Билет №: 17.12.2011 15:09:39 1

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

Ответ: 1. частноправовые доходы и публично-правовые доходы.

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

Ответ: 3. основные денежные публично-правовые доходы.

3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ:

Ответ: 2. превышают 50 % от общего объема поступлений.

4. Налоговое право регулирует:

Ответ: 2. общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.

5. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

Ответ: 3. полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения

деятельности публично-правовых образований.

6. Отношения по уплате сборов:

Ответ: 3. входят в предмет налогового права.

7. Налоговое право:

Ответ: 1. не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.

8. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:

Ответ: 2. не имеют никакого отношения к отрасли налогового права.

9. Метод налогового права обычно характеризуется, как:

Ответ: 2. в основном императивный, с элементами диспозитивности.

10. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

Ответ: 3. позитивное обязывание.

11. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов

должны быть установлены:

Ответ: 2. федеральным законом.

12. В ст. 3 НК РФ «Основные начала законодательства о налогах и сборах»

сформулированы:

Ответ: 2. основные принципы налогового права.

13. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о

налогах должны толковаться в пользу:

Ответ: 2. налогоплательщика, без дополнительных условий.

14. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается

фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное

положение является:

Ответ: 3. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

15. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права

собственности федеральным законом. Данный принцип:

Ответ: 1. реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права.

16. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если

обеспечено право частных субъектов на:

Ответ: 3. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

17. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

Ответ: 2. все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам,

относящимся к данной категории.

18. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

Ответ: 3. любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

19. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога,

предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой

способ его вступления в силу:

Ответ: 3. невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о

налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

20. В отрасли налогового права:

Ответ: 2. в основном содержатся императивные нормы.

21. Отрасль налогового права можно условно разделить:

Ответ: 3. на общую и особенную части.

22. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

Ответ: 1. к общей части налогового права.

23. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

Ответ: 2. международное и национальное налоговое право.

24. Основной объем норм налогового права составляют:

Ответ: 2. нормы – правила поведения.

25. В налоговом праве:

Ответ: 2. предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права.

26. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

Ответ: 3. в ГК РФ, как организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении

обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени

приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и

ответчиком в суде.

27. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

Ответ: 2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

28. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос:

Ответ: 2. уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

29. Налоговый кодекс РФ это:

Ответ: 2. федеральный закон.

30. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения,

касающиеся налогообложения и сборов:

Ответ: 1. имеют приоритет над федеральными законами о налогах.

31. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

Ответ: 3. в федеральных законах.

32. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении

ставки НДС по продовольственным товарам?

Ответ: 2. невозможно.

33. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные

правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?

Ответ: 1. имеют, в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях.

34. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового

Ответ: 1. содержатся.

35. Приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ утверждена форма

требования об уплате налога. Можно утверждать, что:

Ответ: 2. это законно, поскольку в силу п. 5 ст. 69 НК РФ форма требования утверждается федеральным органом

исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

36. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего

налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта федерации,

будет считаться первая публикация его полного текста:

Ответ: 1. в "Российской газете".

37. Федеральный закон, вносящий изменения в НК РФ, официально опубликован в

«Собрании законодательства РФ» за 09.02.2011, в «Российской газете» за

10.02.2011, в «Парламентской газете» за 11.02.2011. Какая дата будет являться

датой официальной публикации?

Ответ: 2. 10.02.2011.

38. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт,

ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

Ответ: 2. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.

39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт,

улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

Ответ: 2. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.

40. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с

момента официальной публикации закона о конкретном налоге, ухудшающего

положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

Ответ: 2. 1 месяц.

41. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с

момента официальной публикации закона о конкретном налоге, улучшающего

положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

Ответ: 3. такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

42. В соответствии с Конституцией РФ:

Ответ: 1. законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

43. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты

законодательства о налогах:

Ответ: 2. устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах.

44. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь

обратную силу?

Ответ: 2. акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.

45. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика,

вступает в силу:

Ответ: 3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного

налогового периода по соответствующему налогу.

46. Законом субъекта федерации (опубликован 14.04.2011) повышены ставки

транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с

14.05.2011. Срок уплаты налога за 2011 год установлен, как 01.11.2012, налоговый

период по транспортному налогу - календарный год. Можно утверждать, что

данный закон может быть применен в отношении транспортного налога,

подлежащего уплате:

Ответ: 3. за 2012 год.

47. Законом субъекта федерации (опубликован 02.12.2011) повышены ставки

транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с

01.01.2012. Можно утверждать, что данный закон может быть применен в

отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

Ответ: 3. за 2013 год.

48. Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок

исчисляется:

Ответ: 1. в рабочих днях.

49. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть

направлено по почте заказным письмом. В этом случае оно считается

полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В

данной норме имеются ввиду:

Ответ: 2. рабочие дни.

50. В соответствии с НК РФ течение срока начинается:

Ответ: 3. на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено

его начало.

51. Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика

документы. Срок представления документов истекал 22.04.2011. В указанную дату

налогоплательщик не смог представить документы непосредственно в

налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно,

Ответ: 1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.04.2011.

52. Некоммерческие организации – юридические лица в РФ:

Ответ: 3. обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии

(недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

53. НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей:

Ответ: 2. больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса.

54. Филиалы российских юридических лиц:

Ответ: 3. не являются налогоплательщиками.

55. В законе о некотором налоге, введенном в РФ, в качестве налогоплательщиков

установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого

налога может возникнуть:

Ответ: 3. у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства.

56. В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации.

Следовательно:

Ответ: 2. все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта

налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

57. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

Ответ: 3. субъект РФ.

58. Налоговые инспекции могут являться:

Ответ: 2. как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений.

59. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования могут

Ответ: 1. только публичными участниками налоговых правоотношений.

60. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?

Ответ: 3. существуют, несмотря на то, что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

61. Директор организации, действующий на основании учредительных документов,

является:

Ответ: 1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

62. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового

права?

Ответ: 2. публичные субъекты, частные субъекты.

63. С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?

Ответ: 1. с момента государственной регистрации в качестве юридического лица.

64. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской

деятельности, являться налогоплательщиком налога на доход?

Ответ: 1. может, при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности) вычетов (льгот, расходов).

65. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

Ответ: 2. может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.

66. Основным правом налогоплательщика является:

Ответ: 1. право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений.

67. Налогоплательщики имеют право:

Ответ: 2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и

сборах.

68. Права налогоплательщиков:

Ответ: 2. предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ.

69. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

Ответ: 2. любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом

государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением

сведений, прямо указанных в НК РФ.

70. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и

уплаты налогов и сборов:

Ответ: 1. бесплатно, от налогового органа по месту учета.

71. Обязанности налогоплательщика:

Ответ: 1. в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах.

72. Основной обязанностью налогоплательщика является:

Ответ: 2. уплата законно установленных налогов.

73. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов,

подтверждающих уплату налогов:

Ответ: 2. в течение четырех лет.

74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов,

необходимых для исчисления и уплаты налогов:

Ответ: 2. в течение четырех лет.

75. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ, обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

76. Уплата сбора:

Ответ: 3. является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

77. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для

рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?

Ответ: 2. не является.

78. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой

декларации?

Ответ: 2. не может, при условии представления декларации по установленной форме.

79. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в

налоговый орган:

Ответ: 3. по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи.

80. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В

соответствии с НК РФ ему следует направить декларацию в виде:

Ответ: 2. почтового отправления с описью вложения.

81. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:

Ответ: 1. имеют те же права, что и налогоплательщики.

82. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

Ответ: 1. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и

перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

83. Налоговые агенты обязаны:

Ответ: 1. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги.

84. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то

налоговый агент обязан:

Ответ: 2. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме

задолженности налогоплательщика.

85. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства

либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии

с НК РФ, обязаны:

Ответ: 2. сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и

смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения.

86. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое

имущество и сделок с ним, в соответствии с НК РФ, обязаны:

Ответ: 3. сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках,

зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

87. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с

НК РФ, обязаны:

Ответ: 3. сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые

органы по месту своего нахождения.

88. Банки в соответствии с НК РФ, по общему правилу обязаны исполнять поручение

налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

Ответ: 2. в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения.

89. НК РФ предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение

налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ в

очередности, установленной:

Ответ: 1. гражданским законодательством РФ.

90. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в

бюджетную систему РФ:

Ответ: 3. не взимают плату за обслуживание по указанной операции.

91. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить:

Ответ: 3. выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

92. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:

Ответ: 2. взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ.

93. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны:

Ответ: 1. принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов.

94. Органы внутренних дел, в соответствии с НК РФ:

Ответ: 2. по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами

выездных налоговых проверках.

95. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

Ответ: 3. может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве

случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.

96. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган

исполнительной власти?

Ответ: 2. существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.

97. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

Ответ: 2. правоотношения по уплате налогов.

98. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых

правоотношений?

Ответ: 2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

99. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

100. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

101. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого

налога возникает:

Ответ: 3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

102. НК РФ не регулирует правоотношений:

Ответ: 3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

103. Исходя из нормативного определения, налог - это:

Ответ: 1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и

(или) муниципальных образований.

104. Алименты отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

105. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

106. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

Ответ: 1. налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным.

107. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

Ответ: 2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

108. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об

этом налоге:

Ответ: 3. предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов экономической

деятельности.

109. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать

воздействие на:

Ответ: 1. правомерную деятельность частных субъектов.

110. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к

введению региональных и местных налогов установлен в:

Ответ: 2. НК РФ.

111. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов

в НК РФ?

Ответ: 1. федеральные, региональные и местные налоги.

112. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального

налогового режима (УСН, ЕНВД…), является.

Ответ: 1. федеральным налогом

113. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично)

зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

114. Региональный орган законодательной власти:

Ответ: 3. имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги.

115. Местный орган исполнительной власти:

Ответ: 2. не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.

116. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 1. презюмируется.

117. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме

способность налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 2. является действительной.

118. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:

Ответ: 3. не принципиальна.

119. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический

налогоплательщики совпадают?

Ответ: 3. прямые налоги.

120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический

налогоплательщики не совпадают?

Ответ: 1. косвенные налоги.

121. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство.

Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный

наследодателем. Действия налогового органа:

Ответ: 3. неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ.

122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство.

Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за

легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового

Ответ: 3. правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного

налога.

123. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:

Ответ: 1. в федеральных законах.

124. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:

Ответ: 1. в федеральных законах.

125. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:

Ответ: 1. в федеральных законах.

126. Обязанность по уплате налога является следствием:

Ответ: 2. совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как основание для

возникновения обязанности по его уплате.

127. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:

Ответ: 2. юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для

возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

128. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для

налогоплательщика:

Ответ: 3. действием или состоянием (являющимся результатом действия).

129. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы

налог являлся установленным и мог уплачиваться?

Ответ: 1. налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель

платежа.

130. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:

Ответ: 2. система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и

уплаты.

131. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК

РФ, как:

Ответ: 2. предмет налогообложения.

132. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:

Ответ: 1. явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.

133. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

Ответ: 1. в федеральных законах.

134. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

Ответ: 3. в федеральных законах.

135. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

Ответ: 2. в федеральных законах.

136. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:

Ответ: 3. реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее

стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и

сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

137. Товар, в соответствии с НК РФ, это:

Ответ: 3. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

138. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или

индивидуальным предпринимателем является:

Ответ: 2. передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица.

139. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

Ответ: 3. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения

потребностей организации и (или) физических лиц.

140. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным

предпринимателем будет являться:

Ответ: 3. передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

141. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

Ответ: 1. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе

осуществления этой деятельности.

142. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель

реализует услуги, если имеет место:

Ответ: 1. возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

143. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:

Ответ: 2. количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога.

144. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:

Ответ: 3. размер налога (в рублях) на единицу налога.

145. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:

Ответ: 3. в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах.

146. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере,

превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

Ответ: 1. применяется предельная ставка, установленная в НК РФ.

147. Депутат Законодательного Собрания Нижегородской области внес законопроект,

снижающий ставку НДС на территории области с 18 % до 12 % для организаций,

осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

Ответ: 2. не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ

не предусмотрено.

148. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:

Ответ: 2. в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных

законах.

149. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом

понимается:

Ответ: 2. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

150. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:

Ответ: 1. может отсутствовать в некоторых налогах.

151. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода

установлен как:

Ответ: 1. календарный год.

152. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

Ответ: 1. в качестве объектов которых установлен юридический факт – состояние.

153. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть

разделен:

Ответ: 2. на отчетные периоды.

154. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного

налога возникает у налогоплательщика:

Ответ: 3. вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания

налогового периода (для периодических налогов).

155. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?

Ответ: 1. нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.

156. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

Ответ: 2. определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой

налогоплательщик обязан уплатить налог.

157. Отметьте правильное утверждение.

Ответ: 2. применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода

предварительных платежей по налогу - авансовых платежей.

158. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал – не позднее 25 числа

следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.04.2010 – воскресенье.

Соответственно, ЕНВД за 1 квартал 2010 года должен быть уплачен не позднее:

Ответ: 2. 26.04.2010.

159. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период

производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев,

следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как

должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала

Ответ: 3. по 1000 руб. не позднее 20.01.2012, 20.02.2012 и 20.03.2012.

160. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС,

поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза

возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае

Ответ: 1. может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС.

161. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

Ответ: 2. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога.

162. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

Ответ: 3. НДФЛ.

163. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

Ответ: 2. налог на имущество физических лиц.

164. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

Ответ: 2. являются факультативным элементом любого налога.

165. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге

налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

Ответ: 1. налог, тем не менее, является установленным и должен уплачиваться.

166. Налоговую декларацию можно охарактеризовать, как:

Ответ: 1. заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного

налога.

167. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

Ответ: 1. предоставляются налоговыми органами бесплатно.

168. Налоговые декларации должны представляться:

Ответ: 3. всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

169. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков,

которые исчисляют для себя налог самостоятельно.

170. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой

ответственности за налоговые правонарушения?

Ответ: 2. не является.

171. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из

1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

Ответ: 1. уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной

ставки рефинансирования

172. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

Ответ: 1. с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного

денежного остатка на счете.

173. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается

уплаченным:

Ответ: 3. со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

174. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не

доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2011

Ответ: 3. прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2010 год в счет

погашения недоимки за 2011 год.

175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не

доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган

вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:

Ответ: 2. до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

176. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат

налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате

налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

Ответ: 1. удержания сумм налога налоговым агентом.

177. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

Ответ: 2. вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

178. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования

товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового

периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб.

местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете

задолженности. В этом случае:

Ответ: 1. налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога.

179. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно

квалифицировать сумму денежных средств:

Ответ: 2. зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за

определенные налоговые периоды.

180. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный

налог в счет погашения недоимки:

Ответ: 2. как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе.

181. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный

индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:

Ответ: 3. только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли.

182. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный

налог по его заявлению:

Ответ: 2. только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне

уплаченный налог.

183. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет

погашения недоимки по:

Ответ: 3. налогу на прибыль организаций.

184. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?

Ответ: 3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и

индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.

185. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за

неуплату налога?

Ответ: 3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и

индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.

186. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной

обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества)

может быть получена налоговым органом:

Ответ: 1. от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных

в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

187. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с

законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты

этого налога до направления налогового уведомления?

Ответ: 2. не может.

188. При взыскании налога на имущество организаций с ООО, какая

последовательность действий налогового органа является правильной?

Ответ: 3. направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках

- принятие решения о взыскании налога за счет имущества.

189. При взыскании налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося

индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий

налогового органа является правильной?

Ответ: 2. направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового

заявления.

190. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не

предусматривает НК РФ?

Ответ: 3. обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика.

191. Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того,

чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?

Ответ: 2. требование об уплате налога.

192. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на

счетах организации (индивидуального предпринимателя) в банках, с момента

истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога,

Ответ: 2. 2 месяца.

193. Срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога с

физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с

момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате

налога, составляет:

Ответ: 3. 6 месяцев при условии, что задолженность превышает 1500 руб.

194. Обращаясь к мировому судье для взыскания с физического лица недоимки в

размере 20 тыс.руб., налоговый орган вправе направить в суд:

Ответ: 1. заявление о вынесении судебного приказа, либо исковое заявление.

195. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества

организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 НК РФ). В этом случае

налоговый орган:

Ответ: 3. принимает соответствующее постановление и передает его судебному приставу-исполнителю, который

обеспечивает его принудительное исполнение.

196. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога,

поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по

уплате налога:

Ответ: 3. сохраняется, но может быть списана налоговым органом.

197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога,

поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик, тем не менее,

налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:

Ответ: 2. не имеет права на возврат налога.

198. Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ, является:

Ответ: 3. последующим.

199. Основной формой налогового контроля является:

Ответ: 1. налоговая проверка.

200. Какие виды налоговых проверок предусмотрены в НК РФ?

Ответ: 2. выездная, камеральная.

201. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:

Ответ: 3. не предусмотрено НК РФ.

202. Камеральная налоговая проверка проводится:

Ответ: 2. по месту нахождения налогового органа.

203. В порядке камеральной налоговой проверки проверяются:

Ответ: 3. налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком.

204. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

Ответ: 2. 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

205. В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?

Ответ: 3. в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

206. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при

проведении камеральной налоговой проверки:

Ответ: 2. получение от налогоплательщика налоговой декларации - фактическое проведение проверки - составление акта

проверки.

207. Налоговый орган за пределами 3-х месячного срока на проведение камеральной

проверки истребовал у налогоплательщика документы. Налогоплательщик

отказался их представить. В этом случае налоговый орган:

Ответ: 3. может проверять только те документы, которые ранее были представлены в его распоряжение налогоплательщиком.

208. Решение о проведении выездной налоговой проверки:

Ответ: 1. принимается руководителем налогового органа либо его заместителем.

209. Выездная налоговая проверка, по общему правилу, проводится:

Ответ: 1. на территории (в помещении) налогоплательщика.

210. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых

органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

Ответ: 3. с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

211. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой

проверки?

Ответ: 3. 2 месяца со дня приятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.

212. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной

налоговой проверкой?

Ответ: 3. три календарных года, предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также год, в

котором вынесено это решение.

213. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки?

Ответ: 1. справка о проведенной проверке, составленная проверяющим.

214. В справке о проведенной выездной налоговой проверке фиксируются:

Ответ: 3. предмет проверки и сроки ее проведения.

215. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой

проверки?

Ответ: 2. в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.

216. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при

проведении выездной налоговой проверки:

Ответ: 3. принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление справки о проверке -

составление акта проверки.

217. Налогоплательщик обжаловал в суд решение налогового органа о проведении

выездной налоговой проверки, ссылаясь на то, что ее проведение в данный

момент времени нецелесообразно (бухгалтерия занята составлением годового

отчета, никаких нареканий налоговые декларации и платежи по налогам у

налогового органа не вызывали). Суду следует расценить данные доводы:

Ответ: 3. как необоснованные, поскольку суд не вправе оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной

налоговой проверки.

218. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

Ответ: 3. подтверждение факта получения акта проверки.

219. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих,

изложенными в акте проверки, вправе:

Ответ: 2. представить в налоговый орган, проводивший проверку, письменные возражения по указанному акту в целом или по

его отдельным положениям.

220. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

Ответ: 1. известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого

проводилась эта проверка.

221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о

времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в

отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство:

Ответ: 3. является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки.

222. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным

письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов

проверки. В этом случае:

Ответ: 1. датой вручения акта считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения

извещения презюмируемый срок получения не установлен.

223. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица

заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам

проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное

обстоятельство:

Ответ: 2. является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа.

224. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица

заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам

проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции.

Указанное обстоятельство:

Ответ: 3. не имеет правового значения.

225. Налоговый орган по результатам проверки принял решение о привлечении

проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

Ответ: 2. всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени.

226. Налоговый орган по результатам проверки принял решение об отказе в

привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

Ответ: 2. отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени.

227. Решение по результатам налоговой проверки в общем случае:

Ответ: 2. вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения проверенному лицу (если оно не обжаловалось в

апелляционном порядке).

228. Решение по результатам выездной налоговой проверки направлено

проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате

налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа:

Ответ: 3. законно в части направления решения, незаконно в части направления требования.

229. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

Ответ: 1. штрафы.

230. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового

правонарушения?

Ответ: 3. выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных

уполномоченным органом.

231. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности

физическое лицо в соответствии с НК РФ?

Ответ: 2. с 16 лет.

232. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее

должностные лица – одновременно к административной ответственности?

Ответ: 1. это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее

должностных лиц от административной ответственности.

233. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового

правонарушения, устанавливаются:

Ответ: 3. как налоговым органом, так и судом.

234. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит:

Ответ: 3. уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

235. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение

налогового правонарушения, в НК РФ:

Ответ: 2. является открытым.

236. Налоговый орган применил к налогоплательщику штрафы по ст. 122 НК РФ в

сумме 5000 руб. и по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 7500 руб. Налогоплательщик

обжаловал решение налогового органа, полагая, что более строгая санкция

должна поглотить менее строгую. В этом случае налогоплательщик:

Ответ: 3. не прав, поскольку налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее

строгой санкции более строгой.

237. Налогоплательщик, руководствуясь разъяснением Минфина РФ (впоследствии

признанным ошибочным), не уплатил налог. Налоговый орган при проверке

сделал вывод о том, что налог подлежал уплате. В этом случае налоговый орган:

Ответ: 2. может взыскать с налогоплательщика налог, но не может взыскать пени, а также не может привлечь его к налоговой

ответственности.

238. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда

отсутствует, если:

Ответ: 3. деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

239. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора?

Ответ: 2. установлена, в виде штрафа.

240. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к

ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?

Ответ: 1. в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода.

241. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении

налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на

прибыль организаций за 2011 год?

Ответ: 2. не позднее 31.12.2015.

242. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении

налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление

налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 год?

Ответ: 1. не позднее 28.03.2015.

243. Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган

привлек данного гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в

виде штрафа в сумме 20 % от неуплаченного налога. Действия налогового органа

являются:

Ответ: 2. незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией ст. 122 НК РФ.

244. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в

срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по

п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20 % от неуплаченного налога. Действия

налогового органа являются:

Ответ: 1. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией ст. 122 НК РФ.

245. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке

налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал

декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый

орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде

штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:

Ответ: 3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией ст. 122 НК РФ.

246. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога

по ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство:

Ответ: 3. не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

247. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ:

Ответ: 1. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате)

на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления.

248. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб.

налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в

установленный срок не уплатил. Налоговый орган:

Ответ: 2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

249. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100

млн.руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог

в установленный срок уплатил. Налоговый орган:

Ответ: 2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

250. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода

возместить из бюджета 1 млн.руб. налога, представил налоговую декларацию с

просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:

Ответ: 2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

251. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к

ответственности:

Ответ: 3. за неисполнение обязанности по удержанию налога, и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога.

252. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного

налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога,

фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб.

налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ

Ответ: 1. 100 руб.

253. Каким образом, по общему правилу, взыскиваются штрафы за налоговые

правонарушения?

Ответ: 3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и

индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.

254. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой

ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый

орган может:

Ответ: 2. взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

255. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по

результатам налоговой проверки:

Ответ: 1. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о

привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции -

взыскание санкции.

256. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме

решений по результатам проверок) предусматривает НК РФ?

Ответ: 3. по выбору налогоплательщика: административный или судебный.

257. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением

решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?

Ответ: 2. в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных

интересов.

258. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по

результатам проверки:

Ответ: 1. заинтересованному лицу следует пройти процедуру досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе.

259. Решение налогового органа по результатам проверки:

Ответ: 1. может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу.

260. Решение налогового органа по результатам проверки вручено проверенному

налогоплательщику 07.07.2011 (четверг), в апелляционном порядке не

обжаловалось. Соответственно, данное решение вступит в силу:

Ответ: 3. 22.07.2011.

261. Решение налогового органа по результатам проверки, которое не было

обжаловано в апелляционном порядке и вступило в силу, может быть

обжаловано в вышестоящем налоговом органе:

Ответ: 3. в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения.

262. Требование об уплате налога:

Ответ: 3. не может быть обжаловано в апелляционном порядке.

263. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и

вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности.

Налогоплательщик может обжаловать:

Ответ: 3. только решение о привлечении к налоговой ответственности.

264. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения

жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в

вышестоящем налоговом органе?

Ответ: 3. для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.

265. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по

результатам налоговой проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив

ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом

решении объем доначислений по НДС. В данном случае вышестоящий налоговый

орган:

Ответ: 3. по результатам рассмотрения административной жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в

том числе доначислять дополнительную сумму налога.

266. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая административную жалобу

налогоплательщика:

Ответ: 3. вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

267. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам проверки.

Исполнение данного решения:

Ответ: 3. может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

268. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении

по результатам налоговой проверки доначислен неправомерно, поскольку в его

деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

Ответ: 2. налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать.

269. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении

по результатам налоговой проверки доначислен неправомерно, поскольку он

имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

Ответ: 1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике.

270. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в

решении по результатам проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность

доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик

не обжаловал решение по результатам проверки. В этом случае налоговый

Ответ: 3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

271. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в

решении по результатам проверки по основанию занижения дохода.

Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что

налогоплательщик ранее обжаловал решение по результатам проверки в суде, но

суд признал факт получения спорного дохода, решение суда вступило в силу. В

этом случае налоговый орган:

Ответ: 1. прав, поскольку ранее вынесенное решение суда имеет преюдициальное значение.

272. Налог на добавленную стоимость является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

273. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

Ответ: 2. косвенный налог.

274. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории

РФ могут являться:

Ответ: 1. организации и индивидуальные предприниматели.

275. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС

является:

Ответ: 2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

276. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС -

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может

быть охарактеризован, как:

Ответ: 3. действие налогоплательщика.

277. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной

организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало.

Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым

сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

Ответ: 1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как

и возмездная.

278. Ставки НДС:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

279. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у

поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать

в качестве вычетов по данному налогу:

Ответ: 2. суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены.

280. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по

ставке 18 % - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по

ставке 18 % - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не

производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в

бюджет составит:

Ответ: 2. 36 руб.

281. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по

ставке 10 % - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % - 18

руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253

руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС,

предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены.

Сумма НДС по итогам квартала составит:

Ответ: 1. 5 руб. к возмещению из бюджета.

282. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % - 18 руб.) и

реализовало часть этого товара его в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по

ставке 18 % - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило,

условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

Ответ: 2. сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.

283. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 %

- 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч.

НДС по ставке 18 % - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале.

Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не

производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

Ответ: 2. второго квартала.

284. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 %

- 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за

товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % - 18 руб.), а отгрузку товара

осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни

в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит

уплате по итогам:

Ответ: 2. второго квартала.

285. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком

вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

Ответ: 3. наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

286. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500

руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

287. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

288. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК

РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

289. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору

комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО

комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте

правильное утверждение:

Ответ: 2. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %, предприниматель будет уплачивать НДС с

комиссионного вознаграждения по ставке 18 %.

290. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право

на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с

исчислением и уплатой НДС, если:

Ответ: 2. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ,

услуг) не превысила установленного предела.

291. Акциз является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

292. Акциз может быть квалифицирован, как:

Ответ: 2. косвенный налог.

.

293. Подакцизным товаром является:

Ответ: 2. автомобильный бензин.

294. Подакцизные работы:

Ответ: 3. в РФ не предусмотрены.

295. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного

потребления:

Ответ: 3. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.

296. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу,

являются:

Ответ: 1. производители подакцизных товаров, реализующие их.

297. ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало

его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его

дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является

плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

Ответ: 1. ОАО.

298. Ставки акциза:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

299. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на первое полугодие 2012 года

установлена в размере 254 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость

водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем

в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

Ответ: 2. 50,8 руб.

300. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан

уплачивать:

Ответ: 3. как НДС, так и акциз.

301. НДФЛ является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

302. НДФЛ может быть охарактеризован, как:

Ответ: 1. прямой налог.

303. В случае если доход индивидуального предпринимателя от

предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше

Ответ: 1. НДФЛ не уплачивается.

304. Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную

плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В

этом случае работодатель по отношению к работнику является:

Ответ: 3. налоговым агентом по НДФЛ.

305. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.

306. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника

выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой

заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

Ответ: 2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме

задолженности работника.

307. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника

выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой

заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

Ответ: 3. представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

308. Работодатель - индивидуальный предприниматель предоставил своему

работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн.руб.

на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в

виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового

Ответ: 2. законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.

309. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:

Ответ: 2. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд

месяцев.

310. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал

унаследованную им год назад квартиру в Н.Новгороде, за 1 млн.руб. Налоговый

орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы.

Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный

в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК

Ответ: 1. гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

311. Гражданин рф, проживающий в России и работающий по трудовому договору,

продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности

четыре года, за 3 млн.руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию

о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по

НДФЛ. Требование налогового органа:

Ответ: 3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не

должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

312. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на

территории РФ квартиру за 5 млн.руб. в общую долевую собственность в равных

долях. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1

млн.руб. каждый.

313. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему

налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.), и в том же

году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых

НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные

налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

Ответ: 3. 6500 руб.

314. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

Ответ: 3. не облагается.

315. Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель

не является родственником одаряемого?

Ответ: 2. облагается в полном объеме.

316. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций, не

являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, это:

Ответ: 1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

317. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют

500 тыс.руб., а расходы - 600 тыс.руб., то имеет место:

Ответ: 3. убыток в сумме 100 тыс.руб.

318. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ

Ответ: 3. доходы от реализации и внереализационные доходы.

319. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль

организаций определяется в гл. 25 НК РФ, как:

Ответ: 3. выручка от реализации товаров (работ, услуг).

320. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль

организаций является:

Ответ: 2. безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

321. Ставка налога на прибыль организаций является:

Ответ: 3. пропорциональной.

322. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему

налогообложения:

Ответ: 2. субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении

НДФЛ.

323. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

Ответ: 3. представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

324. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн.руб. грузовой автомобиль для перевозки

товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за

2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн.руб. на указанную сумму

расходов 7 млн.руб. Данные действия ООО являются:

Ответ: 3. необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм

амортизации.

325. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои

доходы на сумму:

Ответ: 3. любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

326. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

Ответ: 3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с

законодательством РФ.

327. НДПИ подлежит уплате в связи с:

Ответ: 3. добычей полезных ископаемых.

328. Не является объектом налогообложения водным налогом:

Ответ: 2. забор воды из систем водоснабжения.

329. При использовании водных объектов без забора воды для целей

гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

Ответ: 3. количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

330. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

Ответ: 3. объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

331. Плательщики водного налога обязаны:

Ответ: 2. самостоятельно исчислять сумму водного налога.

332. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за

исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

Ответ: 2. организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного

мира на территории РФ.

333. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование

объектами водных биологических ресурсов установлены:

Ответ: 2. только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических

ресурсов.

334. Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы

различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный

предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных

биологических ресурсов?

Ответ: 2. не должен.

335. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

Ответ: 3. федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

336. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

Ответ: 2. федеральным сбором.

337. Размер государственной пошлины:

Ответ: 1. может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.

338. У государственной пошлины:

Ответ: 3. нет, и не может быть налогового периода.

339. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной

практикой, взимает

Ответ: 1. нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за

совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.

340. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

Ответ: 1. только основные средства.

341. ООО приобрело здание в производственных целях. С какого момента здание

должно облагаться налогом на имущество организаций?

Ответ: 3. с момента регистрации права собственности в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним.

342. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть

установлена:

Ответ: 1. региональными органами законодательной власти в размере, не превышающем максимальную ставку,

предусмотренную в НК РФ.

343. Размер налога на имущество организаций:

Ответ: 2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

344. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени

уменьшается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с

конкретного основного средства с течением времени уменьшается.

345. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

В законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не

предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории

соответствующего субъекта Федерации:

Ответ: 2. правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ.

346. Налог на игорный бизнес является:

Ответ: 1. региональным прямым налогом.

347. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется, как:

Ответ: 3. предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными

предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

348. ООО в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере

игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием

игровых автоматов. В этом случае ООО:

Ответ: 1. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.

349. В соответствии с НК РФ касса букмекерской конторы определяется, как:

Ответ: 3. специально оборудованное место у организатора игорного заведения, где учитывается общая сумма ставок и

определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.

350. Конкретные налоговые ставки по налогу на игорный бизнес могут быть

установлены:

Ответ: 1. региональными органами законодательной власти в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ.

351. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

Ответ: 2. презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.

352. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

Ответ: 3. организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере

игорного бизнеса.

353. Транспортный налог является:

Ответ: 1. региональным прямым налогом.

354. Транспортным налогом облагается владение:

Ответ: 3. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.

355. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке

зарегистрированы транспортные средства.

356. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:

Ответ: 2. установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.

357. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки

транспортного налога для юридических и физических лиц?

Ответ: 2. не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

358. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

Ответ: 3. мощности двигателя.

359. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного

налога, автомобиль - это:

Ответ: 3. предмет налога.

360. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального

предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 1. в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

361. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее

автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

Ответ: 3. как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

362. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2010 году "по

доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и

распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные

средства. В органах ГИБДД в течение 2011 года автомобиль был зарегистрирован

за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2011 год только к гражданину.

363. Земельный налог является:

Ответ: 3. местным поимущественным налогом.

364. Размер земельного налога зависит:

Ответ: 3. от кадастровой стоимости облагаемых участков.

365. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих

налогоплательщику:

Ответ: 1. на праве собственности.

366. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

Ответ: 3. налоговые льготы.

367. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

368. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП

на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный

участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО

земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком.

Позиция налогового органа является:

Ответ: 2. необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество

и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

369. По общему правилу, земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым

органом:

Ответ: 3. во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

370. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального

предпринимателя может быть взыскан:

Ответ: 2. в судебном порядке налоговым органом.

371. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве

собственности:

Ответ: 1. отдельными видами объектов недвижимого имущества.

372. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

Ответ: 2. налоговым органом.

373. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество

физических лиц, вправе установить:

Ответ: 3. налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

374. В Н.Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной

инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. -

0,1001 %; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001 %. Гражданин, владевший квартирой (инв.

ст-ть - 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст-ть - 20 тыс. руб.) Какую

годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

Ответ: 3. 490,5 руб. и 1530,5 руб.

375. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

Ответ: 1. от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.

376. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с

физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога

на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового

уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае

Ответ: 2. не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее

взыскание налога невозможно.

377. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не

проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на

основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате

уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения

квартирой. Налоговый орган:

Ответ: 1. имеет право отказать в возврате налога.

378. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем

установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

379. Размер ЕСХН:

Ответ: 3. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

380. Организация - плательщик ЕСХН:

Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является

налогоплательщиком НДС.

381. ЕСХН:

Ответ: 1. единообразно применяется на всей территории России.

382. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

Ответ: 1. налогоплательщиком.

383. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

Ответ: 2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

384. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ

критериям, УСН применяется:

Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

385. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый

режим, если:

Ответ: 1. доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.

386. ООО, применяющее УСН:

Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является

налогоплательщиком НДС.

387. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК

РФ составляет:

Ответ: 2. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов - по выбору налогоплательщика.

388. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ, как:

Ответ: 1. вмененный доход.

389. ЕНВД:

Ответ: 3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного

самоуправления.

390. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ

критериям, ЕНВД применяется:

Ответ: 2. в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности.

391. Существуют ли категории налогоплательщиков, осуществляющие облагаемые

ЕНВД виды деятельности, но обязанные применять общую систему

Ответ: 3. существуют и прямо поименованы в НК РФ.

392. Размер ЕНВД:

Ответ: 3. зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

393. Индивидуальный предприниматель на территории муниципального образования,

в котором введен ЕНВД (в т.ч. с розничной торговли), содержит киоск, торгующий

хлебобулочными изделиями, а также оказывает организациям юридические

услуги. Иной налогооблагаемой деятельности предприниматель не осуществляет.

В этом случае предприниматель:

Ответ: 2. уплачивает с доходов от киоска ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг - налоги по общей системе

налогообложения.