78. Содержание финансового плана и методика его составления.

Финансовый план – баланс доходов и расходов. В современных условиях предприятия имеют право выбирать приемлемую для них форму финансового плана. Фин план может быть составлен в виде: 1) доходов и расходов, которые состоят из 2 разделов: доходы, к ним относят прибыль, амортизационное исчисление, прирост устойчивых пассивов, бюджетные сред-ва, долгосрочные кредиты и займы; расходы (платежи в бюджет из прибыли, затраты на капитальные вложения, прирост нормативов собственных оборотных средств, затраты на капитальный ремонт); 2) притока и оттока денежных средств. Такую форму выбирают крупные предприятия. В этом фин плане отражается:

1. Приток ден средств, включающий: А) поступления по текущей деятельности (выручка от продажи без НДС и акцизов, целевые поступления средств, поступления ден средств от родителей за содержание детей в детских садах, прирост устойчивых пассивов); Б) поступления по инвестиц-ой деят-ти (выручка от прочей продажи излишнего имущества; мобилизация внутренних ресурсов в строительстве; экономия от снижения стоимости СМР, выполненных хоз. способом; сре-ва, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строит-ве); В) поступления по фин деят-ти (увел-ие уставного кап-ла, увел-ие задолж-ти (получение новых кредитов и займов), выпуск облигаций).

2. Отток ден сред-в или расх включает: А) расх по текущей деят-ти (затраты на про-во и реализацию про-ции без амортизационных отчислений и налогов, относимых на с/c; платежи в бюджет, в том числе налоги относимые на с/с про-ции; налог на прибыль; налоги, относимые на чистую прибыль; прирост нормативов собственных оборотных средств); Б) расходы по инвестицион деят-ти (капитальные вложения произв-го и непроизв-го назначения, платежи по лизинговым операциям, содержание объектов соц сферы); В) расх по фин деят-ти (погашение долгосрочных кредитов, уплата % за пользование долгосрочн кредитами, выплата дивидендов, отчисления в резервный фонд). В фин плане, составленного в форме притока и оттока ден сред-в, также отражают: превышение дох над расходами или наоборот, а так же сальдо по текущей деят-ти, сальдо по инвестиционной деятельности, сальдо по фин. деятельности.

Составление фин плана осущ-ся в несколько этапов: 1) анализ исполнения фин плана за прошлый год; 2) рассмотрение проектируемых произв-х показателей, на основе которых будут составляться фин план; 3) разработка проекта фин плана.

Перед составлением фин плана рассчитывают след показатели: 1) выручка от продажи про-ции, прочей продажи, 2) определяют затраты на содержание объектов соц сферы и источники их финансирования, 3) рассчитывают размер амортизац-х отчислений; 4) определяют и распределяют прибыль предприятия, 5) плановые платежи в бюджет, 6) размер и источники финансирования капитальных вложений, 7) потребность в краткосрочных кредитах, 8) потребность в оборотных сред-вах и источники ее покрытия.

Рассчитав эти показатели приступают к составлению фин плана. Для увязки дох и расх составляют проверочную (шахматную) таблицу, которая состоит из 2-х разделов: доходной части (выручка от продажи продукции и ОС, сред-ва целевого финансирования, поступления за детский сад) и расходы части (затараты на производство и продажу продукции за минусом амортизационных отчислений, относимых на с/с продукции; платежи в бюджет; прирост нормативов собственных оборотных средств; капитальные вложения производ-го и непроизв-го назначения; содержание объектов соц. сферы).