Задача№5
Визначити факторний аналіз прибутку.
Показник |
За планом Vпл*ПВпл*Цпл |
За планом на фактичний випуск |
Фактично |
Обсяг реалізації |
43150 |
41590 |
41890 |
Собівартість |
33280 |
32085 |
31680 |
Прибуток |
9870 |
9505 |
10210 |
Рішення
1. Визначимо прибуток по плану: 43 150 – 33 280 = 9870
2. Визначимо прибуток по плану на фактичний випуск: 41 590 – 32 085 = 9505
3. Визначимо прибуток фактичний: 41 890 – 31 680 = 10 210
Визначимо загальний вплив факторів на прибуток:10 210 – 9 870 = 340
Коєф. виконання норм =41590/43150 =0,9638
- за рахунок впливу об'єму:9870 *(0,9638– 1) = -356,83
- вплив об'єму і структури складає: 9505 – 9870 = -365
- вплив структури :-365- (-356,83)= - 8,17
- вплив средніх цін: 41 890 – 41 590 = 300
- вплив себестоимости: 32 085 – 31 680 = 405
Перевірка =300+ 405-365=340
Задача№6
Розрахувати показники оборотності капиталу. Виконати аналіз тривалості обороту капиталу у вплив зміни структури капиталу.
Показник |
минулий |
Звіт |
Відхилення |
|
69000 |
99935 |
30935 |
2)Середньорічна вартість капиталу |
34500 |
42500 |
8000 |
3) в т ч оборотного |
20700 |
27760 |
7060 |
4) Питома вага поточних активів в сукупному капиталі =3/2 |
0,6 |
0,653 |
0,053 |
5) К об сукупного капиталу=4*6=1/2 |
2,0 |
2,35 |
0,35 |
6) Оборотність оборотного капіталу=1/3 |
3,33 |
3,6 |
0,27 |
7) Тривалість оботності сукупного капиталу=8/4=360/5 |
180 |
153,14 |
-26,81 |
8) Тривалість оборот оборотного капиталу (поточних активів) =360/6 |
108,11 |
100 |
-8,11 |
Коб сукупного капиталу =ПВ поточних активів*Коб поточних активів = =
Тривалість оборотності капиталу = Период оборотності поточних.активів/ПВ поточних.активів
Э=об кап ф - Выручка ф/Кобплоб активов
Тоб пл= Тоб ф= Тоб усл1=
Загальний вплив 153,14 – 180 = - 26,86
За рахунок зміни тривалості обороту оборотного капіталу
∆ Поб период=166,67-180= -13,33
За рахунок зміни питомої ваги оборотного капіталу в сукупному капіталі
∆ Поб УВ=153,14-166,67= -13,53
Перевірка = -13,33-13,53=-26,86
Задача №7
Провести факторний аналіз продуктивності праці (Пп) и вплив на його структури кадрів
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
1)Вироблення осн. робочого, тис.грн(Пп) |
8350 |
7995 |
-355 |
2)Чисельність осн. робочих |
845 |
894 |
39 |
3)Питома вага осн робочих в загальній сумі робочих (ПВо.р) |
0,841 |
0,845 |
0,004 |
4)Питома вага робочих в загальній численності персоналу (ПВ р) |
0,709 |
0,728 |
0,019 |
5) Продуктивність праці=1*3*4 |
4978,85 |
4918,2 |
-60,65 |
Пп = ВП / Ч впп
ВП – валова продукція,
Ч впп – чисельність виробничо- промислового персоналу.
Звідси Пп впп = (ПВ о.р./ ПВр)* (ПВ р./ Ч впп)* Пп о.р.
Пп впп = Пп о.р. * ПВ о.р.* ПВр
Методом абсолютних різниць визначаємо вплив структури кадрів на продуктивність праці. Загальне відхилення 4918,2 – 4978,85 = - 60,65 (тис.грн.)
За рахунок продуктивності праці основних робітників:
ΔПп = (7995 – 8350 ) * 0,841 * 0,709 = - 211,68 (тис.грн.)
За рахунок питомої ваги основних робітників
ΔПп = 7995 * (0,841-0,841) * 0,709 = 22,67 (тис.грн.)
За рахунок питомої ваги робочих в загальній чисельності персоналу
ΔПп = 7995 * 0,845 * (0,728 - 0,709) = 128,36 (тис.грн.)
Перевірка: -211,68 + 22,67 + 128,36 = -60,65 (тис.грн.)