- •Тема 1 :Суть, завдання та організація бухгалтерського обліку в банках
- •Загальна характеристика обліково-операційної роботи в банках.
- •2.Структура облікового апарату банку.
- •3.Документообіг за банківськими операціями.
- •Тема 2: Внутрішньобанківський контроль як форма аудиту.
- •1.Проаналізувати законодавчу і нормативну базу здійснення внутрішньобанківського контролю.
- •2.Зясувати міжнародні вимоги стосовно проведення аудиту.
- •Тема 3: Основні положення та побудова плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •1.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.
- •2.Структура плану рахунків комерційного банку.
- •3.Головні параметри анналітичного та синтетичного обліку.
- •Тема 4: Облік і контроль розрахункових операцій.
- •1.Реєстрація рахунків, які сплачуються з акредитивів.
- •Перевірка документів, що приймаються до оплати.
- •З.Облік операцій з чековими книжками.
- •Операції по примусовому списання коштів.
- •Тема 5.Облік касових операцій комерційних банків.
- •1.Емісійні операції комерційних банків та їх облік.
- •Особливості обліку операцій з готівкою іноземною валютою.
- •Тема 7. Облік коштів на кореспондентських рахунках та облік міжбанківських операцій.
- •1.Правила та причини відкриття прямих кореспондентських відносин між банками-резидентами.
- •2.Проаналізувати існуючі моделі кореспондентських відносин.
- •Тема 7. Облік операцій з цінними паперами.
- •1.Статутний фонд; порядок його формування та функціонування.
- •2.Рахунки по обліку операцій з акціями.
- •3.Поняття «субординованого боргу»
- •4.Причини викупу акцій у акціонерів комерційних банків.
- •Тема 9. Облік і документальні оформлення операцій по довго- і короткостроковому кредитуванню.
- •1.З`ясувати, що таке дисконтна і облікова ставки кб.
- •Що означає метод нарахування процентів.
- •Тема 10. Облік депозитних операцій комерційних банків.
- •Тема 13.Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •1.Облік об’єктів основних засобів за місцем їх експлуатації.
- •2.Правила інвентаризації основних засобів.
- •3.Порядок обліку витрат на капітальний ремонт основних засобів.
- •Тема 14.Облік лізингових банків.
- •1.Визначити економічну сутність та значення лізингових і факторингових операцій в сучасних умовах розвитку економіки України.
- •3.Нормативно-правове забезпечення проведення факторингових операцій з експортерами та імпортерами.
Тема 1 :Суть, завдання та організація бухгалтерського обліку в банках
Загальна характеристика обліково-операційної роботи в банках.
Обліково-операційна робота — це сукупність процесів, пов'язаних з оформленням документації за банківськими операціями, веденням бухгалтерського обліку і контролем за його повнотою і достовірністю . Облікова робота в банку передбачає ведення бухгалтерського обліку в автоматизованому режимі на основі меморіально-ордерної форми рахівництва з використанням інформаційних комп’ютерних технологій. У складі облікової роботи можна виділити такі основні види: ведення обліку за внутрішньобанківськими операціями; контроль за реєстрацією усіх здійснених банківських операцій; перевірка правильності й достовірності регістрів аналітичного та синтетичного обліку, отриманих у процесі комп'ютерної обробки даних, що введені за документами; звірка і підтвердження даних аналітичного і синтетичного обліку шляхом складання щоденного балансу; підготовка і складання форм фінансової та іншої звітності комерційних банків; формування архівних папок документів . Облікова робота банку здійснюється з використанням підсистеми «Операційний день банку» (ОДБ), що дає змогу зменшити кількість процедур ручної обробки інформації, знизити витрати часу на обробку облікової інформації, підвищити оперативність отримання звітних даних.
Організація обліково-операційної роботи повинна відповідати таким вимогам:
—усі операції з документами, що надійшли в операційний час (у тому числі з філій), відображаються в бухгалтерському обліку того ж дня. Документи,що надійшли після операційного часу, як правило, проводяться за рахунками клієнтів наступним днем. Це має бути передбачено в угодах на обслуговування клієнтів;
— прийом і контроль документів, обслуговування клієнтів, введення інформації в персональний комп'ютер, а також перевірка вихідних регістрів, формування архівних папок документів здійснюється протягом робочого дня безпосередньо відповідальними виконавцями;
— клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати добанку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів (електронних платежів). Спосіб подання клієнтом документів до банку регламентується угодою розрахунково-касового обслуговування;
— прийом розрахунково-платіжних документів від клієнтів, розрахункові та касеті операції за рахунками юридичних та фізичних осіб здіснюються безпосередньо відповідальним виконавцем. У поза-операційний час документи можна здавати у банк відповідальному виконавцю або через спеціальні пристрої (скриньки), звідки вони вибираються щогодини. Якщо документи з будь-якої причини не можуть бути прийняті до виконання, клієнта негайно про це повідомляють. Оплата всіх розрахунково-грошових документів з поточних рахунків клієнтів здійснюється лише в межах наявних коштів на цих рахунках;
—документи, підготовлені для передачі системою електронних платежів, формуються у порядку їх надходження. Суми, зазначені на озрахунково-грошових документах, повинні бути набрані на стрічках підрахунку. Видані операторами електронного зв'язку вихідні форми звіряє відповідальний виконавець, а також працівник, який формує документи дня. Передача інформації з документів системою електронних платежів здійснюється рівномірно протягом усього операційного дня і повинна, як правило, завершуватись за дві-три години до кінця робочого дня.
Таким чином, раціональна і чітка організація обліково-операційної роботи забезпечує успішне виконання покладених на комерційні банки функцій.