2. Тарифная политика в страховании.

Под тарифной политикой в страховании понимается целенаправленная деятельность страховщика по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования [29].

Используется и другое определение тарифной политики.

Тарифная политика это комплекс организационных и экономических мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих коэффициентов по видам страхования, которые обеспечивают приемлемость тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций для страховщиков.

При разработке тарифной политики целесообразно придерживаться следующих основных принципов[29, 30, 32, 41].

1. Эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхователя). Соблюдение данного принципа означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать общей вероятной сумме ущерба, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период. Благодаря этому принципу реализуется назначение страхования - замкнутая раскладка ущерба.

2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей,

Реализация данного принципа напрямую зависит от числа страхователей и числа застрахованных объектов, чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя, тем доступнее тарифы.

3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени. В этом случае, у страхователей появляется твердая уверенность в солидности страхового дела и платежеспособности компании. Повышение тарифных ставок рекомендуется только при неуклонном росте убыточности страховой суммы.

4. Расширение объема страховой ответственности. Соблюдение данного принципа выгодно и страховщику и страхователю, т.к. тарифные ставки становятся более доступными, и обеспечивается снижение показателя убыточности страховой суммы.

5. Принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика, но и обеспечивало прибыль.

6. Принцип дифференциации тарифных ставок.

Принцип дифференциации является эффективным инструментом раскладки ущерба, отражающим оптимальное участие страхователя в формировании страхового фонда.

Например, при страховании средств личного транспорта дифференциация страховых тарифов учитывает различия степени риска отдельных видов транспорта (автомобиль, мотоцикл, моторная лодка), водительский стаж, возраст страхователя.

Как и всякий товар, страховая услуга имеет свою потребительную стоимость и стоимость.

Потребительная стоимость страховой услуги состоит в обеспечении страховой защиты. В случае наступления страхового события эта страховая защита материализуется в форме страхового возмещения, покрытия убытков пострадавшего лица на условиях договора страхования или в форме страхового обеспечения в страховании жизни.

Стоимость страховой услуги (или ее цена) выражается в страховом взносе (тарифе, премии), которую страхователь уплачивает страховщику.

Страховой тариф (тарифная ставка) – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска [27 ].

Страховой тариф как цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика.

Экономически обоснованная структура страхового тарифа имеет важное значение для эффективной деятельности страховых организаций, что обусловлено следующими моментами:

1. Правильно установленная доля нетто – ставки гарантирует страховые выплаты страхователям (выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

2. Структура страховой ставки является основой для составления финансового плана страховой организации.

3. Структура страховой ставки позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика.

4. Структура страховой премии служит основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Таблица7-Структура брутто-ставки страхового тарифа по рисковым видам страхования

Элементы тарифной ставки	Назначение
Нетто-ставка + страховая надбавка	Для выполнения обязательств страховщика перед страхователями
Нагрузка страхового тарифа (расходы на ведение дела, планируемая прибыль, отчисления в резерв предупредительных мероприятий)	Оплата расходов, включая зарплату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные, отчисления в резерв предупредительных мероприятий, планируемая прибыль.
Брутто страховой тариф	Применяется для расчета брутто премии

Нетто-ставка предназначена для выполнения финансовых обязательств страховщика перед страхователями.

Нагрузка страхового тарифа представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страховой компании.

Тарифная ставка, которая определяет величину всего страхового взноса, называется брутто-ставкой и представляет собой платеж со 100 руб. страховой суммы или процентную ставку от страховой суммы. Брутто премию

где Рб – страховая брутто-премия, руб.

Тб – брутто-ставка, %.

S – страховая сумма, руб.

Брутто-ставка имеет ту же структуру, что и страховая премия. Она состоит из уже упомянутой нетто-ставки, которая определяет величину нетто-премии, и нагрузки, отражающей долю расходов страховщика в страховой премии:

где Тб – брутто- ставка, %,

Тн – нетто-ставка, %,

f – нагрузка, %.

Доля нагрузки в брутто-ставке выражается в процентах или долях единицы.

Общая формула для расчета брутто-ставки, если нагрузка выражена в брутто-ставке, в долях:

Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то это соотношение примет вид:

Данная формула для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования. Однако методы расчета входящей в эту формулу нетто-ставки различаются по видам страхования.