Практична робота № 8

До складу доходу включають

До складу доходу не включають

1

2

- дохід від продажу товарів (робіт, послуг) і цінних паперів, крім операцій з їхнього первинного випуску й остаточного погашення;

- дохід від здійснення банківських, страхових і фінансових послуг;

- дохід від торгівлі валютними цінностями, борговими зобов'язаннями й вимогами;

- сума безнадійної кредиторської заборгованості;

- сума штрафів і пені, отриманих за рішенням сторін договору;

- доходи, не враховані в складі валового доходу минулих періодів;

- дохід у вигляді отриманої безоплатної фінансової допомоги, вартість безкоштовно наданих платникові товарів (послуг) крім надання неприбутковим організаціям;

- сума приросту балансової вартості товарів (запасів).

- суму ПДВ нарахованого (отриманого);

- підприємством у складі ціни реалізації товарів (робіт, послуг);

- сума зайво сплачених підприємством податків, що відшкодовують підприємству з бюджету;

- емісійний дохід;

- дохід у вигляді отриманої міжнародної технічної допомоги.

До складу валових витрат включають

До складу валових витрат не включають

1

2

- витрати на придбання товарів (робіт, послуг) у зв'язку з підготовкою, організацією виробництва (для забезпечення господарської діяльності підприємства);

- витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку, у тому числі з питань законодавства, і передплату спеціалізованих періодичних видань;

- заробітна плата працівників підприємства;

- нарахування на фонд оплати праці працівників;

- витрати на відрядження працівників за умови наявності документів, що підтверджують такі витрати

- витрати на придбання основних засобів;

- амортизаційні відрахування;

- вартість торговельних патентів;

- сума сплачених штрафів, пені;

- сума нарахованих (виплачених) дивідендів.

- витрати, що пов'язані з нарахуванням виплати відсотків за борговими зобов'язаннями;

- сума безнадійної дебіторської заборгованості;

- сума витрат, не віднесених до складу валових витрат минулих періодів;

- витрати на придбання ліцензій;

- сума убутку балансової вартості товарів (запасів).

Вид витрат

Ліміт зарахування

до складу податкових

витрат

База для розрахунку

1

2

3

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям -заповідникам

не більше 10%

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду

Капітальні витрати ремонт, модернізацію основних фондів

Не більше 10%

Балансова вартість основних фондів на початок звітного року