- •Тема 1 :Суть, завдання та організація бухгалтерського обліку в банках
- •Загальна характеристика обліково-операційної роботи в банках.
- •2.Структура облікового апарату банку.
- •3.Документообіг за банківськими операціями.
- •Тема 2: Внутрішньобанківський контроль як форма аудиту.
- •1.Проаналізувати законодавчу і нормативну базу здійснення внутрішньобанківського контролю.
- •2.Зясувати міжнародні вимоги стосовно проведення аудиту.
- •Тема 3: Основні положення та побудова плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •1.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.
- •2.Структура плану рахунків комерційного банку.
- •3.Головні параметри анналітичного та синтетичного обліку.
- •Тема 4: Облік і контроль розрахункових операцій.
- •1.Реєстрація рахунків, які сплачуються з акредитивів.
- •Перевірка документів, що приймаються до оплати.
- •З.Облік операцій з чековими книжками.
- •Операції по примусовому списання коштів.
- •Тема 5.Облік касових операцій комерційних банків.
- •1.Емісійні операції комерційних банків та їх облік.
- •Особливості обліку операцій з готівкою іноземною валютою.
- •Тема 7. Облік коштів на кореспондентських рахунках та облік міжбанківських операцій.
- •1.Правила та причини відкриття прямих кореспондентських відносин між банками-резидентами.
- •2.Проаналізувати існуючі моделі кореспондентських відносин.
- •Тема 7. Облік операцій з цінними паперами.
- •1.Статутний фонд; порядок його формування та функціонування.
- •2.Рахунки по обліку операцій з акціями.
- •3.Поняття «субординованого боргу»
- •4.Причини викупу акцій у акціонерів комерційних банків.
- •Тема 9. Облік і документальні оформлення операцій по довго- і короткостроковому кредитуванню.
- •1.З`ясувати, що таке дисконтна і облікова ставки кб.
- •Що означає метод нарахування процентів.
- •Тема 10. Облік депозитних операцій комерційних банків.
- •Тема 13.Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •1.Облік об’єктів основних засобів за місцем їх експлуатації.
- •2.Правила інвентаризації основних засобів.
- •3.Порядок обліку витрат на капітальний ремонт основних засобів.
- •Тема 14.Облік лізингових банків.
- •1.Визначити економічну сутність та значення лізингових і факторингових операцій в сучасних умовах розвитку економіки України.
- •3.Нормативно-правове забезпечення проведення факторингових операцій з експортерами та імпортерами.
Особливості обліку операцій з готівкою іноземною валютою.
Операції з іноземною валютою — це операції, що здійснюються в іншій валюті порівняно з тією, в якій ведуть бухгалтерський фінансовий облік та складають бухгалтерську звітність. Такі операції пов’язані з експортом або імпортом товарів, інвестиціями, одержанням або виплатою дивідендів, відрядженнями за кордон тощо.
Облік операцій з іноземною валютою, що носять обмінний характер, регламентується Правилами бухгалтерського обліку уповноваженими банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах від 16.12.98 р. (у редакції постанови Правління НБУ від 07.12.2000 № 471). Згідно з цими Правилами обмінні операції – це операції, які передбачають обмін однієї валюти на іншу.
У разі здійснення обмінних операцій кінцевим результатом є проведення операцій за дебетом рахунку в одній валюті та кредитом – в іншій. Операції в іноземній валюті відображаються в синтетичному обліку за тими ж рахунками, що і в національній валюті в перерахунку за офіційним курсом гривні до іноземної валюти.
Під час відображення обмінних операцій з готівковою іноземною валютою за балансовими рахунками використовуються курси:
а) за офіційним валютним курсом на дату валютування (дата здійснення операції) відображається іноземна валюта в подвійній оцінці – за номіналом та в гривневому еквіваленті;
б) за ринковим курсом гривні відображаються в разі купівлі-продажу іноземної валюти за гривні.
Бухгалтерські проводки за обмінними операціями можуть здійснюватися з використанням технічних рахунків. Для відображення обмінних операцій за балансовими рахунками використовуються технічні рахунки № 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” та № 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”.
Нереалізованим вважається результат, якого фактично банк не отримав, наприклад, результат переоцінки статей в іноземній валюті в зв’язку із зміною офіційного курсу гривні до іноземних валют.З метою формування управлінської звітності банк може вести окремо облік реалізованого результату за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти.Реалізований результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти визначається як різниця між вартістю продажу іноземної валюти та вартістю її купівлі за одним із таких методів:
а) перший прийшов, перший пішов (FIFO).При визначенні доходів банку від купівлі-продажу іноземної валюти сума реалізованої іноземної валюти множиться на різницю між курсом продажу, та курсами, за якими були придбані перші суми іноземних валют;
б) метод середньозваженої. При визначенні доходів банку від купівлі-продажу іноземної валюти сума реалізованої валюти множиться на різницю між курсом продажу та середньозваженим курсом, за яким вона була придбана;
в) останній прийшов, перший пішов (LIFO).
При визначенні доходів банку від купівлі-продажу іноземної валюти сума реалізованої іноземної валюти множиться на різницю між курсом продажу, та курсами, за якими були придбані останні суми іноземної валюти.Метод розрахунку реалізованого результату визначається політикою банку з управлінського обліку і може змінюватися, якщо це приведе до більш достовірного відображення результату обмінних операцій банку або від зміни вимог Національного банку України щодо обліку іноземної валюти.