- •1 Тема. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •4.6. Прочие активы, пассивы
- •5 Раздел Балансовых счетов
- •Структура консолидированного баланса банка
- •3). Аналитический и синтетический учет в банках
- •4). Документация, документооборот и порядок хранения документов в коммерческом банке
3). Аналитический и синтетический учет в банках
Традиционно бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Аналитический учет – это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию.
Цель аналитического учета: 1). полно, подробно и оперативно отразить все банковские
операции на бухгалтерских счетах
2). проконтролировать их по существу и форме, пользуясь
данными документов, которые являются основанием для
бухгалтерских записей в аналитическом учете
Синтетический учет – это обобщенный учет, обобщает данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета: 1). сгруппировать данные аналитического учета по
определенным признакам (по балансовым счетам)
2). проверить правильность ведения аналитического учета
Лицевые аналитические счета открываются по каждому балансовому и вне балансовому счету по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Эти счета являются выходными документами банка. Общими для всех форм лицевых счетов являются следующие реквизиты:
1). дата совершения операций
2). номер документа на основании которого производится запись
3). номер корреспондирующего счета
4). условное цифровое обозначение вида операций
5). сумма оборотов по дебиту и кредиту и суммы остатков Для организации синтетического учета в банке служат кассовые журналы, проверочные ведомости, ежедневные/ежемесячные и годовые балансы.
По данным баланса контролируется:
1). формирование и размещение денежных средств
2). состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций
3). правильность отражения операций в бухгалтерском учете
Заключительными оборотами являются обороты по отдельным счетам и операциям проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года.
Помимо бухгалтерского учета в коммерческих банках ведется оперативный учет, который не проверяется бухгалтерским балансом и осуществляется непосредственно учетно-операционным работником. В нем учитываются изменения остатков на лицевых счетах, происходящие в связи с поступлениями и выплатами денег, производятся в течении операционного дня и позволяют осуществлять платежи с расчетных, текущих, бюджетных и других счетов.
Под техникой бухгалтерского учета понимают процесс группировки информации, содержащийся в документах и получения отчетных сведений за определенный период. Технология сбора информации может осуществляться в ручном варианте или автоматизированном, чаще всего с использованием компьютерной техники. Автоматизированная обработка обеспечивает оперативность, высокое качество информации и любой аналитический разрез через программный продукт.