20. Финансовый план предприятия; планирование потребности предприятия в финансовых ресурсах.

Назначение: показывает соотношение затрат и поступлений от финансовой деятельности. Финансовый план дает картину финансового развития пред­приятия. Поступления - получение долгосрочных/краткосрочных кредитов, займов; прочие. Выплаты - погашение кредитов и займов; выплата % за пользование кредитом; краткосрочные финансовые вложения; прочие.

Основные статьи:

• излишек/дефицит денежных средств по основной деятельности;

•увеличение/уменьшение денежных средств от инвестиционной деятельности (из инвестиционного плана);

• поступления денежных средств от финансовой деятельности;

• выплаты денежных средств по финансовой деятельности;

• увеличение/уменьшение денежных средств от финансовой деятельности;

• остаток денежных средств на конец периода.

В составлении финансовых планов преобладает ряд общих правил финансирования:

1) принцип финансового соотношения сроков - использование и получение средств должны происходить в установленные сроки;

2)принцип платежеспособности. Планирование должно обес­печивать платежеспособность в любое время;

3) принцип рентабельности капитальных вложений. Для всех капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые спо­собы финансирования;

4) принцип сбалансированности рисков. Особенно рискован­ные капитальные вложения необходимо финансировать за счет собственных средств;

5) принцип предельной рентабельности. Следует выбирать те капиталовложения, которые дают максимальную, предельную рен­табельность.

Планирование потребности предприятия в финансовых ресурсах.

• метод балансовых расчетов (балансовой сметы) основывается нa прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на намеченную дату в будущем;

• метод потока наличностей, будучи во многих отношениях методом финансового планирования, носит более всеобъемлющий характер. Он позволяет прогнозировать размеры и сроки поступления необходимых средств.

Для финансовых расчетов предусмотрены специальные таблицы, которые заполняются в такой последовательности:

1) Таблица движения наличности - для согла­сования по времени притока средств с оттоком средств;

2) Ведомость чистого дохода - для расчета чистого дохода или отрицательного баланса проекта по временным интервалам в течение всего периода осуществления проекта;

3) Проектный баланс отражает общую картину финансирования по отдельным временным интервалам в период функционирования проекта.

21.Планирование прибыли и рентабельности организации.

Прибыль предприятия является в условиях рынка основой самофинансирования всех видов деятельности предприятия и социально-трудовых отношений персонала. Поэтому максимизация прибыли или доходов фирмы является определяющей конечной целью внутрифирменного планирования.

С бухгалтерской точки зрения прибыль предприятия состоит из:

• доход от основной деятельности (разница между выручкой от реализации и необходимыми затратами);

• доход от владения предприятия активами, приносящими прибыль;

• доходы от сдачи имущества в аренду;

• прибыль от прошлых лет;

• положительные курсовые разницы;

• другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

В процессе планирования различают балансовую прибыль, которая представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков за отчетный или плановый год:

Пбаланс. = Преализ.прод. + Ппроч.реализ. + Пвнереализ.деят.

Полученная предприятия валовая прибыль распределяется в установленном законодательством порядке, что предполагает: перечисление разных налогов в бюджет, образование различных фондов (развития, резервных, фондов оплаты труда и т.п.)

Чистая прибыль определяется как разность между балансовой прибылью и общей суммой налоговых отчислений в год. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия расходуется на оплату труда и образование финансовых фондов (фонд потребления для материального поощрения и социального развития предприятия, фонд накопления для дальнейшего развития предприятия, резервный фонд для покрытия кредиторской задолженности на случай прекращение деятельности фирмы.

На основании данных о прибыли в процессе планирования рассчитывается рентабельность - один из важнейших показателей эффективности конечной деятельности предприятия, а также показатель конкурентоспособности и доходности производства товаров и услуг. В общем виде рентабельность представляет собой отношение суммы прибыли к затратам на ее получение.

Рентабельность производства является относительным показателем эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия. Она показывает общую степень прибыльности на 1 руб. затрат всех производственных ресурсов: Рпроизв. = (П/(Фосн. + Соб.))*100%, где П- совокупная прибыль предприятия; Фосн.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов; Соб.- среднегодовой норматив оборотных средств предприятия.

Рентабельность продукции (изделия) определяется в % как отношение совокупной прибыли, полученной от производства или реализации продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. Ризделия = ((Ци-Си)/Си)*100%, где Ци- рыночная цена изделия; Си-полная себестоимость изделия.

Рентабельность продаж характеризует отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и сбыт.

Рпродаж. = (Пр/Спр.)*100%, где Пр- общая прибыль от реализованной продукции; Спр.- производственная себестоимость реализованной продукции.

Рентабельность активов показывает отношение общей прибыли к стоимости экономических ресурсов компании. Данный коэффициент характеризует способность предприятия извлекать прибыль из всех находящихся в их распоряжении совокупных активов.