- •Раздел 1
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования :их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав и структура, задачи, функции, основные направления деятельности.
- •Структура налоговых органов российской федерации
- •29. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налогвый контроль:назначения, методы и формы осуществления.Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31. Методы и формы проведения налогового контроля , за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32 Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33 Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов
- •34.Порядок планирования выездных налоговых проверок
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •Досудебное рассмотрение налоговых споров
- •Судебный спор
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи ,этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40 Модели налогового консультирования: содержание, цели, задачи, функции
- •1.2 Модели налогового консультирования
- •41 Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию, правовой статус консультанта
- •42 Налоговое консультирование: виды услуг, и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •44 Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46 Этапы налогового консультирования и характеристика
- •47 Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48 Организационно - методические основы проведения налоговых проверок
- •Раздел 2
- •16 Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •Порядок уплаты страховых взносов
- •Администрирование страховых взносов
- •17 Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •18.Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения.
- •20 Особенности и пути совершенствования налогообложение доходов ип.
- •21 Социальный налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия порядок применения
- •22. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •23 Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения
- •24. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
- •25. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначения, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2. Виды деятельности, попадающие под применение енвд
- •26 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Кто платит есхн
- •Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям
- •Кто не вправе перейти на есхн
- •Где действует система в виде уплаты единого сельхозналога
- •От каких налогов освобождены плательщики есхн
- •Как перейти на уплату единого сельхозналога
- •«Уход» с есхн: добровольный и принудительный варианты
- •Как рассчитать единый сельхозналог
- •Учет доходов и расходов при есхн
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по есхн
- •Совмещение енвд и единого сельхозналога
- •27 Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения, перспективы развития налога.
- •28 Формы и методы администрирования при пользовании недрами
- •Налоговые платежи за пользование недрами
- •Неналоговые платежи за пользование недрами
- •29.Налоговые ставки :условия и порядок их применения
- •Раздел 3
- •13 Реализация права. Обязанность по уплате налогов и сборов и ее исполнение
- •14. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •15 Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •16 Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.
- •17. Понятие, предмет, метод, система источника налогового права.
- •18 Понятие налоговых правоотношений, их структура.
- •3. Правовая характеристика субъектов налоговых правонарушений
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20 Правовые механизмы принудительного взысканя налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21 Правовые основы специальных налоговых режимов
- •22 Правовые аспекты налогового контроля, содержание, формы и методы.
- •23 Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •24 Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Виды налоговых правонарушений и санкции
- •25.Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
16 Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.
Система принципов налогообложения
Принцип построения системы налогов и сборов представляет собой исходное положение, лежащее в основе налоговой системы государства, предопределяющее возможность норм налогового права и формирующее различные подходы к их толкованию, разрешению коллизий и восполнению пробелов.
Принципы построения налоговой системы:
1) непосредственно закрепленные законодательством о налогах и сборах.
– принцип единства системы налогов и сборов.
– принцип трехуровневого построения налоговой системы России.
– принцип определенности системы налогов и сборов.
– принцип стабильности системы налогов и сборов.
– принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.
2) не имеющие непосредственного закрепления в законодательстве о налогах и сборах.
– принцип эффективности (нейтралитета) системы налогов и сборов.
– принцип подвижности (эластичности) системы налогов и сборов.
– принцип оптимальности построения системы налогов и сборов.
– принцип паритета (гармонизации) интересов государства и налогоплательщиков.
В ст. 3 НК РФ дан исчерпывающий перечень строго определенных принципов и направлений налоговой политики государства:
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Законодательная конкретизация принципов налогообложения в форме основных начал законодательства о налогах и сборах призвана способствовать их активному применению на практике, в том числе судебными органами.