- •Анализ выполнения плана прибыли в целом и по источникам образования.
- •Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
- •Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат в себестоимости единицы продукции
- •Проверка:
- •Анализ изменения затрат на один рубль продукции.
- •Анализ прибыли с одного рубля продукции
- •Анализ влияния на объём продукции материальных затрат и материалоёмкости
- •Проверка:
- •Влияние трудовых факторов на изменение объёма выпуска продукции
- •Расчёт влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции
- •Анализ влияния на объём продукции факторов связанных с использованием основных производственных фондов методом отрицания
- •Проверка:
- •Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •Анализ показателей ликвидности и оценки платёжеспособности
- •Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
Анализ выполнения плана прибыли в целом и по источникам образования.
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль от реализации продукции (тыс.руб.) |
6941 |
2767 |
- 4174 |
2 |
Результат от реализации основных средств (тыс.руб.) |
8592 |
9413 |
+ 821 |
3 |
Результат от реализации материалов (тыс.руб.) |
72905 |
71966 |
- 939 |
4 |
Итого: |
88438 |
84146 |
- 4292 |
Вывод: план по общей прибыли предприятием не выполнен, сумма невыполнения плана составила 4292 тыс.руб. Причиной явилось невыполнения плана по прибыли от реализации продукции на 4174 тыс.руб. и от реализации материалов на 939 тыс.руб.
Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль от продаж (тыс.руб.) |
6941 |
2767 |
- 4174 |
2 |
Выручка от продаж (тыс.руб.) |
45000 |
55115 |
+ 10115 |
3 |
Рентабельность продаж (%) |
15,42 |
5,02 |
- 10,4 |
УДП = Фактическая прибыль от продаж : Плановую выручку от продаж * 100% = %
УДП = 2767 : 45000 * 100% = 0,06%
Влияние прибыли от продаж = УДП рентабельности продаж – Плановая рентабельность продаж = ± %
Влияние прибыли от продаж = 0,06 – 15,42 = - 15,36%
Влияние выручки от продаж = Фактическая рентабельность продаж – УДП рентабельности продаж = ± %
Влияние выручки от продаж = 5,02 – 0,06 = 4,96%
Проверка:
Сумма влияния факторов = Отклонению по рентабельности
Сумма влияния факторов = - 15,36 + 4,96 = - 10,4%
-10,4% = -10,4%
Вывод: рентабельность по сравнению с планом уменьшилась на 10,4% в том числе увеличение на 4,96 произошло за счёт увеличения выработки на 10115 тыс.руб. и уменьшения на 15,36% произошло из-за уменьшения прибыли на 4174 тыс.руб.
Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат в себестоимости единицы продукции
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Материальные затраты на одно изделие (руб.) |
5651009 |
5928991 |
+ 277982 |
2 |
Норма расхода материалов на одно изделие (кбм.) |
1272,83 |
1212,81 |
- 60,02 |
3 |
Цена за один кубометр (руб.) |
4439,72 |
4888,64 |
+ 448,92 |
Влияние нормы расхода = Отклонение по норме расхода материалов на одно изделие * Плановую цену за один кубометр = ± руб.
Влияние нормы расхода = - 60,02 * 4439,72 = - 266472 руб.
Влияние цены = Отклонение по цене * Фактическую норму расхода материалов = ± руб.
Влияние цены = 448,92 * 1212,81 = 544455 руб.