Бил№6(1) Способы уплаты налога. На сегодняшний день в Российской Федерации существует три основных способа уплаты налога: уплата налога по декларации, уплата налога фискальным агентом и кадастровый способ уплаты налога.1. Уплата налога по декларации. На налогоплательщика налагается обязанность представить в налоговую инспекцию в установленный срок официальное заявление о своих доходах (декларацию о доходах).1-декларация о доходах может служить основанием для исчисления налога налоговыми органами. В этом случае обязанность уплатить налог возникает при вручении налогоплательщику налогового извещения.2-декларация о доходах может являться всего лишь отчетным действием. Такая ситуация возникает, когда налогоплательщик самостоятельно начисляет и уплачивает налог, а роль декларации сводится к фиксации размера уплаченного налога. В дальнейшем возможны проверки соответствия действительности сведений, указанных в декларации. В РФ обязанность уплаты налога по декларации установлена, например, для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в отношении подходящего налога.2. Уплата налога у источника дохода (фискальным агентом). В данном случае уплата налога предшествует выплате денежной суммы. Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом суммы налога, исчисленного и удержанного фискальным агентом. Таким образом, налогоплательщик как бы авансирует государство, уплачивая налог раньше, чем получил доход.3. Кадастровый способ уплаты налога. Кадастр – это реестр объектов (земли, сооружений и т. д.), которые определенным способом классифицированы, устанавливающий среднюю доходность каждой категории объектов. При уплате налогов на основе кадастра размер налогов исчисляется исходя из средней доходности объектов, а момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода от объекта. Такой способ уплаты налогов чаще всего применяется при налогообложении объектов, доход от которых с трудом поддается учету.

(.2)Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объект налогообложения, порядок распределения расходов организации, классификация расходов.

Плательщики налога: 1. Российские организации. 2. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные предпринимательства или получающие доходы от источников РФ. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр 2014 года.

Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком.

Порядок распределения расходов организации, классификация расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки) осуществленные налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение доходов. Классификация расходов для осуществления целей налогообложения: 1. Расходы, связанные с производством и реализацией: 1)Материальные расходы: на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве; на приобретение материалов для упаковки и перепродажной подготовке, на проведение испытаний, контроля, содержания, эксплуатации ОС; на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спец. одежды и др. средств индивидуальной защиты; на приобретение комплектующих изделий; на приобретение топлива, воды и энергии всех видов расходуемых на технологические цели; на приобретение работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями; 2)Расходы на оплату труда: любые начисления работника в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления или надбавки; компенсации; премии и единовременные поощрительные начисления; 3)Суммы начисленной амортизации: амортизируемым имуществом признаются НМА и ОС, которые находятся у налогоплательщиков на праве собственности и используются для получения дохода; 4)Прочие расходы (налоги, взносы и др.); 2. Внереализационные расходы: на содержание переданного по договору имущества; в виде % по долговым обязательствам любого вида; на организацию выпуска собственных ценных бумаг; в виде отрицательных курсовых разниц; в виде отрицательной суммовой разницы; на формирование резервов по сомнительным долгам; на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС; судебные расходы; др. обоснованные расходы; 3.Расходы не учитываемые для целей налогообложения: в виде сумм начисленных дивидендов; в виде взносов в УК, которые переданы по договорам кредита; в виде сумм добровольных членских взносов в общественной организации; в виде сумм материальной помощи работникам; и другие.

Бил№7(1)

Вид налогового правонарушения Ответственность Нарушение не более чем на 90 дней срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе Штраф 5000 руб. (п.1 ст.116 НК РФ). Нарушение более чем на 90 дней срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе Штраф 10000 руб. (п.2 ст.116 НК РФ). Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в течение не более 90 календарных дней Штраф в размере 10% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет, но не менее 20000 руб. (п.1 ст.117 НК РФ) Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 календарных дней. Штраф в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40000 руб.