.
- •36. Модели финансового управления оборотными активами.
- •1.Агрессивная модель.
- •2.Консервативная
- •3.Компромиссная.
- •33. Содержание и методы финансового прогнозирования.
- •35. Противоречие между риском потери ликвидности и риском снижения эффективности в управлении оборотными активами.
- •34. Меры по финансовому оздоровлению предприятия.
- •37. Системы управления запасами
- •38. Основная модель управления запасами и условия ее использования
- •39. Управление дебиторской задолженностью
- •40. Методы сокращения дебиторской задолженности:
- •41. Управление денежными средствами предприятия
- •42. Финансовый рычаг. Рациональная политика заимствования средств
- •44. Дивидендная политика п/п
- •43. Рациональная структура источников средств предприятия
- •45. Критерии выбора предприятием страховой организации: факторы, показатели.
- •46. Страхование основных и оборотных средств предприятия
- •47. Личное страхование персонала предприятия.
- •48. Страхование гражданской ответственности предприятий: цель, формы, факторы.
- •49 Формирование комплексной программы страховой защиты предприятия.
- •50. Виды деятельности предприятия на первичном и вторичном рынках ц/б
- •51. Акции и акц. Кап-л: общая хар-ка, фундаментальные св-ва, доходность.
- •52. Корпоративные облигации и облигационн. Займы:хар-ка, доходность.
- •54. Рейтинговая оценка на рынке фондовых ц/б
- •55. Понятие об инвестициях. Классификация инвестиций
- •Технологическая и воспроизводственная структура капитальных вложений.
- •57. Бизнес-план инвестиционного проекта.
- •58. Метод определения чистой текущей стоимости
- •59. Метод расчета рентабельности инвестиций
- •61. Метод расчета периода окупаемости инвестиций
- •60. Метод расчета внутренней нормы прибыли
- •1) Метод проб и ошибок (метод последовательного приближения)
- •2) Графический метод
- •62. Методы оценки конкурирующих и взаимоисключающих инвестиций.
- •64. Оценка потребности в инвестициях
- •63. Понятие стоимости капитала. Стоимость отдельных элементов капитала
- •65. Внешние источники финансирования инвестиций
- •1. Долговые обязательства с варрантами (опционами).
- •2. Конвертируемые облигации.
- •3. Обыкновенные (корпоративные) облигации.
- •67. Оценка бюджетной эффективности инвестиционных проектов
- •68. Сущность и основные элементы финансовой политики
- •69. Учет риска и инфляции при оценке эффективности инвестиционных проектов
- •71. Этапы оценки предприятия. Выбор методов оценки.
- •1 Эт. Заключение договора на проведение оценки
- •2 Эт. Информация, необходимая для оценки
- •3 Эт. Выбор методов оценки с учетом области их применения
- •72. Доходный подход к оценке бизнеса (дп).
- •I Метод ддп.
- •2 Этап.
- •II Метод капитализации
- •73. Сравнительный подход к оценке бизнеса
- •I Метод рынка капитала
- •II Метод сделок
- •III Метод отраслевых коэффициентов
- •74. Затратный подход к оценке бизнеса
- •2. Ликвидационная ст-ть: сущность, основные этапы, область применения
- •75. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков (по Налоговому кодексу)
- •76. Налоговое планирование и его классификация.
- •77. Этапы налогового планирования.
- •78. Способы оценки и пути снижения налогового бремени организаций
- •1. Методика Департамента налоговой политики Минфина рф (общепринятая)
- •2. Методика м.Н. Крейнина
- •3. Метод а. Кадушина и н. Михайловой
- •4. Метод о.Ф. Пасько
- •5. Метод е.А. Кировой
- •6. Подход м.И. Литвина
- •79. Налоги, взимаемые в зависимости от оплаты труда.
- •79. Налоги, взимаемые в зависимости от оплаты труда
- •81. Налог на прибыль организаций.
- •82. Косвенные налоги и способы их уплаты
- •84. Сущность бюджетного метода управления. Функции бюджетирования.
- •85. Управление бюджетированием компании
- •86. Операционный бюджет компании
- •87. Центры финансовой ответственности компании (цфо)
- •88. Налоговый бюджет компании
- •89. Бюджет продаж. Назначение и порядок разработки.
- •90. Инвестиционный бюджет компании
- •91. Бюджет движения денежных средств компании
- •92. Сущность и основные этапы разработки инвестиционной стратегии предприятия
- •93. Методы управленческого учета затрат
- •1.1 Учет по фактической с/с
- •1.2. Учет по нормативной с/с
- •1.3. Учет по плановой с/с (метод standart-costing)
- •2.1. Учет по полной с/с
- •2.2 Учет по усеченной с/с (direct-costing)
- •3.3. Гибридные системы
- •18. Безналичные расчеты предприятий: формы, способы, применяемые расчетные документы.
- •66. Оценка коммерческой эффективности инвестиционных проектов
- •80. Налог на имущество организаций
91. Бюджет движения денежных средств компании
Главная цель разработки БДДС – это проверка платежеспособности предприятия в предстоящем бюджетном периоде.
БДДС разбивают на 3 части: операционную, инвестиционную и финансовую. В отличие от других бюджетов по каждому виду деятельности показываются притоки и оттоки ДС (поступления и выплаты).
В качестве притоков по операционной деятельности выделяются:
- поступления от продажи продукции за наличный расчет;
- поступления ДЗ по товарам, проданным в кредит;
- возмещение НДС из бюджета по продукции, отгруженной на экспорт.
Суммы поступлений от продаж за наличный расчет и ДЗ определяются по данным графиков получения ВР. Эти суммы корректируются на величину НДС. Корректировке подвергаются только данные по отгрузке продукции на внутренний рынок.
После того как определены притоки ДС детально расписывают все виды оттоков, причем платежи, которые осуществляются сторонним организациям за материалы и У так же должны быть увеличены на величину НДС. Все данные по оттокам средств по операционной деятельности устанавливаются на основе графиков выплат соответствующих расходов. Желательно расписать все оттоки как можно подробнее для последующего обоснования управленческих решений по корректировке бюджета.
Выплаты ЗП в БДДС показываются без НДФЛ, а сама величина НДФЛ показывается отдельной строкой в составе других налоговых платежей. Сами налоги так же целесообразно показывать отдельно по каждому их виду.
После того как определены притоки и оттоки ДС определяется результат по операционной деятельности.
Затем при составлении БДДС показываются данные по инвестиционной деятельности из соответствующего бюджета. Также определяется результат по инвестиционной деятельности.
По финансовой деятельности отражается движение ДС, связанное с получением и погашением банковских кредитов и выдачей займов другим ЮЛ и ФЛ.
В качестве притоков по финансовой деятельности показываются:
- получение займов;
- получение % по займам, выданным другим ЮЛ и ФЛ;
- получение сумм основного долга по выданным ранее займам.
В качестве оттоков:
- погашение сумм основного долга по полученным займам;
- выплаты % за пользование средствами;
- выдачу займов другим ЮЛ и ФЛ.
Затем определяют результат по финансовой деятельности. Если предприятие занимается реализацией социальных проектов и содержит на своем балансе объекты соц назначения, то в БДДС необходимо отразить притоки и оттоки средств по этому направлению деятельности предприятия.
Далее показывается остаток ДС на начало периода и рассчитывается остаток на конец периода. Остаток ДС на конец периода (чистый денежный поток) представляет собой сумму результатов по всем видам деятельности и остатка на начало периода. Данный показатель может использоваться в качестве целевого критерия при оценке эффективности работы менеджеров предприятия.
Если чистый денежный поток положителен, предприятие является платежеспособным в данной периоде.
Если чистый денежный поток отрицательный, это означает, что в данном периоде у предприятия будет кассовый разрыв и необходимо разработать меры, направленные на его ликвидацию: передвинуть по срокам отдельные виды платежей, предусмотреть получение займа, пересмотреть ценовую политику и т.п.
Именно по БДДС определяется возможность получения кредита и его обслуживания. Можно рассчитать как срок кредита, так и предельную ставку %, которую может заплатить предприятие за кредит.
БДДС на определенный месяц расписанный по дням обычно называют платежным календарем.
БДДС является главным документом оперативного управления денежными потоками предприятия при использовании бюджетного метода управления.