2.5. Финансовый менеджмент
По данным бухгалтерской отчетности приложения А,Б,В,Г,Д, был изучен и проанализирован раздел финансового менеджмента применительно к ООО «Аксан», составлены таблица, сделан анализ расчетов.
Таблица 7- Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2009г.в % к 2007г. |
Изменения + - |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебиторская задолженность |
|||||
Остаток на начало года |
4822 |
10271 |
33280 |
60,2 |
28458 |
Возникло |
1230 |
4840 |
9560 |
777,2 |
8330 |
Погашено |
6679 |
27849 |
17299 |
259,0 |
10620 |
Остаток на конец года |
10271 |
33280 |
6421 |
62,5 |
-3850 |
Кредиторская задолженность |
|||||
Остаток на начало года |
17484 |
38652 |
76897 |
439,8 |
59413 |
Возникло |
9780 |
11400 |
5970 |
61,0 |
-3810 |
Погашено |
30948 |
49645 |
13605 |
44,0 |
-17343 |
Остаток на конец года |
38652 |
76897 |
57322 |
148,3 |
18670 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
26,6 |
43,3 |
11,2 |
42,1 |
-15,4 |
Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности (разы) |
3,17 |
1,68 |
3,94 |
313,6 |
0,77 |
Период оборачиваемости (дни) |
113,5 |
214,3 |
91,4 |
80,5 |
-30,0 |
Коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности (разы) |
0,85 |
0,63 |
1,17 |
137,6 |
0,32 |
Период оборачиваемости (дни) |
423,5 |
571,4 |
307,7 |
72,7 |
-115,8 |
Таблица 8- Анализ динамики состава и структуры внеоборотных активов
Показатели |
на начало периода |
на конец периода |
Изменения (+ -) |
||||
тыс. руб. |
уд.вес % |
тыс. руб. |
уд.вес % |
тыс. руб. |
уд.вес % |
В % к изменению общей величины активов |
|
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
44219 |
43,3 |
40950 |
41,8 |
-3269 |
-1,5 |
92,6 |
Незавершенное строительство |
249 |
0,3 |
1201 |
1,2 |
952 |
0,9 |
482,3 |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
904 |
1,0 |
904 |
1,0 |
- |
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого внеоборотных активов. |
102024 |
100 |
97856 |
100 |
89085 |
- |
95,9 |
На основании таблицы 2 выявить тип стратегии предприятия в отношении долгосрочных инвестиций. (например, высокий удельный вес нематериальных активов свидетельствует об инновационном характере стратегии предприятия, т.е. ориентация на вложения в интеллектуальную собственность);
Рассчитаем и проанализируем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:
= 54801 / 43055 = 1,3
Рассчитаем и проанализируем движение и техническое состояние основных средств.
- Коэффициент обновления основных средств (Кобн.)
,
где
Fнов.- стоимость введенных в данном периоде основных средств.
Fк.г.- их стоимость в конце анализируемого периода.
= 3396_ 51951 = 6,5
- Коэффициент выбытия основных средств (Квыб.)
,
где
Fвыб.- стоимость выбывших за данный период (обычно год) основных средств.
Fн.г.- их стоимость на начало периода.
= 994/49549 = 2,0
- Коэффициент интенсивности обновления основных средств (Кинт.)
=
994/ 51951 = 1,9 - этот
показатель характеризует темпы
технического прогресса.
- Коэффициент износа (Кизн.)
=
11001 / 62952 = 17,5
этот показатель определяет возрастной состав средств.
- Коэффициент годности (Кгодн.)
=
1 – 0,175 = 0,825 или 82,5 % Этот показатель
характеризует долю изношенной и долю
годной к эксплуатации части основных
средств.
- Коэффициент рентабельности внеоборотных активов.
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = прибыль/итог раздела 1 баланса.
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = 17757/43055 = 0,41 или 41%
Таблица 9- Экономическая эффективность использования основных фондов.
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2009г. в % к 2007г. |
Стоимость валовой продукции, тыс.руб. |
22793 |
34096 |
76938 |
337,6 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
17961 |
37351 |
50750 |
282,6 |
Площадь с-х угодий, га |
2784 |
2681 |
2681 |
96,3 |
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
6007 |
11148 |
17757 |
295,7 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
80 |
86 |
93 |
116,3 |
Фондооснащенность, тыс.руб. |
7,1 |
16,5 |
15,3 |
215,5 |
Фондовооруженность, тыс.руб. |
290,5 |
514,2 |
440,3 |
151,6 |
Фондоотдача, руб. |
0,98 |
0,77 |
1,9 |
193,9 |
Фондорентабельность, руб. |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
133,3 |
Фондоемкость, руб. |
1,0 |
1,3 |
0,5 |
50,0 |
В отчетном году произошло увеличение основных фондов на 32789 тыс. руб., что соответствует темпу роста 282,6%.
Темпы роста производства зависят не только от наращивания объема основных фондов, но и от степени их использования. Недостаточная загрузка фондов сдерживает объем выпуска продукции, повышает ее себестоимость, уменьшает прибыль предприятия.
Фондоотдача в отчетном году составила 1,9 рубля против 0,89 рубля в базовом периоде. Это означает, что на один рубль основных фондов приходится произведённой продукции 1,90 рубля.
Рассчитанный показатель фондоотдачи показывает, что в отчетном году основные фонды сельскохозяйственного назначения использовались эффективно о чем свидетельствует увеличение фондоотдачи от использования каждого рубля, вложенного в основные фонды на 133,3%.
Как видно из таблицы , фондоёмкость в базовом году 1,0. Это означает, что стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, равна 1 руб., в отчетном году показатель фондоёмкости снизился в два раза.
Большое влияние на величины фондоотдачи и фондоёмкости оказывает показатель фондовооружённости труда, который в базовом году был равен 290,5 тыс. руб. В отчетном году фондовооружённость увеличилась на 151,6 и составила 440,3 тыс. руб.. Этот показатель применяется для характеристики степени оснащённости труда работающих.
Из этого следует, что лучше всего работники предприятия были оснащены основными средствами в отчетном году.
Анализ таблицы «Уровень интенсивности и экономической эффективности ООО «Аксан»
показывает, что:
- полученная валовая продукция в расчете на 100 га с/х угодий по отношению к базисному году увеличилась в 3,3 раз;
- вместе с тем увеличение прибыли в 3 раз, обусловлено увеличением денежной выручки.
Данные изменения оказали влияния на уровень интенсивности и экономической эффективности ООО «Аксан». Расчетные показатели показывают, что организация развивается, о чем свидетельствует увеличение фондорентабельности на 33,3%.
Коэффициент обновления основных средств выше коэффициента выбытия и износа 6,5, 2 и 1,9 соответственно.
Как показывают расчетные данные ООО «Аксан». Уровень интенсивности производства за анализируемый период повышается. Так как растут все стоимостные показатели, характеризующие развитие данного процесса.
В месте с тем рост уровня интенсивности устойчиво сопровождается повышением экономической эффективности производства. По сравнению с 2005 годом все показатели, характеризующие отдачу соответствующих видов ресурсов, заметно выросли.
Таблица 10 – Состав и структура оборотного капитала
Название |
Годы |
Изменения |
|||||||
2007г. |
2008г. |
2009г. |
тыс. руб. |
доля в % |
|||||
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
||||
Запасы |
14993 |
28,6 |
21095 |
20,7 |
46171 |
47,2 |
31178 |
18,6 |
|
Дебиторская задолженность |
10271 |
19,6 |
33280 |
32,6 |
6421 |
6,6 |
-3850 |
13,0 |
|
Денежные средства |
66 |
0,1 |
3181 |
3,1 |
2208 |
2,2 |
2142 |
2,1 |
|
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всего |
28855 |
55,1 |
57556 |
56,4 |
54801 |
56,0 |
25946 |
1,0 |
|
Таблица 11- Анализ структуры оборотных активов
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+ - ) |
||||
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
В % к изменению общей величины оборотных активов |
|
Запасы |
21095 |
36,7 |
46171 |
84,3 |
25076 |
47,6 |
218,9 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
33280 |
57,8 |
6421 |
11,7 |
-26859 |
46,1 |
19,3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
2989 |
5,2 |
1723 |
3,1 |
-1266 |
2,1 |
57,6 |
Денежные средства |
192 |
0,3 |
486 |
0,9 |
294 |
0,6 |
253,1 |
Прочие оборотные активы. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого оборотных активов. |
57556 |
100 |
54801 |
100 |
-2755 |
- |
95,2 |
Таблица 12- Анализ структуры запасов
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+ - ) |
||||
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
тыс. руб. |
уд. Вес,% |
В % к изменениям общей величины оборотных активов |
|
Сырье, материалы |
4380 |
20,8 |
12017 |
26,0 |
7637 |
5,2 |
274,4 |
Животные на выкармливании и откорме |
3437 |
62,916,3 |
4727 |
10,3 |
1290 |
6 |
137,5 |
Затраты в незавершенное производство |
13278 |
|
17933 |
38,8 |
4655 |
24,1 |
145,1 |
Готовая продукция |
- |
- |
11494 |
24,9 |
11494 |
24,9 |
- |
Товары отгруженные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие затраты и запасы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого запасов |
21095 |
100 |
46171 |
100 |
25076 |
- |
218,9 |
Определим источники формирования оборотного капитала (собственные, заемные), для этого рассчитаем величину СОС и оценим обеспеченность организации ими.
СОС = СК+ЗКд.-F
СОС = 40535 + 37977 - 43055 = 35457 тыс. руб.
Рассчитать показатель обеспеченности собственными средствами (Ко/об.а)
=
35457/ 54801 =0,7
Сравним полученный показатель общепринятым нормативом Ко/об.а≥0
ООО «Аксан» в анализируемом периоде обеспечено собственными средствами , т.к. рассчитанный показатель больше норы.
Таблица 13- Анализ оборачиваемости оборотных активов
Показатели |
200…г. |
200…г. |
200…г. |
Отклонения (+ - ) |
1.выручка от продажи, тыс.руб. |
23960 |
36680 |
78191 |
54231 |
2.средняя величина оборотных средств, тыс.руб. |
21363 |
43205,5 |
56178,5 |
34815,5 |
3.оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (п.1:п.2) |
1,1 |
0,9 |
1,4 |
0,3 |
4.коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб.продукции, руб. (п.2:п.1) |
0,9 |
1,2 |
0,7 |
-0,2 |
5.оборачивоемость оборотных средств, дни (п.2*Т):N |
321,0 |
424,0 |
258,7 |
-62,3 |
6.оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы) |
1,6 |
1,7 |
1.7 |
-0,1 |
Таблица 14- Анализ оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности
Показатели |
200…г. |
200…г. |
200…г. |
Отклонения (+ - ) |
1.выручка от продажи, тыс.руб. |
23960 |
36680 |
78191 |
54231 |
2.средняя величина, тыс.руб. 2.1. запасов |
11094 |
18044 |
33133 |
22039 |
2.2. дебиторской задолженности |
7546,5 |
21775,5 |
19850,5 |
12304 |
2.3. кредиторской задолженности |
28068 |
57774,5 |
67109 |
39041 |
3. оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) |
|
|
|
|
3.1. запасов |
2,2 |
2,0 |
2,4 |
0,2 |
3.2.дебиторской задолженности |
3,17 |
1,7 |
3,9 |
0,75 |
3.3. кредиторской задолженности |
0,85 |
0,6 |
1,2 |
0,35 |
4.оборачиваемость оборотных средств, дни (п.2*Т): N |
|
|
|
|
4.1.запасов |
166,7 |
177,7 |
152,5 |
-14,2 |
4.2.дебиторской задолженности |
113,4 |
210,5 |
91,4 |
-22,0 |
4.3. кредиторской задолженности |
421,7 |
567,0 |
309,0 |
-112,7 |
5. Продолжительность операционного цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.) |
280,1 |
387,6 |
243,9 |
-36,2 |
6. Продолжительность финансового цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.) |
701,8 |
954,6 |
552,9 |
-148,9 |
Оценим
эффективность использования оборотных
средств на основе высвобождения оборотных
средств, произошедшие за счет ускорения
оборачиваемости оборотных средств в
отчетном году по сравнению с предыдущим
годом.
,
где
-
относительное отклонение в оборотных
средствах,
-
отчетный год, средняя величина оборотных
активов,
-предыдущий
год, средняя величина оборотных активов,
-
выручка от реализации отчетного
года/предыдущий год выручка от реализации.
= (56178,5 – 43205) / 3,3 = 12969,8
Таблица 15- Динамика и структура собственного и заемного капитала
Источник капитала |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
Доля в % |
|
Собственный капитал |
13695 |
26,2 |
25127 |
24,6 |
40535 |
41,4 |
26840 |
296,0 |
Заемный капитал |
38652 |
73,8 |
76897 |
75,4 |
57321 |
58,6 |
18669 |
148,3 |
Итого: |
52347 |
100 |
102024 |
100 |
97856 |
100 |
45509 |
187,0 |
Оборачиваемость капитала (выручка от реализации/ валюта баланса) |
0,5 |
- |
0,4 |
- |
0,8 |
- |
0,3 |
160 |
Проанализируем и оценим кредитоспособность организации.
Таблица 16 – Коэффициенты кредитоспособности
Наименование коэффициента |
Порядок расчёта |
Нормативный коэффициент |
На начало периода |
На
ко-нец |
|||
Коэффициенты финансовой устойчивости |
|||||||
1.Коэффициент автономии
|
итог раздела III баланса (пассив) / валюта баланса
|
|
0,3
|
0,4
|
|||
2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) |
|
3,1 |
1,4 |
|||
3.Коэффициент маневренности |
итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итог раздела I баланса (актив) / итог раздела IV баланса (пассив) |
|
0,3 |
0,9 |
|||
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками |
итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итог раздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) |
|
0,3
|
0,4
|
|||
Коэффициенты платежеспособности |
|||||||
5.Коэффициент абсолютной ликвидности |
Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность |
|
0,1 |
0,1
|
|||
6.Коэффициент критической ликвидности |
Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность |
|
1,2
|
1,4 |
|||
7.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность |
|
1,2 |
0,6 |
|||
Таблица 17 – Показатели рентабельности и деловой активности
Наименование коэффициента |
Порядок расчёта |
Значение коэффициента |
|
На начало периода |
На конец периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Рентабельности продаж
|
Прибыль / выручка от реализации
|
0,3 |
0,2
|
2.Рентабельности всего капитала
|
Прибыль / валюта баланса
|
0,1 |
0,2
|
3.Рентабельность внеоборотных активов |
Прибыль / итог раздела I баланса
|
0,3
|
0,4
|
4.Рентабельность собственного капитала |
Прибыль / итог раздела III баланса
|
0,5 |
0,4 |
5. Общей оборачиваемости капитала |
Выручка от реализации / валюта баланса |
0,4 |
0,8 |
6.Оборачиваемость мобильных средств |
Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) |
0,6 |
1,4 |
7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. |
Выручка реализации / запасы |
1,7 |
1,7 |
Позитивная динамика рентабельности активов на фоне опережающего её повышения рентабельности собственного капитала свидетельствует об эффективном использовании заемных средств.
Рассчитать ЭФР, т.е. способность увеличивать рентабельность собственного капитала посредством использования заемных средств. Отрицательный ЭФР приводит к снижению рентабельности.
Таблица 18- Затраты по элементам на производство продукции
Показатели |
Годы |
Изменение |
||||||
|
200.. г. |
200.. г. |
200.. г. |
|
||||
|
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.Материальные затраты |
1724 |
65,9 |
26287
|
67,6 |
39179 |
63,9
|
21937
|
–2,0
|
2. Затраты на оплату труда |
4240
|
16,2
|
6926
|
17,8
|
12458
|
20,3
|
8218
|
4,1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
3. Отчисления на социальные нужды |
937 |
43,6 |
1531 |
3,9 |
2841 |
4,6 |
1904 |
1,0 |
4.Амортизация
|
1243 |
4,7 |
3420 |
8,8 |
5671 |
9,3 |
4428 |
4,6
|
5. Прочие затраты |
2511 |
9,6 |
746 |
1,9 |
1157 |
1,9 |
-1354 |
7,7 |
Итого
|
26178 |
100
|
38910
|
100
|
61306
|
100
|
35128 |
-
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные |
2511 |
9,6 |
746 |
1,9 |
1157 |
1,9 |
-1354 |
- |
Постоянные |
23667 |
90,4 |
38164 |
98,1 |
60149 |
98,1 |
36482 |
7,7 |
Таблица 19- Вспомогательная таблица для расчета ЭФР
Показатели |
Годы |
Изменения |
2009г. в % к 2007г. |
||
2007г |
2008г |
2009г |
|||
1. Коэффициент соотношения себестоимости реализованной и себестоимости произведенной продукции. (п3:п2);(п5:4) |
0,6
- |
0,6
2,4 |
0,9
3,0 |
0,3
3,0 |
150,0
- |
2. Величина постоянных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. |
2366,7 |
38164 |
60149 |
36482 |
154,1 |
3. Величина постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. |
17953 |
21920 |
57011 |
42862 |
402,9 |
4. Величина переменных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. |
2511 |
746 |
1157 |
-1354 |
46,1 |
5. Величина переменных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. |
- |
1804 |
3423 |
-381 |
90,0 |
Таблица 20- Расчет показателей прибыли предприятия для целей налогообложения
Показатели |
Годы |
Изменения |
Темпы динамики % |
||
200…г |
200…г |
200…г |
|||
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
1. Выручка от продажи товаров (за минусом НДС и т.д.). |
23960 |
36680 |
78191 |
54231 |
326,3 |
2. Себестоимость проданных товаров. |
17953 |
23724 |
60434 |
42481 |
336,6 |
3. Валовая прибыль (стр.1-2). |
6007 |
12956 |
17757 |
11750 |
295,6 |
4. Коммерческие расходы. |
- |
- |
- |
- |
- |
5. Управленческие расходы. |
- |
1808 |
3423 |
1615 |
189,3 |
6. Прибыль (убыток) от продаж.(стр. 1-2-4-5). |
6007 |
11148 |
14334 |
8327 |
238,6 |
Операционные доходы и расходы 7. % к получению. |
- |
- |
- |
- |
- |
8. % к уплате. |
- |
2514 |
3885 |
3885 |
- |
9. Доходы от участия в других организациях. |
- |
- |
- |
- |
- |
10.Прочие операционные доходы. |
5599 |
5038 |
8889 |
3290 |
158,8 |
11.Прочие операционные расходы |
4636 |
4754 |
3930 |
-706 |
84,8 |
Внереализационные доходы и расходы 12.Прочие внереализационные доходы. |
- |
- |
- |
- |
- |
13.Прочие внереализационные расходы. |
- |
- |
- |
- |
- |
14.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 6+7-8+9+10-11+12-13) |
6970 |
11432 |
15408 |
8438 |
221,1 |
15.Налог на прибыль. |
12 |
- |
1 |
-11 |
8,3 |
16.Чистая прибыль (убыток) (стр. 14-15). |
6958 |
11432 |
15407 |
8449 |
221,4 |
Определим
рентабельность продаж по годам
,
где
Кр- коэффициент рентабельности,
Р- прибыль от продаж,
N – выручка от продаж.
= 6007/23960 = 0,25
= 11148/36680 = 0,3
= 14334/78191 = 0,2
Для общего анализа финансового состояния организации проведем анализ актива и пассива баланса ООО «Аксан».
Таблица 21 – Баланс в агрегированном виде, тыс. руб.
Актив |
Период |
Пассив |
Период |
||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
||
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
Основные средства |
44219 |
41854 |
Собственные средства |
25127
|
40535
|
Незавершенное строительство |
249 |
1201 |
Долгосрочные кредиты и займы |
26698 |
19344 |
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
Запасы |
21095 |
46171 |
Краткосрочные кредиты и займы |
11300 |
12445 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
38899 |
25532 |
Дебиторская задолженность сроком погашения менее 1 года |
33280 |
6421 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
Денежные средства |
3181 |
2209 |
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
- |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
|
|
|
Баланс |
102024 |
97856 |
Баланс |
102024 |
97856 |
Таблица 22 - Результаты расчётов для анализа актива баланса, тыс. руб.
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Удельный вес,% |
Изменения |
|||||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
В обсолютных величинах |
В удельных величинах |
В % к началу |
В % к итогам |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6:2х100 |
9=6: 3х100 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Внеоборотные активы |
44468 |
43055 |
43,6 |
44,0 |
-1413 |
0,4 |
3,2 |
3,3 |
Основные средства |
44219 |
41854 |
43,3 |
42,8 |
-2365 |
-0,5 |
5,3 |
5,7 |
Незавершенное строительство
|
249 |
1201 |
0,3 |
1,2 |
952 |
0,9 |
382,3 |
72,3 |
Оборотные активы в т.ч. |
57556 |
54801 |
56,4 |
56,0
|
-2755 |
-0,4 |
-4,8 |
-5,0
|
Запасы |
21095 |
46171 |
20,7 |
47,1 |
25076 |
26,4 |
118,9 |
54,3 |
Продолжение таблицы -22
НДС по приобретённым ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года. |
33280 |
6421 |
32,6 |
6,6 |
-26859 |
26,0 |
80,7 |
418,3 |
Денежные средства. |
3181 |
2209 |
3,1 |
2,3 |
-872 |
-0,8 |
27,4 |
39,5 |
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Баланс |
102024 |
97856 |
100 |
100 |
-4168 |
- |
4,1 |
4,3 |
Таблица 23 - Результаты расчетов для анализа пассива баланса, тыс. руб.
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Удельный вес,% |
Изменения |
|||||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
В обсолютных величинах |
В удельных величинах |
В % к началу |
В % к итогам |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6:2х100 |
9=6: 3х100 |
Капитал и резервы |
25127 |
40535 |
24,6 |
41,4 |
15408 |
16,8 |
61,3 |
38,0 |
Долгосрочные обязательства |
26698 |
19344 |
26.2 |
19,8 |
-7354 |
-6,4 |
27,5 |
38,0 |
Краткосрочные обязательства, |
50199 |
37977 |
49,2 |
38,8 |
-12222 |
-10,4 |
-24,3
|
32,2
|
В том числе Заемные средства |
11300 |
12445 |
11,1 |
12,7 |
1145 |
1,6 |
10,1 |
9,2 |
Кредиторская задолженность |
38899 |
25532 |
38,2 |
26,1 |
-13367 |
-12,1 |
34,4 |
52,4 |
Другие краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Баланс |
102024 |
97856 |
100 |
100 |
-4168 |
- |
4,1 |
4,3 |