- •Раздел 1.В.4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Раздел 1.В.19.I Прогнозированиеi иi планированиеi вi налогообложении:I теоретическиеi основы,I цели,I задачи,I сфераi применения
- •Раздел 2. В.6.I Объектi налогообложенияi поi налогуi наi прибыльi организаций.I Характеристикаi доходовi отi реализацииi товаровi (работ,I услуг)I
- •Раздел 3. В.6.I Правовоеi государство.I Рольi иi значениеi налоговойi политикиi вi становленииi правовогоi государстваi вi России
- •Раздел 3. В.7.I Понятиеi иi признакиi нормыi права.I Понятиеi нормыi налоговогоi права
- •Раздел I. 10.Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •Раздел 3 № 10 Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •Раздел I. 10.Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •Раздел I. 13.Налоговая политика государства: её содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •Раздел I. 23.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
- •Раздел II. 10.Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •Раздел II. 14.Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •Раздел III. 12.Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов рф в сфере федеральных налогов и сборов.
- •Раздел 1, вопрос № 6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •I. Мировая история
- •II. Российская современность
- •Раздел 1, вопрос № 20. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения
- •Раздел 3-№8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
- •Раздел 2, вопрос № 7. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
Раздел 2. В.6.I Объектi налогообложенияi поi налогуi наi прибыльi организаций.I Характеристикаi доходовi отi реализацииi товаровi (работ,I услуг)I
Объектомi налогообложенияi поi налогуi наi прибыльi организацийi признаетсяi прибыль,i полученнаяi налогоплательщиком.i Приi этомi дляi иностранныхi организаций,i осуществляющихi деятельностьi вi РФi черезi постоянноеi представительство,i объектi налогообложенияi согласноi ст.307i НКi РФi включает:
1i осуществленияi деятельностиi наi территорииi РФi черезi ееi постоянноеi представительство,i уменьшенныйi наi величинуi произведенныхi этимi постояннымi представительствомi расходов;
2i доходi иностраннойi организацииi отi владения,i пользованияi иi (или)i распоряженияi имуществомi постоянногоi представительстваi этойi организацииi вi РФi заi вычетомi расходов,i связанныхi сi получениемi такихi доходов;
3i другиеi доходыi отi источниковi вi РФ,i указанныеi вi п.1i ст.309i НКi РФ,i относящиесяi кi постоянномуi представительству.
Вi ст.307i НКi РФi приводятсяi особенностиi налогообложенияi иностранныхi организаций,i осуществляющихi деятельностьi вi РФi черезi постоянноеi представительство,i аi вi отношенииi специальноi неi оговоренныхi вi этойi статьеi положенийi применяютсяi общие,i установленныеi гл.25,i нормы.i Доходыi иностранныхi организаций,i осуществляющихi деятельностьi вi РФi черезi постоянноеi представительство,i подразделяютсяi наi доходыi отi реализацииi товаровi (работ,i услуг)i какi собственногоi производства,i такi иi ранееi приобретенных,i включаяi выручкуi отi реализацииi имуществаi (вi томi числеi ценныхi бумаг)i иi имущественныхi прав;i аi такжеi наi внереализационныеi доходы,i указанныеi вi ст.250i НКi РФ,i иi доходы,i перечисленныеi вi п.1i ст.309i НКi РФ.i Всеi доходыi определяютсяi наi основанииi первичныхi документовi иi документовi налоговогоi учета.i Приi определенииi доходовi изi нихi исключаютсяi суммыi налогов,i предъявленныеi вi соответствииi сi НКi РФi налогоплательщикомi покупателюi (приобретателю)i товаровi (работ,i услуг,i имущественныхi прав).i Вi целяхi налогообложенияi прибылиi организацийi доходi иностраннойi организации,i осуществляющейi деятельностьi черезi постоянноеi представительствоi вi РФ,i определяетсяi исходяi изi всехi поступлений,i еслиi такиеi поступленияi связаныi сi расчетамиi заi реализованныеi товарыi (работы,i услуги),i иноеi имуществоi либоi имущественныеi права,i относящиесяi кi этомуi постоянномуi представительству,i независимоi отi того,i выраженыi ониi вi денежнойi илиi натуральнойi форме.i Доходы,i относящиесяi кi постоянномуi представительству,i полученныеi неi вi денежной,i аi вi натуральнойi формеi (вi видеi передачиi имущества,i товаров,i оказанияi встречныхi услугi иi т.п.),i определяютсяi исходяi изi рыночныхi ценi наi соответствующееi имущество,i товарыi иi услуги.i Приi этомi неi имеетi значения,i черезi какиеi счетаi иностраннойi организацииi (вi Россииi илиi заi рубежом)i производятсяi расчеты,i связанныеi сi осуществлениемi деятельностиi иностраннойi организацииi черезi ееi постоянноеi представительствоi вi РФ.i Прибыльi отi реализацииi продукцииi характеризуетi чистыйi доходi организации,i полученныйi вi данномi налоговомi периоде.i Остальныеi элементыi валовойi прибылиi отражаютi вi основномi перераспределениеi ранееi созданныхi доходов.
1.i Прибыльi отi реализацииi продукцииi определяетсяi какi разницаi междуi выручкойi отi реализацииi продукцииi безi НДС,i акцизов,i налогаi сi продажi иi затратамиi наi производствоi иi реализацию,i включаемымиi вi себестоимостьi продукции.
Выручкаi отi реализацииi продукцииi определяетсяi двумяi методами,i выборi которыхi оставленi заi организациейi иi устанавливаетсяi ееi учетнойi политикой:
-i поi мереi оплатыi заi реализованнуюi продукциюi (кассовыйi метод)
-i поi мереi отгрузкиi продукцииi иi предъявленияi покупателюi расчетныхi документовi (методi начислений)
Доходыi вi иностраннойi валютеi подлежатi налогообложениюi поi совокупностиi сi выручкой,i полученнойi вi рублях.i Приi этомi доходыi вi иностраннойi валютеi пересчитываютсяi вi рублиi поi курсуi ЦБi РФ,i действовавшемуi наi деньi поступленияi средствi наi валютныйi счетi илиi вi кассуi предприятия.i Прибыль,i полученнаяi заi пределамиi РФ,i включаетсяi вi общуюi суммуi прибылиi вi полномi размереi доi вычетаi уплаченныхi вi иностранныхi государствахi налогов.i Налоги,i выплаченныеi вi соответствииi сi законодательствомi иностранныхi государств,i засчитываютсяi приi уплатеi налогаi наi прибыльi вi РФi вi размерах,i неi превышающихi суммi налогаi поi российскомуi законодательству.i
Приi определенииi себестоимостиi руководствуютсяi Положениемi оi составеi затратi поi производствуi иi реализацииi продукции,i включаемыхi вi себестоимостьi продукции,i котороеi утвержденоi Правительствомi РФi 5i августаi 1992i г.i заi №i 552,i аi такжеi последующимиi изменениямиi иi дополнениями.i Документальнымi основаниемi отнесенияi расходовi производственногоi назначенияi наi себестоимостьi продукцииi являются:
1)i ихi обоснованностьi технологиейi производстваi (технологическиеi карты,i сметы,i ГОСТы,i ОСТы,i ТУ,i квитанцииi иi т.i п.)
2)i документальноеi подтверждениеi ихi приобретенияi (платежныеi поручения,i счета,i чеки,i расходныеi кассовыеi ордераi иi т.i п.)
3)i наличиеi документацииi поi списаниюi наi себестоимостьi (актыi типовыхi форм,i требования,i накладныеi иi т.i п.)