
- •Тема 1 :Суть, завдання та організація бухгалтерського обліку в банках
- •Загальна характеристика обліково-операційної роботи в банках.
- •2.Структура облікового апарату банку.
- •3.Документообіг за банківськими операціями.
- •Тема 2: Внутрішньобанківський контроль як форма аудиту.
- •1.Проаналізувати законодавчу і нормативну базу здійснення внутрішньобанківського контролю.
- •2.Зясувати міжнародні вимоги стосовно проведення аудиту.
- •Тема 3: Основні положення та побудова плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
- •1.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.
- •2.Структура плану рахунків комерційного банку.
- •3.Головні параметри анналітичного та синтетичного обліку.
- •Тема 4: Облік і контроль розрахункових операцій.
- •1.Реєстрація рахунків, які сплачуються з акредитивів.
- •Перевірка документів, що приймаються до оплати.
- •З.Облік операцій з чековими книжками.
- •Операції по примусовому списання коштів.
- •Тема 5.Облік касових операцій комерційних банків.
- •1.Емісійні операції комерційних банків та їх облік.
- •Особливості обліку операцій з готівкою іноземною валютою.
- •Тема 7. Облік коштів на кореспондентських рахунках та облік міжбанківських операцій.
- •1.Правила та причини відкриття прямих кореспондентських відносин між банками-резидентами.
- •2.Проаналізувати існуючі моделі кореспондентських відносин.
- •Тема 7. Облік операцій з цінними паперами.
- •1.Статутний фонд; порядок його формування та функціонування.
- •2.Рахунки по обліку операцій з акціями.
- •3.Поняття «субординованого боргу»
- •4.Причини викупу акцій у акціонерів комерційних банків.
- •Тема 9. Облік і документальні оформлення операцій по довго- і короткостроковому кредитуванню.
- •1.З`ясувати, що таке дисконтна і облікова ставки кб.
- •Що означає метод нарахування процентів.
- •Тема 10. Облік депозитних операцій комерційних банків.
- •Тема 13.Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •1.Облік об’єктів основних засобів за місцем їх експлуатації.
- •2.Правила інвентаризації основних засобів.
- •3.Порядок обліку витрат на капітальний ремонт основних засобів.
- •Тема 14.Облік лізингових банків.
- •1.Визначити економічну сутність та значення лізингових і факторингових операцій в сучасних умовах розвитку економіки України.
- •3.Нормативно-правове забезпечення проведення факторингових операцій з експортерами та імпортерами.
2.Структура плану рахунків комерційного банку.
Автоматизація обліку та формування звітності операцій банку повинна забезпечувати два його аспекти: аналітичний по особових рахунках і синтетичний по балансових рахунках. Аналітичний облік повинен забезпечувати отримання детальної інформації про кожного контрагента та кожну банківську операцію.
Синтетичний облік пов’язаний з необхідністю відображення інформації про операції в агрегованому вигляді для формування балансової та фінансової звітності. Синтетичний облік у банках ведеться на рахунках, план яких відповідає загальноприйнятим у міжнародній практиці принципам та стандартам бухгалтерського обліку. План рахунків складається з дев’яти класів:
Балансові рахунки
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.
Клас 2. Операції з клієнтами.
Клас 3. Операції з цінними паперами та іншими активами і зобов’язаннями.
Клас 4. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи.
Клас 5. Капітал банку.
Рахунки доходів та витрат банку
Клас 6. Доходи.
Клас 7. Витрати.
Рахунки управлінського обліку
Клас 8. Управлінський облік.
Позабалансові рахунки
Клас 9. Позабалансові рахунки.
Перший клас плану рахунків визначає відносини між Національним та комерційними банками, а також між комерційни- ми банками, а саме: операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються НБУ.
Другий клас відображає операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами.
Третій клас передбачений для відображення операцій з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються НБУ, та довгострокових вкладень), а також операцій за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку, операціями з формуванням банківських резервів, субординарного боргу, клірингових та транзитних рахунків, розрахунків між установами одного банку за іноземною валютою, банківськими металами тощо.
Четвертий клас відображає довгострокові вкладення установ та операції за основними засобами і нематеріальними активами.
П’ятий клас визначає капітал банку. Він включає привнесений капітал,нерозподілений прибуток та фонди і резерви, створені за рахунок прибутку.
Капітал — це різниця між активами та зобов’язаннями банку. Прибуток розглядається як економічний показник діяльності установи, а не як кошти. Економічний прибуток — це різниця між доходами і витратами.
Шостий і сьомий класи плану рахунків відображають відповідно доходи та витрати банку.
У восьмому класі відображаються операції, деталізація яких визначається банком самостійно. Дані восьмого класу не враховуються у фінансових звітах банків.
Дев’ятий клас передбачений для ведення обліку позабалансових операцій банку.Кожний клас в свою чергу поділений на певну кількість розділів, а
розділи — на групи. Згідно з таким розподілом визначаються:
рахунки II порядку (двозначні — розділ) ;
рахунки III порядку (тризначні — група) ;
рахунки IY порядку (чотиризначні — балансовий рахунок).
Структура номера балансового рахунку має такий вигляд:
| | | |---- номер балансового рахунку
| | |------- група
| |---------- розділ
|------------- клас
Детальний аналітичний облік щодо кожного клієнта та кожної операції забезпечується за допомогою аналітичного обліку, що дає змогу уникнути використання зайвої кількості окремих балансових рахунків.
Між аналітичним та синтетичним обліком існує певна відповідність: кожний особовий (аналітичний) рахунок відкривається за певним балансовим рахунком, залишок по балансовому рахунку дорівнює сумі залишків по особових рахунках.