2.4 Раздел 4 Анализ выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации

Источником данных для выполнения данного раздела является отчет о выполнении плана выпуска продукции по форме 1п.

При анализе необходимо определить:

- выполнение плана по выпуску товарной продукции;

- выполнение плана по реализации продукции по общему объему;

- выполнение договорных обязательств по поставкам;

- возможные резервы увеличения выпуска и реализации, предложения по их реализации.

Анализ оформляется в таблице:

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Показатели	Ед изм	План на отчёт-ный год	Фактически		Выполнение плана отчётного года		Темпы роста
			За от- чёт-ный год	За прош-лый год	В процентах	Абсол. откл.	В процентах	Абсол. откл.
1. Объем товарной продукции	тыс. руб.
2. Объем реализации продукции в оптовых ценах, принятых в плане	тыс. руб.
3. Объем реализации продукции для оценки выполнения обязательств по поставке	тыс. руб.

Возможным резервом для увеличения объема реализации продукции являются следующие факторы:

I. Увеличение объема выпуска товарной продукции.

2. Увеличение остатков готовой продукции на складах и в товарах отгруженных, но не ниже утвержденного норматива остатков.

3. Улучшение качества выпускаемой продукции.

При анализе необходимо рассчитать влияние каждого фактора на изменение объема реализации, используя методику, изложенную в учебнике «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» Л.Н.Чечевицыной и И.Н.Чуева на страницах 209-210.

Таблица 3 -Анализ выполнения плана по ассортименту выпущенной продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	Количество				Стоимость в оптовых ценах			Средняя оптовая цена за единицу (руб.)			Влияние на отклонение от плана по стоим. в тыс.руб.
		план	факт	Процент выполнения плана	Абс. отклонение от плана	(тыс.руб)
						план	факт	Зачтено в пределах плана	план	факт	Отклонение от плана	всего	в т.ч. факторы
													изменение коли-чества	измене-ние ка-чества
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1
2
3
4
5

По данным аналитической таблицы необходимо:

1. Дать оценку выполнения плана по ассортименту главнейших видов продукции

2. Рассчитать средний процент выполнения плана по ассортименту

3. Определить возможный резерв увеличения выпуска и реализации продукции.

4. Рассчитать влияние факторов на выполнение плана по стоимости товарной

продукции:

+ТП = ТПфакт – Тпплан (1)

в том числе влияние факторов:

4.1 Изменение по количеству выпущенной продукции

+ТП =+Q * Цплан (2)

где Ц - оптовая цена предприятия за единицу продукции.

4.2 Изменение качества продукции

+ТП =+Ц * Qфакт (3)

Сформулировать вывод и мероприятия по повышению объема товарной продукции.