4.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Одним из основных показателей прибыли является прибыль от продаж, полученная в результате основной деятельности предприятия. На прибыль от продаж влияют следующие факторы:

1. Выручка от продажи.

2. Цены на продукцию.

3. Себестоимость проданных товаров.

4. Коммерческие расходы.

5. Управленческие расходы.

При факторном анализе следует учитывать факторы прямого действия (все доходы) и факторы обратного действия ( все расходы).

При увеличении факторов прямого действия прибыль от продажи увеличивается. При увеличении факторов обратного действия прибыль снижается.

Таблица 14 – Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год.	Отклонение.	Темпы роста, %
Выручка от продаж	118140	154718	36578	103,96
Себестоимость продукции	115172	154054	38882	133,75
Прибыль от продаж	2968	664	-2304	22,37
Управленческие расходы	-	-	-	-

Таблица 15 – Факторы влияния

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж	36578
Себестоимость продукции	38882
Прибыль от продаж	-2304
Управленческие расходы	-

Факторный анализ показал, что выручка от продаж способствовала росту прибыли от продаж на 36578 тыс. руб., а себестоимость проданных товаров способствовала снижению прибыли от продаж на 2304 тыс. руб.

4.3 Факторный анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат

Рентабельность – это относительный показатель прибыльности и доходности, измеряется в %.

Различают:

1) Рентабельность продаж показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб. выручки от продаж.

Rпрод. = прибыль от продаж/выручка*100

2) Рентабельность затрат показывает сколько прибыли от продажи приходиться на 1 руб. затрат.

Rзатр. = прибыль от продаж/себестоимость продукции*100

Таблица 17 - Анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение.	Темпы роста, %
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2968	664	-2304	22,37
Выручка от продажи, тыс. руб.	118140	154718	36578	130,96
Полная себестоимость, тыс. руб.	115172	104054	38882	133,75
Рентабельность продаж, %	2,512	0,429	-2,083	17,07
Рентабельность затрат, %	102,576	100,43	-2,146	97,90

Расчет:

1)Rпродаж^пред=2968/118140=2,512%

Rпродаж^отчет=664/154718=0,429%

2)Rзатрат^пред=118140/115172=102,576%

Rзатрат^отчет=154718/154054=100,43%

Данные таблицы свидетельствуют что, прибыль от продаж уменьшилось на 2304 тыс.руб. или на 22,37% выручка увеличилась на 36378или на 103,96%полная себестоимоить увеличилась на 38882 тыс.руб или на 133,75% рентабельность продаж уменьшилась на 2,084 тыс.руб рентабельность затрат уменьшилась на 2,146 тыс.руб.

На рентабельность продаж влияют следующие факторы:

1)выручка от продаж.

2)прибыль от продаж.

Проводим факторный анализ:

Rп=Пп/Вп*100

Rп = 2968/118140*100=2,512

Rп усл1=664/2968*100=22,371

Rп^Пп=22,371-2,512=19,859%

Rп усл2=664/154718*100=0,429

Rп^Вп=0,429-22,371=-21,942%

Rп общ=19,859+(-21,942)=-22,083

Вывод: факторный анализ показал при уменьшении прибыли от продаж на 2304тыс. руб. способствовало к Rn на 19,859 тыс.руб. увеличение выручки на 36578 тыс.руб. привело к уменьшению Rn на 21,942%

Проводим факторный анализ:

Rз = Прибыль от продаж / Себестоимость продукции *100

Rз пред.=2968/115172*100=2,577

Rз усл1=664/115172*100=0,576

RзПп=0,576-2,577=-2,001

Rз усл2=664/154054*100=0,431

RзСп=0,431-0,576=-0,145

Rз общ=(-2,001)+(-0,145)=-2,146

Таким образом, снижение прибыли от продаж привело к снижению Rз на 2,001 тыс.руб., а увеличение себестоимости на 38882 тыс.руб. привело к уменьшению на 0,145%