55.Аналіз ліквідності та платоспроможності.

1. Приклад аналізу ліквідності та платоспроможності.

Табл. 1. Аналіз ліквідності балансу.

Актив	На початок періоду	На кінець періоду	Пасив	На початок періоду	На кінець періоду	Платіжний залишок ( нестача )
Актив	На початок періоду	На кінець періоду	Пасив	На початок періоду	На кінець періоду	На поч.. періоду	На кінець періоду
Найліквідніші активи А1	190	206	Негайні пасиви П1	128	182	62	24
Активи, що швидко реалізуються, А2	562	525	Коротко-строкові пасиви П2	450	565	112	-40
Активи, що повільно реалізуються, А3	1790	2058	Довгострокові пасиви, П3	220	300	1570	1758
Активи, що важко реалізуються, А4	2130	5093	Постійні пасиви, П4	3874	6835	-1744	-1742
Баланс	4672	7882	Баланс	4672	7882

Табл. 2. Розрахунок індексу ліквідності

Показник	Сума, тис. грн..	Кількість днів необхідна для перетворення активів на готівку	Добуток кол.1*кол.2
Готівка	40 000	-	-
Дебіторська заборгованість	90 000	25	2 250 000
Товарні запаси	120 000	30	3 600 000
Разом	250 000	-	5 850 000

Табл. 3. Платіжний баланс (календар) на першу декаду місяця

Актив		Пасив
Наявні кошти для покриття заборгованості	Сума, тис. грн..	Негайні та інші платежі	Сума, тис. грн..
1	2	3	4
Грошові кошти та їх еквіваленти	27, 58	Заборгованість за позикою	30,0
Розрахунки з дебіторами	3,14	Заборгованість кредиторів	44,81
РАЗОМ	30,72	РАЗОМ	74,81
Сальдо	44,09
Баланс	74,81	Баланс	74,81

Табл.4. Грошова платоспроможність.

Засіб платежу	На п.п	На к.п	Платіжні зобов’язання	На п.п	На к.п
1	2	3	4	5	6
1. Каса	2	4	1. Короткострокові кредити	1580	1774
2. Поточні рахунки	102	309	2. Кредити, не погашені в строк	120	-
3. Поточні рахунки в іноземній валюті	200	200	3. Кредитори	1060	1546
4. Інші грошові кошти	166	266	4. Інші пасиви	-	-
5. Короткострокові фінансові вкладення		300
РАЗОМ	470	1079	РАЗОМ	2760	3320
Коефіцієнт грошової платоспроможності	0,17 К2/К5	0,35 К3/К6

Табл.5. Розрахункова платоспроможність.

Засіб платежу	На п.п	На к.п	Платіжні зобов’язання	На п.п	На к.п
1. Грошові кошти та їх еквіваленти	470	1160	1. Короткострокові кредити	1580	1774
2. Готова продукція	542	456	2. Кредити, не погашені в строк	120	-
3. Дебітори	820	1220	3. Інші пасиви	1060	1546
4. Інші активи	32		4. Кредитори	-	-
Разом	1864	2836	Разом	2760	3320
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності	0,675 К2\К5	0,854 К3\К6

Табл.6. Ліквідна платоспроможність

Засіб платежу	На п.п	На к.п	Платіжні зобов’язання	На п.п	На к.п
1. Грошові кошти та їх евиваленти, інші активи	1764	2836	1. Кредити під запаси та затрати	-	-
2. Запаси	2688	2376	2. Кредити не погашені в строк. 3. Кредити та інші пасиви. 4. Власні оборотні кошти	- - 4362	- - 4898
Разом	4452	5212	разом	4362	4898
Коефіцієнт ліквідної платоспроможності	1,021 К2\К5	1,064 К3\К6

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 84 5 6 7 8 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]