2.3. Порядок формирования других фондов коммерческого банка

К числу пассивных операций также относится формирование резервного фонда. До недавнего времени порядок формирования и использования резервного фонда регламентировался Банком России, в частности, действовало Положение Банка России от 24.04.2000 г. № 112-П «О порядке формирования и использования кредитной организацией резервного фонда». Однако в июле 2002 года в соответствии с решением Совета директоров Банка России данное положение признано утратившим силу. В настоящее время по вопросам формирования и использования резервного фонда кредитные организации руководствуются гражданским законодательством, а именно федеральным законом № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах». В результате наблюдается либерализация требований, что более соответствует рыночной системе хозяйствования, в условиях которой решения субъектов характеризуются самостоятельностью.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Для иных целей резервный фонд использоваться не может. Размер резервного фонда предусматривается уставом банка, однако не может быть менее 5 процентов от его уставного капитала (Положением № 112-П было предусмотрено не менее 15%). Формируется ре­зервный фонд за счет обязательных ежегодных отчислений до достижения им установленного уставом размера. При этом размер ежегодных отчислений предусматривается уставом банка, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения установленного размера.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли. Порядок их образова­ния и расходования регулируется внутренними банковскими положениями о коммер­ческом расчете.

Особая составная часть собственных средств банка – это стра­ховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных опера­ций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценение вло­жений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим сниже­нием рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и не­возвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обяза­тельный характер и регулируется Банком России. Так, в настоящее время действуют Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. № 137-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Вывод по первому вопросу. Таким образом, уставный капитал коммерческих банков формиру­ется за счет денежных или материальных взносов учредителей (акцио­неров или пайщиков). Резервные и специальные фонды банка формиру­ются за счет ежегодных отчислений от прибыли банков.

2 Вопрос. Операции с привлеченными средствами банка